При расчете суммы неисчисленного и неуплаченного НДС переплата должна быть учтена. Приговор Бабушкинского районного суда г. Москвы от 17.06.2016 № 1-23/20

Судья Бабушкинского районного суда г.Москвы Глухов А.В., при секретарях Лаировой А.И., Фатеевой Ю.В., с участием государственного обвинителя – помощника Бутырского межрайонного прокурора г.Москвы Кичатова К.К., подсудимого Мук-ва М.В., защитника – адвоката Крылышкиной В.Г., представившей удостоверение № 1648 и ордер № 0721, а также представителя потерпевшего ИФНС России №16 по г.Москве – К., рассмотрел уголовное дело в отношении Мук-ва Михаила Викторовича, *** года рождения, уроженца г.Тверь, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего двух малолетних детей 2007 и 2011 годов рождения, работающего генеральным директором ООО «Близнецы», зарегистрированного по адресу: Московская область, ***, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ, 

 

У С Т А Н О В И Л:

 

Мук-в М.В. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

 

Преступление подсудимым совершено при следующих обстоятельствах:

 

Так он, являясь учредителем, единственным участником и фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «Близнецы» (далее - ООО «Близнецы», Общество, Организация), расположенного по адресу: г.Москва, ***, кроме того, являясь, на основании решения общего собрания участников общества №1 от 24.03.2006 года и приказа о назначении на должность  №1 от 30.03.2006 года - генеральным директором ООО «Близнецы», состоящей в период с 28.03.2006 года по 31.12.2010 года на налоговом учёте в качестве самостоятельного налогоплательщика в инспекции ФНС России №16 по г. Москве, расположенной по адресу: г.Москва, ***, и имеющей индивидуальный номер налогоплательщика №***, в период с 2008 по 2009 года, включительно, осуществлял предпринимательскую деятельность, в том числе по реализации продуктов питания и непродовольственных товаров. Также, он на основании решения единственного участника № 03-1 от 30.03.2009 года участника ООО «Близнецы» и приказа на №1_ПД от 31.03.2009 года продлил свои полномочия в качестве генерального директора ООО «Близнецы» сроком на 3 года.

То есть, в соответствии со ст.ст.53 и 91 ГК РФ, ст.40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст.26, 27, 28 НК РФ и Устава ООО «Близнецы», он в период с 01.01.2008 года по 31.03.2010 года являлся единоличным исполнительным органом, через которого общество приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) самого общества.

В соответствии со ст.ст.23, 45 НК РФ, гл.21 и гл.25 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, на нем как на руководителя ООО «Близнецы» и иных товарищей, действующих в рамках договора простого товарищества от 01.06.2006 года №СД/2006, были возложены следующие обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете».

Вместе с тем, в соответствии со ст.ст.6, 17, 18 Федерального закона РФ от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», на него была возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в Обществе и бухгалтерского учёта дел Простого товарищества, а также обязанность по организации хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, по формированию учетной политики предприятия, по своевременному представлению полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за достоверным отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых финансовых операций.

В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч.1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а так же в связи с осуществляемой деятельностью в рамках указанного договора Простого товарищества, ООО «Близнецы» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и не позднее 20 числа каждого из трех месяцев (квартал), следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет.

В соответствии со ст. ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью в рамках указанного договора Простого товарищества, ООО «Близнецы» являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль организации и было обязано по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли. Прибылью, в свою очередь, признаются полученные доходы, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), уменьшенные на величину произведенных расходов. По окончанию каждого отчетного и налогового периода Общество обязано подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет.

В соответствии со ст.ст.346.14, 346.18, 346.19, 346.17, 346.13 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью и выбором объекта налогообложения, ООО «Близнецы», на основании уведомления ИФНС РФ № 16 по г.Москве от 21.04.2006 года № 6156 о возможности применения упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), применяло УСН и являлось налогоплательщиком по единому налогу, с выбором объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. В этой связи, ООО «Близнецы» было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода, составляющего календарный год, исчислять налоговую базу по единому налогу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет Российской Федерации.

При этом, он принял непосредственное участие в создании в 2006 году простого товарищества на основании договора № СД/2006 от 01.06.2006 года простого товарищества, в целях совместной деятельности в соответствии с условиями вышеуказанного договора для извлечения прибыли и улучшения обслуживание населения г.Москвы, путем розничной реализации продуктов питания и непродовольственных товаров, а также путем оптовой торговли этими товарами, в состав которого на 01.01.2008 года входили помимо ООО «Близнецы» следующие индивидуальные предприниматели из числа доверенных Мук-ву М.В. лиц: ИП К. ИНН ***; ИП Х. ИНН ***; ИП С. ИНН ***; ИП К. ИНН ***; ИП Л. ИНН ***; ИП Е. ИНН ***; ИП Ж. ИНН ***. 

При этом, он, в соответствии с протоколом №ПТ-1 от 01.06.2006 года решения участников договора простого товарищества был обязан осуществлять руководство общими делами Товарищества и его финансово-хозяйственной деятельностью в 2008-2009 годах.

Он (Мук-в М.В.), игнорируя обязанности, предусмотренные указанными нормативно-правовыми актами, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в особо крупном размере, осознавая, что своими действиями нанесет ущерб бюджету Российской Федерации, разработал преступный план, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. 

Далее, реализуя задуманное, он, с целью завышения расходов по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогу на прибыль Организации и налоговых вычетов по НДС, не позднее 01.01.2008 года получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Тагрис» (ИНН ***), ООО «ТехИндустрия» (ИНН ***), ООО «Альт Групп» (ИНН ***), ООО «Аквамарин» (ИНН ***), являвшихся юридическими лицами, обладающим всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в территориальных налоговых органах РФ, но не осуществлявших реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности указанных организаций (фиктивные организации). 

