При истечении срока давности лицо освобождается от уголовной ответственности и дело прекращается путем вынесения постановления. Постановление Люблинского районного суда г. Москвы от 29.01.2020 № 1-81-2020

Суды Москвы и области / Статья 199 УК РФ 72
Люблинский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Калининой Т.В., при секретаре  Сикачевой С.С., с участием государственного обвинителя прокуратуры  ЮВАО г.Москвы Красильниковой Е.М.., обвиняемого ФИО, защитника ФИО, представившего удостоверение № 1440 и ордер № 14, рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания материалы уголовного дела  в отношении: ФИО, <паспортные данные>, гражданина РФ, образование высшее,  женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка <паспортные данные>, работающего в <наименование организации>, генеральным директором,  зарегистрированного по адресу:  Москва, <адрес>, фактически проживающего: Москва, <адрес>, ранее не судимого - обвиняемого  в совершении преступления, предусмотренного  ч.1 ст.199 УК РФ

У  С  Т  А  Н  О  В  И  Л: 

Органами предварительного следствия ФИО предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, а именно- в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

Так он (ФИО), фактически выполняя обязанности руководителя Общества с ограниченной ответственностью СТРОИТЕЛЬНАЯ <наименование организации> (далее <наименование организации>, Общество, Организация), являясь на основании протокола Общего собрания учредителей Общества № 1 от <дата> генеральным директором данной Организации, расположенной по <адрес>у: <адрес>, состоящей на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 23 по <адрес>, расположенной по <адрес>у: <адрес>, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика (далее ИНН) 7723395963, в период времени с <дата> по <дата> включительно осуществлял коммерческую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий, организовывал работу и взаимодействие сотрудников Общества, контролировал денежные операции по счетам.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса <адрес>Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от <дата> № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава <наименование организации>, он (ФИО) являлся единоличным исполнительным органом Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности.

В его (ФИО) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6,7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода, которым является квартал, исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, он (ФИО) в период времени предшествовавший <дата> с целью уклонения от уплаты налогов с Организации в крупном размере разработал преступный план, включающий ряд завуалированных действий, на первый взгляд носящих законный характер, а по сути являющихся составными элементами единого преступного умысла, направленных на необоснованное применение завышенных налоговых вычетов по НДС и увеличение расходов, путем отражения в бухгалтерском и налоговом учете несуществующих операций по взаимоотношениям с фиктивными организациями, не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, тем самым перенося налоговые обязательства <наименование организации> по уплате НДС на указанные компании. 

Реализуя преступный умысел, он (ФИО) при неустановленных следствием обстоятельствах, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций: в период времени, предшествовавший <дата> – <наименование организации>  ИНН 7730073124, в период времени, предшествовавший <дата> – <наименование организации> ИНН 7725283133, в период времени, предшествовавший <дата> – <наименование организации> ИНН 9701032127, являющихся юридическими лицами, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководители и учредители которых значатся лица, не имеющее отношения к руководству и деятельности данных организаций.

После чего, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в ходе осуществления предпринимательской деятельности от имени <наименование организации>, в неустановленное следствием время и месте, в период времени с <дата> по <дата> получил в свое распоряжение фиктивные договоры с <наименование организации>, <наименование организации>, <наименование организации>, согласно которым указанные организации обязуются выполнить строительно-монтажные работы. Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО) в период <дата>, осознавая, что <наименование организации>, <наименование организации>, <наименование организации> финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, строительно-монтажные работы не выполняют, с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций и отражения в бухгалтерском учета <наименование организации> несуществующих операций, неустановленным способом получил в свое распоряжение соответствующие вышеуказанным договорам акты выполненных работ и счета-фактуры. Полученные неустановленным способом заведомо для него (ФИО) фиктивные документы, в том числе и указанные выше договоры, он (ФИО) подписывал, после чего производил оплату выставленных от имени <наименование организации>, <наименование организации>, <наименование организации> счетов-фактур с расчетного счета <наименование организации> № 40702810401100005897, открытого в <наименование организации> по <адрес>у: <адрес>, таким образом, перечислив денежные средства: в период с <дата> по <дата> на расчетные счета <наименование организации>  № 40702810900000242324, открытый в <наименование организации> по <адрес>у: <адрес>, и №  40702810438000075549, открытый в <наименование организации> по <адрес>у: <адрес>, в размере сумма; в период времени с <дата> по 05.05.2016 на расчетный счет <наименование организации>№ 40702810300000154203, открытый в <наименование организации> по <адрес>у: <адрес>, в размере сумма; в период времени с <дата> по <дата> на расчетный счет <наименование организации> № 40702810938000029927, открытый в <наименование организации> по <адрес>у: <адрес>, в размере сумма, всего на общую сумму сумма, а договоры и составленные в соответствии с ними счета-фактуры, акты выполненных работ, платёжные документы принимал к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности <наименование организации> и объемах фактически произведенных Обществом затрат, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость в размере сумма за период с 01.07.2015 по <дата>. В результате изложенных выше нарушений законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, <наименование организации> не было уплачено налогов за период с 01.07.2015 по <дата> в размере сумма, что составляет 49,49% по отношению к подлежащим уплате <наименование организации> сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности за 2015-2017 гг., то есть в крупном размере.