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он, приобретая в целях дальнейшей реализации продукты питания и не продовольственные товары у реальных поставщиков, осознавая, что фиктивные организации ООО «Тагрис» (ИНН ***), ООО «ТехИндустрия» (ИНН ***), ООО «Альт Групп» (ИНН ***), ООО «Аквамарин» (ИНН ***) каких-либо поставок в адрес ООО «Близнецы» и иных товарищей не осуществляют, давал распоряжение сотрудникам бухгалтерии, неосведомленным о его преступном умысле, о перечислении денежных  средств  с расчетных счетов  ООО  «Близнецы» на расчётный счет ООО «ТехИндустрия» и принятии данных перечислений в качестве расходов в бухгалтерском учете, в том числе для целей налогообложения. А кроме того, он, без фактического перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО  «Близнецы» на расчетные счета фиктивных организаций - ООО «Тагрис» (ИНН ***), ООО «Альт Групп» (ИНН ***), ООО «Аквамарин» (ИНН ***), то есть в отсутствие фактических затрат Организации, давал распоряжение сотрудникам бухгалтерии, неосведомленных о его преступном умысле, на отражение в бухгалтерском учете ООО «Близнецы» и членов товарищества указанных фиктивных взаимоотношений в качестве затрат, в том числе для целей налогообложения. Указанные операции ООО «Близнецы» относило на расходы, связанные с получением доходов в рамках договора Простого товарищества от 01.06.2006 года № СД/2006, чем уменьшало прибыль, подлежащую распределению между участниками (товарищами) указанного договора простого товарищества. 

Указанные, заведомо ложные для него, сведения, сотрудники бухгалтерии, введенные им в заблуждение, вносили в налоговые декларации ООО «Близнецы» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3  и 4 квартал 2008 года и 1, 2, 3  и 4 квартал 2009 года, отражая в соответствующих графах данных деклараций ложные сведения о суммах указанного налога, исчисленных к уплате в бюджет, неправомерно заниженных на общую сумму в размере *** руб., в том числе по годам: 2008 год – *** руб.; 2009 год –   *** руб.

В результате его (Мук-ва М.В.) указанных незаконных действий, доход ООО «Близнецы» в 3 квартале 2008 года превысил предел, определенный в статье 346.13 НК РФ, с учетом приказа Минэкономразвития России от 22.10.2007 года № 357 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2008 год», а именно *** руб., в связи с чем, ООО «Близнецы» с 3 квартала 2008 года утратило право применения упрощенной системы налогообложения и было обязано перейти на общий режим налогообложения. При этом в соответствии с п. 7 статьи 346.13 НК РФ ООО «Близнецы» было вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем с 01 января 2010 года при условии соблюдения требований главы 26.2 НК РФ, то есть в 2009 году ООО «Близнецы» было также обязано применять общую систему налогообложения. 

Реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО «Близнецы», в особо крупном размере он, осознавая, что фиктивные организации ООО «Тагрис» (ИНН ***), ООО «ТехИндустрия» (ИНН ***), ООО «Альт Групп» (ИНН ***), ООО «Аквамарин» (ИНН ***) каких-либо поставок в адрес ООО «Близнецы» и иных товарищей не осуществляют, в период правомерного использования упрощенной системы налогообложения (с 01.01.2008 года по 30.06.2008 года), давал распоряжение сотрудникам бухгалтерии, неосведомленным о его преступном умысле, о перечислении денежных  средств  с расчетных счетов  ООО  «Близнецы» на расчётный счет ООО «ТехИндустрия» и принятии данных перечислений в качестве расходов в бухгалтерском учете, в том числе для целей налогообложения. А кроме того, он, без фактического перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО  «Близнецы» на расчетные счета фиктивных организаций - ООО «Тагрис» (ИНН ***), ООО «Альт Групп» (ИНН ***), ООО «Аквамарин» (ИНН ***), то есть в отсутствие фактических затрат Организации, давал распоряжение сотрудникам бухгалтерии, неосведомленным о его преступном умысле, на отражение в бухгалтерском учете ООО «Близнецы» и членов товарищества указанных фиктивных взаимоотношений в качестве затрат, в том числе для целей налогообложения. Указанные операции ООО «Близнецы» относило на расходы, связанные с получением доходов в рамках договора Простого товарищества от 01.06.2006 года № СД/2006, чем уменьшало прибыль, подлежащую распределению между участниками (товарищами) указанного договора простого товарищества. 

При этом, вышеуказанные заведомо ложные для него (Мук-ва М.В.), сведения, за период правомерного использования упрощенной системы налогообложения (с 01.01.2008 года по 30.06.2008 года), сотрудники бухгалтерии, введенные им в заблуждение, вносили в налоговые декларации ООО «Близнецы» по УСН, отразив в них в соответствующих графах налоговой декларации ложные сведения о суммах данного налога, исчисленных к уплате в бюджет, неправомерно заниженных на общую сумму, в размере *** руб.

ООО «Близнецы» с 3 квартала 2008 года, то есть с 01.07.2008 года утратило право применения упрощенной системы налогообложения, было обязано перейти на общий режим налогообложения и уплачивать налог на прибыль организации. 

Однако он (Мук-в М.В.), достоверно зная, что ООО «Близнецы» утратило право применения упрощенной системы налогообложения и обязано уплачивать налог на прибыль организации, а кроме того, зная о фиктивности взаимоотношений с ООО «Тагрис» (ИНН ***), ООО «ТехИндустрия» (ИНН ***), ООО «Альт Групп» (ИНН ***), ООО «Аквамарин» (ИНН ***) и о необоснованно завышенных по ним расходам, давал указания, неосведомленным о его преступном умысле, сотрудникам бухгалтерии предоставлять в налоговый орган декларации по упрощенной системе налогообложения, в то время как ООО «Близнецы» было обязано предоставлять налоговые декларации по налогу на прибыль с  01.07.2008 года по 31.12.2008 года и в 2009 году. 

Таким образом, в результате указанных его (Мук-ва М.В.) преступных действий, ООО «Близнецы» не предоставило в инспекцию ФНС России №16 по г.Москве налоговые декларации по налогу на прибыль организации ООО «Близнецы» за периоды с 01.07.2008 года по 31.12.2008 года и за 2009 год, уклонившись тем самым от уплаты указанного налога на общую сумму в размере *** руб., в том числе по годам: 2008 год –  *** руб.; 2009 год – *** руб.

Вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные для него (Мук-ва М.В.) сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, последний своими указаниями в период с 01.04.2008 года по 31.03.2010 года обеспечивал представление в Инспекцию ФНС России № 16 по г.Москве, расположенную по адресу: г.Москва, ***.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а в соответствии со ст.ст. 285, 287 и 289 НК РФ налог на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а в соответствии с  ст.ст.346.21, ст. 346.23 НК РФ, уплата налога исчисляемого в связи с применением УСН подлежит уплате в бюджет не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанная выше сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленная в результате описанных его (Мук-ва М.В.) действий, до 20.03.2010 года уплачена в бюджет не была.

Указанная выше сумма налога на прибыль организации, не исчисленная в результате описанных его (Мук-ва М.В.) действий, до 28.03.2010 года уплачена в бюджет не была.

Указанная выше сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период правомерного использования упрощенной системы налогообложения (с 01.01.2008 года по 30.06.2008 года) не исчисленная в результате описанных его (Мук-ва М.В.) действий, до 31.03.2010 года уплачена в бюджет не была.

Общая сумма не исчисленных и, соответственно, не уплаченных ООО «Близнецы» в бюджет Российской Федерации за период с 01.01.2008 года по 31.12.2009 года, составила *** руб., в том числе по годам: 2008 год –  29.136.226 руб.; 2009 год – *** руб.

Решением ИФНС России № 16 по г.Москве №47 от 14.12.2012 года ООО «Близнецы» привлечено к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных п. 1 ст. 122 НК РФ, установлена сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере *** руб., сумма неуплаченного налога на прибыль организации в размере *** руб., сумма неуплаченного налога по единому социальному налогу в размере *** руб., сумма неуплаченного налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения в размере *** руб., общая сумма налогов подлежащих взысканию с ООО «Близнецы» составила *** руб.,  сумма пени составила *** руб., сумма штрафа составила *** руб.

Таким образом, он (Мук-в М.В.) действуя в нарушение нормативно-правовых актов РФ, в том числе ст.ст.171, 172, 173, 174, 247, 252, 253, 274 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налогов ООО «Близнецы» путем включения в налоговые декларации организации за 2008-2009 года, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму *** руб., что превышает *** руб. и является особо крупным размером.

 

Подсудимый Мук-в М.В. свою вину по предъявленному обвинению не признал и показал, что он с 2006 года являлся учредителем и генеральным директором ООО «Близнецы». С 01.06.2006 года ООО «Близнецы» осуществляло свою деятельность в рамках договора Простого товарищества совместно с другими товарищами – ИП К., ИП Х., ИП С., ИП К., ИП Л., ИП Е., ИП Ж. В соответствии с договором Простого товарищества ООО «Близнецы» отвечало за бухгалтерский учет дел Простого товарищества, однако, ООО «Близнецы» не отвечало за контрагентов-поставщиков продукции с которыми непосредственно работал каждый другой товарищ. ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия», ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин» в 2008-2009 годах являлись реальными поставщиками товаров Простого товарищества, а не фиктивными организациями, поставленный указанными организациями товар реально реализовывался в магазинах ООО «Близнецы». Простое товарищество не занижало полученную в ходе ведения товарно-хозяйственной деятельности прибыль, не получало необоснованную налоговую выгоду, а за деятельность контрагентов и за допущенные ими нарушения он ответственности не несет. Также ООО «Близнецы», действуя в составе Простого товарищества не принимало необоснованных вычетов для исчисления НДС. Он не согласен с заключением проведенной по уголовному делу судебной налоговой экспертизы, так как выводы, сделанные экспертом, не соответствуют фактически осуществляемой ООО «Близнецы» и другими товарищами финансово-хозяйственной деятельности. ООО «Близнецы» и другие товарищи не вели товарно-хозяйственную деятельность в объемах, указанных экспертом, в связи с чем сумма не исчисленных и не уплаченных налогов в бюджет РФ значительно завышена.

 

Вместе с тем, суд находит вину Мук-ва М.В. в совершении указанного преступления полностью установленной и подтверждающейся следующими исследованными судом доказательствами:

 

- показаниями представителя потерпевшего ИФНС России №16 по г.Москве - К. о том, что Инспекцией была проведена выездная проверка ООО «Близнецы» по вопросам правильности исчисления и своевременности (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период с 01.01.2008 года по 31.12.2009 года. По результатам выездной налоговой проверки составлен Акт выездной налоговой проверки № 47 от 14.05.2012 года, который вручен Налогоплательщику лично 17.05.2012 года. В ходе проведенной проверки установлено что ООО «Близнецы», имеющее юридический адрес: г.Москва, ***, ИНН *** и состоящее на учете в ИФНС России № 16 по г.Москве, генеральным директором которого является Мук-в М.В., в проверяемом периоде занизило налогооблагаемую базу по прибыли и вычеты НДС. ООО «Близнецы» осуществляло свою деятельность в рамках договора Простого товарищества № СД/2006 от 01.06.2006 года совместно с ИП К., ИП Х., ИП С., ИП К., ИП Л., ИП Е., ИП Ж., в соответствии с протоколом № ПТ-1 от 01.06.2006 года решения участников договора простого товарищества от 01.06.2006 года. В результате проведенной проверки было установлено, что деятельность членов простого товарищества была фиктивной, члены товарищества хозяйственную деятельность не вели. Налогоплательщик в ходе проверки привлечен к ответственности за непредставление документов, необходимых для проведения налоговой проверки, в связи, с чем сумма налоговых обязательств ООО «Близнецы» была определена расчетным путем. В результате расчета установлено, что ООО «Близнецы», в лице генерального директора Мук-ва М.В., уклонилось от обязанности по уплате налога на прибыль в 2008 году на *** руб., в 2009 году на 95.064.260 руб., то есть не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на прибыль за период 2008, 2009 годов, в общей сумме 181.201.523 руб. До настоящего время обязанность Налогоплательщика (ООО «Близнецы») по уплате задолженности по налогам не исполнена, несмотря на предпринимаемые в рамках налогового законодательства Инспекцией мер по её взыскании;

 

- актом выездной налоговой проверки ООО «Близнецы» №47 от 14.05.2012 года, с приложениями (процессуальных документов налоговой проверки, допросов налоговых инспекторов, выписок по банковским счетам), на основании которых были рассчитаны суммы неуплаченных ООО «Близнецы» налогов и принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которых, установлена:

Неполная уплата налога на добавленную стоимость за период 2008-2009 годов, всего в сумме *** руб.; 

Неполная уплата налога на прибыль за период 2008-2009 годов - 181 221 211 руб.; 

Неполная уплата Единого социального налога в сумме: *** руб.;

Неполная уплата единого налога по УСН в сумме *** руб.