Указанные, заведомо ложные для него (ФИО) сведения, сотрудники бухгалтерии, не осведомленные о его (ФИО) преступном умысле, внесли в налоговые декларации <наименование организации> по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы <дата> и 1,2 кварталы <дата>, отразив в строке 220 раздела 3 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», строке 230 раздела 3 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» ложные сведения о суммах налогового вычета по НДС.

Указанные декларации, содержащие заведомо ложные для него (ФИО) сведения о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, он (ФИО) подписал при неустановленных обстоятельствах, после чего в период с <дата> по <дата> поэтапно представил указанные деклараций по НДС в Инспекцию ФНС России № 23 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В результате его (ФИО) указанных преступных действий, <наименование организации> за 2015-2016 гг. в соответствии с заключением экономической судебной экспертизы № 99-137-НЭ/19 от <дата> недоисчислило в бюджет налог на добавленную стоимость на сумму сумма, а именно: <адрес><дата> – сумма, <адрес><дата> – сумма, 1 квартал <дата> – сумма, <адрес><дата> – 1 954 950,87 рублей.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанная выше сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленная в результате описанных его (ФИО) действий, до <дата> уплачена в бюджет не была.

Таким образом, он (ФИО) в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с <наименование организации> путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы <дата> и 1,2 кварталы <дата> заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, что составляет 49,49% по отношению к подлежащим уплате <наименование организации> сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности за 2015-2017 гг., то есть в крупном размере.

В судебном заседании  адвокат  ФИО заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, т.к.  согласно фабуле предъявленного обвинения, ФИО  должен был выполнить обязательства по уплате налога на добавленную стоимость до <дата>, следовательно, датой совершения преступления ФИО следует считать <дата>, с данного дня начинается течение сроков давности уголовного преследования. ФИО обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, срок давности по которому согласно ст. 78 УК РФ составляет <дата>, следовательно, срок давности привлечения ФИО к уголовной ответственности истек 25 сентября 2018 года.  Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования, в связи с чем уголовное дело в отношении ФИО, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, подлежит прекращению за истечением сроков давности.

Обвиняемый ФИОне возражал против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности.
 
Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО в связи с истечением сроков давности.

Рассмотрев заявленное ходатайство, выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению и   считает, что вышеуказанное уголовное дело  по обвинению ФИО в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ подлежит прекращению по следующим основаниям.

В соответствии  с требованиями ст. 78 ч.1 п.»а» УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления до момента вступления приговора в законную силу после совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.
 
В соответствии со ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению вследствие истечения сроков давности уголовного преследования. В соответствии со ст.27 УПК РФ ч.1 п.2 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ прекращается. 

В соответствии с санкцией ч.1 ст.199 УК РФ, максимальное наказание за совершение инкриминируемого ФИО преступного деяния не превышает 2 (двух) лет лишения свободы. Таким образом, преступление, в совершении которого обвиняется  ФИО, согласно положениям ч. 3 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно предъявленному ФИО обвинения, ондолжен был выполнить обязательства по уплате налога на добавленную стоимость до 25 <дата>, следовательно, датой совершения преступления ФИО следует считать <дата>.

Таким образом, судом объективно установлено, что инкриминируемое ФИО преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести, срок давности привлечения к уголовной ответственности по которым составляет два года,  таким образом,  срок давности привлечения ФИО к уголовной ответственности истек  25 сентября 2018 года.
 
При таких обстоятельствах учитывая, что ФИО против прекращения уголовного дела не возражает, течение срока давности привлечения ФИО к уголовной ответственности не приостанавливалось, уголовное дело в отношении  ФИО подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
 
На основании изложенного, руководствуясь ст.24, 27 и 236 УПК РФ,

П  О  С  Т  А  Н  О  В  И  Л:

Прекратить уголовное  дело   по обвинению  ФИО в совершении преступления, предусмотренного  ч.1 ст.199 УК РФ- на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с  истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении ФИО по вступлении постановления в законную силу-отменить.

Вещественные доказательства- документы <наименование организации>, диски-хранить при деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.


Источник


Kак отбиться от обвинений?

+7 (903) 280-70-70, tax@advotax.ru, Стенькин Алексей, адвокат

Форма обратной связи

Похожая практика

Поисковые метки

Контакты, соц.сети

+7 (903) 280-70-70, tax@advotax.ru

Стенькин Алексей, адвокат

images

О сайте

Практика судов по налоговым преступлениям, собственные обзоры судебных актов, письма, разъяснения, выводы.

Делай что должно, и будь что будет.

Стенькин Алексей © 1992-2020. Адвокат.

Рейтинг@Mail.ru