 

Решением налоговой проверки решено взыскать с ООО «Близнецы» указанные суммы неуплаченных (не полностью) уплаченных налогов (сборов), пени за несвоевременную и неполную уплату налогов(сборов).

 

Также по результатам проверки налоговым органом предложено ООО «Близнецы» внести необходимые исправления в бухгалтерский учет.

Привлечь ООО «Близнецы» к налоговой ответственности, предусмотренной:

-пунктом 1 статьи 122 Налогового Кодекса РФ (часть 1) за неполную уплату сумм налога в размере 20% от неуплаченной суммы налога, всего в размере *** руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость *** руб. (20% от 8.436.903 руб.),

- по налогу на прибыль *** руб. (20% от 95 074 674 руб.),

- по единому налогу по УСН 228 руб.  (20% от 1138).

Ст.122 Налогового кодекса РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов» неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм Единого социального налога, подлежащего перечислению, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы неперечисленного налога в размере: *** руб. (расчет: 20% от 222 714), в том числе по бюджетам: ЕСН (ФБ) - *** руб.; ЕСН (ФСС) - *** руб.; ЕСН (ФФОМС) - 4 083 руб.; ЕСН (ТФОМС) - 7 424 руб.

 

Общая сумма по акту: *** руб. (*** руб.), в том числе: Налоги - *** руб., Штрафы - ***руб., Пени - *** руб.(т.2, л.д.1-103);

- договором простого товарищества №СД/2006 от 01.06.2006 года, в рамках которого ООО «Близнецы» назначено главным Товарищем, которому поручено ведение общих дел, а также ведение бухгалтерского учёта общего имущества Товарищей.(п.3.1.) (т.5, л.д.38-43);

 

- дополнительным соглашением №1 к Договору Простого товарищества №СД/2006 от 29.12.2006 года о принятии ИП С. в состав простого товарищества.(т.5, л.д.48-49);

 

- дополнительным соглашением №3/2008 к Договору Простого товарищества №СД/2006 от 20.12.2007 года об исключении ИП С. из состава простого товарищества с 01.01.2008 года. Подписано всеми товарищами, за исключением С.(т.5, л.д.51);

 

- Приказом №1 от 30.03.2006 года о подтверждении Мук-вым М.В. себя в должности генерального директора и возложении на себя обязанностей по ведению бухгалтерского учёта ООО «Близнецы».(т.5, л.д.18);

 

- решением единственного участника ООО «Близнецы» от 30.03.2009 года и соответствующий приказ ООО «Близнецы» №1-ПД от 31.03.2009 года о продлении исполнения Мук-вым М.В. должности генерального директора ООО «Близнецы».(т.5, л.д.19-20);

 

- протоколами допросов, выполненных налоговыми инспекторами, лиц чьи анкетные данные использовались для регистрации фиктивных организаций: ООО «Аквамарин» Р. (т.6, л.д.131-140); ООО «Аквамарин» Щ. (т.6, л.д.141-149); ООО «Техиндустрия» близких В. (т.6, л.д.177-184); ООО «Альт-Групп» М. (т.6, л.д.190-199); ООО «Альфатекс» Н. (т.6, л.д.241); ООО «Орион» и др. Ф. (т.6, л.д.242-243); ООО «Виталон» Ч. (т.6, л.д.252-254).  

 

- сведений налоговой и бухгалтерской отчетность ООО «Близнецы» за 2008-2009 года, представленные ИФНС России по г.Москве.(т.14, л.д.82-159);

 

- решением ИФНС России №16 по г. Москве от 22.06.2012 №101 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения», согласно которому: ООО «Близнецы привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 НК РФ за неполную уплату сумм налога в размере 20% от неуплаченной суммы налога всего в размере *** рублей (НДС – *** руб., НП – *** руб.). ООО «Близнецы» предложено уплатить *** руб. включая: налоговые санкции –  *** руб.; неуплаченные налоги – *** руб., включая НДС, налог на прибыль, ЕСН.; пени за несвоевременную уплату налогов в сумме *** руб.(т.3, л.д.77-158);

 

- постановлением Арбитражного суда г.Москвы по делу №*** от 20.05.2014 года, согласно которому ООО «Близнецы» отказано в удовлетворении заявленных требований о признании недействительным: Решения ИФНС России №16 по г.Москве от 22.06.2012 года №101 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» в полном объеме.(т.54, л.д.213-235);

 

- заключением судебной налоговой экспертизы, согласно выводам которой:

- сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленная и неуплаченная ООО «Близнецы»  в бюджет Российской Федерации за период 2008-2009 годов, в связи с принятием данного налога к вычету по финансово-хозяйственным отношениям ООО «Близнецы» (иных товарищей в рамках договора простого товарищества от 01.06.2006 года № СД/2006) с ООО «Тагрис» (ИНН ***), ООО «ТехИндустрия» (ИНН ***), ООО «Альт Групп» (ИНН ***), ООО «Аквамарин» (ИНН ***) составляет *** руб., в том числе по годам: 2008 года – *** руб.; 2009 год –   *** руб.

Доход ООО «Близнецы» в  3 квартале 2008 года превысил предел, определенный в статье 346.13 НК РФ с учетом приказа Минэкономразвития России от 22.10.2007 года N 357 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения» на 2008 год», а именно *** руб., в связи с чем ООО «Близнецы» с 3 квартала 2008 года утратило право применения упрощенной системы налогообложения и было обязано перейти на общий режим налогообложения. При этом, в соответствии с п.7 статьи 346.13 НК РФ ООО «Близнецы» вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем с 01 января 2010 года при условии соблюдения требований главы 26.2 НК РФ, то есть в 2009 году ООО «Близнецы» было обязано применять общую систему налогообложения. Таким образом, применение ООО «Близнецы» упрощенной системы налогообложения в период с 01.07.2008 года по 31.12.2008 года и в 2009 году неправомерно. 

Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не исчисленная  и не уплаченная ООО «Близнецы»  в бюджет Российской Федерации за период 2008-2009 годов в связи с принятием затрат по финансово-хозяйственным отношениям ООО «Близнецы» (иных товарищей в рамках договора простого товарищества от 01.06.2006 года № СД/2006) с ООО «Тагрис» (ИНН ***), ООО «ТехИндустрия» (ИНН ***), ООО «Альт Групп» (ИНН ***), ООО «Аквамарин» (ИНН ***) составляет  *** руб., в том числе по годам: 2008 год (с 01.01.2008 года по 30.06.2008 года) – *** руб.

 

В связи с превышением предела, определенного в статье 346.13 НК РФ с учетом приказа Минэкономразвития России от 22.10.2007 года N 357 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения» на 2008 год», ООО «Близнецы» с 3 квартала 2008 года утратило право применения прощенной системы налогообложения и было обязано перейти на общий режим налогообложения. Таким образом, с 01.07.2008 года ООО «Близнецы» являлось налогоплательщиком налога на прибыль организаций.

Сумма налога на прибыль организаций, не исчисленная и не уплаченная ООО «Близнецы» в бюджет РФ за период 2008-2009 годов, в связи с принятием затрат по финансово-хозяйственным отношениям ООО «Близнецы» (иных товарищей в рамках договора простого товарищества от 01.06.2006 года № СД/2006) с ООО «Тагрис» (ИНН ***), ООО «ТехИндустрия» (ИНН ***), ООО «Альт Групп» (ИНН ***), ООО «Аквамарин» (ИНН ***) - составляет *** руб., в том числе по годам: 2008 год –  *** руб.; 2009 год –  *** руб.

Эксперт на основании указанных расчетов произвел расчет общей суммы налогов (налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения), не исчисленных и, соответственно, не уплаченных ООО «Близнецы» в бюджет за период с 01.01.2008 года по 31.12.2009 года, которая составила *** руб., в том числе по годам: 2008 года –  *** руб.; 2009 год – *** руб.(т.54, л.д.7-42);

 

- показаниями эксперта Б. о том, что в период с 15.11.2013 года до 28.04.2014 года ей проведена налоговая судебная экспертиза финансово-хозяйственной деятельности ООО «Близнецы» за 2008-2009 года. Эксперт подтвердила выявленные факты уклонения ООО «Близнецы» от уплаты налогов. Отличие составленного ей заключения эксперта от выводов первоначальной налоговой проверки она поясняет тем, что в ее распоряжение не был представлен полный комплект первичных документов, в связи с чем она произвела расчёт неуплаченных налогов ООО «Близнецы» в рамках отношений с ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия», ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин» на основе представленных документов. Налоговый орган, в соответствии сп.7 ч.1 ст.31 НК РФ, определила общую сумму неуплаченных налогов расчётным методом. Она при составлении заключения эксперта принимала к расчёту данные подтвержденные совокупностью доказательств по налоговому делу. Провести расчёт сумм налогов по другим контрагентам, в связи с неполнотой документов, связанных с применением ООО «Близнец» упрощенной системы налогооблажения не представилось возможным. При производстве экспертизы она проверила и проанализировала документы юридического, регистрационного и налогового дел ООО «Близнецы», представленные ООО «Близнецы», ИФНС РФ № 16 по г. Москве, а также ООО КБ «Смоленский банк», ЗАО АКИБ «Образование», ОАО Московский ФАБ «Регион», ОАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК», ЗАО АК ФБ Инноваций и развития», книги учета доходов и расходов ООО «Близнецы» и другие документы бухгалтерской и налоговой отчетности, представленные ИФНС РФ № 16 по г.Москве.  Все документы, на основании которых она составляла заключение, указаны ей в описательной части заключения эксперта и в приложениях к заключению. В соответствии со статьями 143, 174.1 НК РФ ООО «Близнецы» является плательщиком налога на добавленную стоимость. На основании статьи 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав признаются объектом налогообложения. В соответствии с п.2 статьи 153 НК РФ «при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами». Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) указан в п.1 статьи 154 НК РФ: «Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено статьей 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ (цена товаров, работ, услуг, указанная сторонами сделки), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога». На основании статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные п.2 статьи 171 НК РФ вычеты. В статье 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком (работ, услуг). Согласно статье 169 НК РФ счета-фактуры должны быть составлены и выставлены в порядке, установленном п.5 и п.6 данной статьи, а также подписаны руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом организации. 

Таким образом, налогоплательщик исчисляет НДС с реализации товаров покупателям.  Исчисленный НДС отражается в книгах продаж и налоговых декларациях по НДС.  При этом налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на сумму вычетов при приобретении товаров от поставщиков на основании предъявленных счетов-фактур. При этом такие счета-фактуры должны быть составлены в соответствии со ст.169 НК РФ и подписаны уполномоченными лицами. В противном случае налогоплательщик не имеет право уменьшить свою налоговую базу по НДС. На стр.9-12 ей описаны обстоятельства (в совокупности и во взаимосвязи),  указывающие на то, что организации ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин», ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия» имели признаки организаций, фактически не осуществляющих производственно-хозяйственную деятельность, а документы (товарные накладные, счета-фактуры), выставленные от этих организаций подписаны неуполномоченными лицами. Таким образом, ООО «Близнецы» при исчислении налоговой базы по НДС не имело права принимать к вычету НДС в отношении этих организаций и, тем самым уменьшать свою налоговую базу по НДС.

При производстве экспертизы она руководствовалась письменными разъяснениями Министерства финансов РФ от 18.02.2008 года №03-11-04/2/38 и от 11.04.2008 года №***, в соответствии с которыми Министерство экономического развития и торговли России установило коэффициент-дефлятор на 2008 год с учетом всех предыдущих коэффициентов-дефляторов, то есть коэффициент на 2007 год  (1,241=1,132*1,096) включал коэффицент на 2006 год. (1,132). В 2008 году предельные показатели доходов (15 млн.руб., и 20 млн. руб.), установленные в рамках упрощенной системы налогообложения, следует умножать только на коэффициент-дефлятор, равный 1,34 (1,132*1,096*1,080). Перемножать предельные показатели доходов на коэффициенты-дефляторы прошлых лет не нужно.  Начиная с 2009 года, в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 12.11.2008 года N 395 "Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения" на 2009 год" коэффициент-дефлятор на 2009 год установлен в размере 1,538. При этом согласно письму ФНС РФ от 01.09.2009 года № № ШС-22-3/684@ «О порядке расчета величины предельного размера доходов, ограничивающей применение в 2009 году упрощенной системы налогообложения» «величина предельного размера доходов, ограничивающая применение УСНО в 2009 году составляет *** руб.(20 млн. руб. x 1,538 x 1,34 x 1,241 x 1,132). Переплата по НДС за 2008 год учтена при расчете суммы неисчисленного и неуплаченного НДС на стр. 22-23 заключения: из суммы неисчисленного и, соответственно, неуплаченного НДС в размере *** руб. вычтена переплата по НДС в размере *** руб. Таким образом, сумма неисчисленного и, соответственно, и неуплаченного НДС за 2008 год составила *** руб. Признание доходов и расходов ООО «Близнецы», участников простого товарищества и контрагентов подтверждается книгами продаж и книгами покупок (особенно, это касается расходов -  в книге покупок – раздел 4 (дата принятия на учет товаров, работ, услуг, имущественных прав). Кроме того, это опосредованно подтверждается протоколами общего собрания участников простого товарищества о распределении прибыли. Если бы, в том числе, расходы в отношении ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин», ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия» не были бы приняты к учету, то прибыль, подлежащая распределению среди участников простого товарищества, была бы увеличена на эти суммы, соответственно, каждому из участников пришлось бы заплатить в бюджет больший налог. С расчетных счетов ООО «Близнецы», ИП К., ИП Е. на расчетный счет ООО «ТехИндустрия» были перечислены денежные средства в суммах, значительно превышающих суммы, отраженные в книгах покупок за соответствующие периоды. Общая сумма отраженных затрат в книгах покупок ООО «Близнецы» за 2008-2009 года в отношении ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин», ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия» составила *** руб.( ***руб. + ***руб.). При этом сумма перечисленных денежных средств на расчетных счет ООО «ТехИндустрия» со счетов ООО «Близнецы», ИП Е., ИП К. за указанный период составила *** руб. Книги покупок велись только ООО «Близнецы» по деятельности простого товарищества (они общие для всех товарищей). Периоды - 2008-2009 годов (по кварталам).  Иные участники простого товарищества не вели книг покупок, так как в соответствии с действующим законодательством, а также с договором простого товарищества, учет общего имущества и обязательств участников простого товарищества велся назначенным товарищем, а именно, ООО «Близнецы». Под «суммами, отраженными в книгах покупок за соответствующие периоды»,  имеются ввиду сведения о затратах в отношении всех четырех поставщиков  ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин», ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия». Отдельно по каждому поставщику суммы затрат экспертом не рассчитывались, так как для дачи заключения в этом не было  необходимости. Сумма перечисленных на расчетный счет ООО «ТехИндустрия» денежных средств в 2008-2009 годах составляет *** руб. (на счета ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин», ООО «Тагрис» денежные средства не перечислялись).   Общая сумма отраженных затрат в книгах покупок ООО «Близнецы» за 2008-2009 года в отношении ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин», ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия» составила *** руб.( *** руб. + ***руб.). Таким образом, разница между суммой перечисленных ООО «Близнецы», ИП К., ИП Е. в 2008-2009 годах на счет ООО «ТехИндустрия» денежных средств и суммой принятых в 2008-2009 годах затрат в отношении ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин», ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия» составила *** руб. (указанные суммы включают НДС 18%).  То есть, сумма перечисленных денежных средств на расчетный счет ООО «ТехИндустрия» превышает суммы затрат, отраженных в книгах покупок за 2008-2009 года в отношении ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин», ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия»;

 

- показаниями свидетеля С. о том, что с 1995 года она работала в ООО «Норд Стар» главным бухгалтером. С июля 1998 года единственным участником и хозяином ООО «Норд Стар» стал К., с указанного времени она стала работать на дому, куда ей установили систему дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк» и стали привозить финансово-хозяйственную документацию. В 2000 году К. зарегистрировал нескольких индивидуальных предпринимателей из числа своих работников, через которых стали осуществляться поставки товаров. Она вела бухгалтерский учет в том числе и указанных предпринимателей. В 2006 году было создано ООО «Близнецы», основным учредителем и генеральным директором которого стал Мук-в М.В., близкий друг К. ООО «Близнецы» создавалось специально для реализации крепкой алкогольной продукции, поскольку в это время реализация таковой индивидуальными предпринимателями была запрещена. Организация получила лицензию на розничную реализацию крепкой алкогольной продукции. С тех пор вся крепкая алкогольная продукция, реализуемая холдингом через свои магазины, реализовывалась от имени ООО «Близнецы». Также на ООО «Близнецы» зарегистрированы все контрольно-кассовые машины, используемые при розничной продаже продукции через супермаркеты. До конца 2008 года холдинг «Близнецы» реализовывал продовольственные товары и алкогольную продукцию через три магазина: по адресу: г.Москва, ***; г.Москва, ***; г.Москва, ***. В конце 2008 года был приобретен еще один магазин по адресу: г.Москва, ***. При закупке крепкой алкогольной продукции и продовольственных товаров К. использовались различные схемы уклонения от налогообложения, а также  обналичивания и сокрытия от контролирующих органов денежных средств. Так, большая часть крепкой алкогольной продукции, а также иная продукция  продавалась как неучтенный товар и выручка, полученная от продажи неучтенного товара, утаиваласься от учета и, соответственно, налогообложения.

Поставки продуктов питания осуществлялись через членов Простого товарищества – ООО «Близнецы», ИП К. (родной дядя К.), ИП К (жена К.), ИП В (помощник Мук-ва М.В.), ИП Х (сожительница Мук-ва М.В.), ИП С (до сентября 2009 года генеральный директор ООО «Норд Стар»), ИП Е (хозяйственный рабочий в магазинах холдинга), ИП Л (хозяйственный рабочий и администратор в магазинах холдинга), ИП А (до 2006 года заместитель генерального директора ООО «Норд Стар», в 2006-2007 годах заместитель генерального директора ООО «Айсберг-21»), С.

Фактически вся продукция от поставщиков привозилась либо непосредственно в магазины, либо на склады. Товаро-сопроводительные документы оформлялись на индивидуальных предпринимателей. Товар реализовывался за наличный расчет с использованием контрольно-кассовых машин ООО «Близнецы». Часто документы на товар вообще не оформлялись, товар не приходовался, поставщик получал за него деньги на руки. Вся выручка от продажи товара в ООО «Близнецы» отвозилась в банки, где с использованием счетов фирм-«однодневок» вносилась на расчетные счета индивидуальных предпринимателей – товарищей, а потом деньги перечислялись поставщикам, которые осуществляли реальные поставки за безналичный расчет. Для этого использовались: Московский филиал банка «Смоленский», Московский филиал ярославского банка «Регион». 

В случае, если товар приобретался за наличный расчет, но без товаро-сопроводительных документов, между поставщиком и индивидуальным предпринимателем вставлялась фирма-посредник, зарегистрированная на подставное лицо – ООО «Тагрис», которая использовалась Мук-вым М.В. на протяжении многих лет. Если поставка оплачивалась по безналичному расчету, с расчетных счетов индивидуальных предпринимателей денежные средства перечислялись сначала на расчетный счет ООО «ТехИндустрия», а уже оттуда на расчетный счет ООО «Тагрис». ООО «ТехИндустрия» также зарегистрировано на подставное лицо и использовалось Мук-вым М.В. для завышения покупных цен на приобретаемый товар. Все денежные потоки Простого товарищества учитывались при помощи специальной базы данных, которая была создана специалистами-компьютерщиками холдинга. Базы существовали две: одна официальная «1С», в которой содержится только информация, которая официально направляется в налоговые органы, а вторая база, которая называется «Бека», содержит всю реальную информацию обо всех поставках и продажах – кто поставщик, сколько и какого товара поставил, за какую цену. Позднее компьютерщики холдинга, усеченную информацию из программы «Бека» переносили в базу «1С». Одновременно менялись товарные накладные, в которых реальных грузоотправителей меняли на ООО «Тагрис» и ООО «ТехИндустрия», перепечатывались кассовые чеки. Бухгалтерский учет индивидуальных предпринимателей, ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия», ООО «Близнецы», а также фирм-«однодневок» вели работники бухгалтерии Простого товарищества, они же составляли и отправляли налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговые органы за указанные фирмы. Весной 2010 года она обратилась в ИФНС России № 16 по г.Москве, куда сообщила о незаконной деятельности ООО «Норд-Стар» и ООО «Близнецы»;

 

- показаниями свидетеля Л. о том, что Л. являлся его отцом, который в настоящее время умер. Л. никогда не рассказывал ему, что являлся индивидуальным предпринимателем. Об организации ООО «Близнецы», а также о Простом товариществе, он от отца ничего не слышал. Мук-в М.В. ему знаком лично, он являлся руководителем Л.(т.13, л.д.103-105); 

 

- показаниями свидетеля К. о том, что примерно в 2000 году к нему обратился Мук-в М.В. с предложением зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя, что он и сделал. Для каких целей Мук-ву М.В. это было нужно он не знал. Он лично никогда коммерческой деятельностью не занимался и не имеет специального образования, никогда не подписывал финансовые документы, не являлся членом Простого товарищества. Его деятельность как ИП носила фиктивный характер.(т.17, л.д.165-168, т.13, л.д.113-122);

 

- показаниями свидетеля К. о том, что примерно в 2000 году к ней обратился Мук-в М.В. с предложением зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя, что она и сделала. Для каких целей Мук-ву М.В. это было нужно она не знала. Она лично никогда коммерческой деятельностью не занималась и не имеет специального образования, никогда не подписывала финансовые документы, не являлась членом Простого товарищества. Ее деятельность как ИП носила фиктивный характер.(т.17, л.д.169-172, т.13, л.д.126-133);

 

- иными материалами - копией материалов проверки по факту пропавшего без вести Зырянова А.Ю., числящегося генеральным директором ООО «Техиндустрия», согласно которым: З. пропал 03.08.2009 года, З. не имеет никакого отношения к деятельности ООО «Техиндустрия».(т.12, л.д.105-146);

 

- показаниями свидетеля Щ. о том, он зарегистрировал на себя ООО «Аквамарин» ИНН ***, КПП***. ООО «Аквамарин» он зарегистрировал на себя с целью продажи, после чего сразу же при получении учредительных документов ООО «Аквамарин» он продал их неизвестному лицу за 3.000 руб. Он фактически никогда не являлся руководителем и главным бухгалтером ООО «Аквамарин», ни какую деятельность ООО «Аквамарин» не вел, кто открывал расчетный счёт ООО «Аквамарин» он не знает. Любые документы, подписанные от его имени, связанные с деятельностью ООО «Аквамарин», кроме учредительных, являются поддельными. ООО «Близнецы» и его руководство ему неизвестны. Никаких документов хозяйственной и иной деятельности с ООО «Близнецы» он не подписывал, не подписывал счёта-фактуры, товарные накладные, транспортные документы в рамках деятельности ООО «Близнецы» и ООО «Аквамарин». Он никогда не составлял и не подписывал налоговых деклараций от лица генерального директора ООО «Аквамарин».(т.12, л.д.164-167);

 

- показаниями свидетеля Р. о том, что он к деятельности ООО «Аквамарин», в том числе в качестве генерального директора никакого отношения не имеет. Никакие финансовые документы ООО «Аквамарин» он не подписывал. Банковские счета не открывал. Деятельность от имени общества не вел.(т.12, л.д.171-173);

 

- показаниями свидетеля М. о том, что он к деятельности ООО «Альт-Групп», в том числе в качестве генерального директора никакого отношения не имеет. Никакие финансовые документы ООО «Альт-Групп» он не подписывал. Банковские счета не открывал. Деятельность от имени общества не вел.(т.12, л.д.168-170);

 

- показаниями свидетеля К. о том, что он никогда не являлся генеральным директором фирм ООО «БизнесТорг», ООО «Неоторг». В 2010 году он зарегистрировал указанные фирмы на себя, за что получил по 3.000 руб. В КБ «Смоленский банк» он открыл расчетные счета организаций. В АК ФБ Инноваций и развития он никаких счетов не открывал. Он никогда не являлся фактическим генеральным директором, главным бухгалтером ООО «БизнесТорг», ООО «Неоторг», никого не уполномачивал на осуществление какой-либо деятельности от имени указанных организаций, не выдавал доверенностей. Козин В.В. подтвердил, что среди контрагентов ООО «Близнецы» и простого товарищества им возглавляемого были фиктивные организации.(т.12, л.д.152-157);

 

- показаниями свидетеля Л. о том, что примерно с 2001 года по 2010 год она работала продавцом в супермаркете «24 часа», другое название «Близнецы». Магазин расположен по адресу: г.Москва, ***.  На работу её принимал Мук-в М.В., но последние несколько лет работы в магазине её работодателем была Х., денежные средства ей выдавала Х., которая является сожителем Мук-ва М.В. Общее руководство магазином осуществлял Мук-в М.В., который был его управляющим. К. - хозяин магазина. Л. работал в магазине грузчиком, слесарем, администратором; 

 

- показаниями свидетеля Ж. о том, что в 2008, 2009 годах она работала кассиром в ИП Ермилов, по адресу: г.Москва, ***. Руководство магазином осуществлял управляющий Т. и Е. Мук-в М.В. являлся руководителем сети магазинов.(т.12, л.д.189-192);

 

- показаниями свидетеля В. о том, что в 2008, 2009 годах она работала кассиром в супермаркете «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***. Трудовой договор она заключала с Т. Заработную плату получала от старшего кассира Ж. Руководство магазином осуществляла Т.(т.12, 193-196);

 

- показаниями свидетеля С. о том, что в 2008, 2009 годах она работала заведующей промтоварного отдела в супермаркете «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***. Трудовой договор она заключала с ИП Х., заработную плату получала у Х. Руководство магазином осуществлял Мук-в М.В.;

 

- показаниями свидетеля П. о том, что в 2008, 2009 годах она работала заведующей рыбного отдела в супермаркете «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***. Трудовой договор она заключала с ИП К. Руководство магазином осуществлял Мук-в М.В. К. работал в сети магазинов «Близнецы» водителем, К. работала в магазине продавцом, Ж. являлся начальником охраны сети магазинов «Близнецы», Е. строитель в сети магазинов «Близнецы»;

 

- показаниями свидетеля П. о том, что в 2008, 2009 годах он работал обвальщиком в супермаркете «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***, разделывал мясную продукцию. Трудовой договор он заключал с ИП К.(т.12, л.д.205-208);

 

- показаниями свидетеля П. о том, что в 2008, 2009 годах она работала заведующей в супермаркете «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***. Трудовой договор она заключала с ИП К., заработную плату получала у К. Руководство магазином осуществлял К.(12, л.д.209-212);

 

- показаниями свидетеля Ш о том, что в 2008, 2009 годах она работала кассиром-продавцом в супермаркете «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***. Трудовой договор она заключала с ИП Х., заработную плату получала от иного лица. Лично с Х. она знакома не была.(т.12, л.д.213-216);

 

- показаниями свидетеля И. что в 2008, 2009 годах она работала уборщицей в супермаркете «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***. Трудовой договор она заключался с ИП Х, заработную плату она получала от Х. Управляющим магазина «Близнецы» был Мук-в М.В.;

 

- показаниями свидетеля С. о том, что в 2008, 2009 годах она работала кассиром-продавцом в супермаркете «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***. Трудовой договор она не подписывала, трудовую книжку передала Х. Руководство деятельностью магазинов осуществлял Мук-в М.В. Х. в магазине исполняла обязанности бухгалтера и кадровика К. был партнером Мук-ва М.В. Л. являлся сотрудником магазина. Общее руководство деятельностью магазинов осуществляли К. и Мук-в М.В.(т.12, л.д.221-224); 

 

- показаниями свидетеля У. о том, что в 2009 году она работала кассиром в магазине «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***. Трудовой договор она заключала с ИП Х, заработную плату получала по ведомости, которую выдавала управляющая магазина З. Руководство магазином осуществляла Замятина Н.ЕЗ., директор - Мук-в М.В., Х. Мук-в М.В. являлся директором четырех магазинов и руководил их деятельностью.(т.12, л.д.225-228);

 

- показаниями свидетеля С. о том, что в 2008, 2009 годах она работала укладчицей товара в супермаркете «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***. Трудовой договор она заключала с ИП К. Руководство магазином осуществляла С., К., Мук-в М.В.(т.12, л.д.229-232);

 

- показаниями свидетеля С. о том, что в 2009 году она работала кассиром в магазине «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***. Трудовой договор она заключала с заведующей магазина Викторией Валерьевной, от которой и получала заработную плату. Руководство магазином осуществляли К. и Мук-в М.В. Х. - жена Мук-ва М.В., Л. администратор магазина, Мук-в М.В. – заместитель К.;

 

- показаниями свидетелей М., Р., аналогичными показаниям друг друга о том, что в 2008 – 2009 годах генеральным директором ООО «Близнецы» являлся Мук-в М.В., который руководил сетью магазинов. Главным бухгалтером организации являлась Ч.(т.55, л.д.152-156);   

 

- протоколом обыска в офисных и иных помещениях магазина сети «Близнецы», расположенных по адресу: г. Москва ***, в ходе которого изъяты - предметы и документы: - ежедневники и тетради администраторов, в которых содержатся рукописные заметки и указания, в том числе по корректировки информации контрольно-кассовой техники, а также журналы кассира-операциониста; - документация по вопросам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Близнецы» и членов простого товарищества за период 2008-2009 годов.(т.15, л.д.6-17);

 

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе обыска в помещениях по адресу: г.Москва, ***, в ходе которого осмотрены: - ежедневники и тетради администраторов, в которых содержатся рукописные заметки и указания, в том числе по корректировки информации контрольно-кассовой техники, журналы кассира-операциониста.(т.15, л.д.18-34);

 

- протоколом обыска в офисных и иных помещениях ООО «Близнецы», расположенных по адресу: г.Москва, ***, в ходе которого изъяты - предметы и документы: - счета фактуры отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Близнецы» и товарищей с фиктивными организациями, Z - отчеты, а также книги продаж.(т.15, л.д.42-68);

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе обыска в помещениях по адресу: г.Москва, ***, в ходе которого осмотрены: - документация, содержащая сведения отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Близнецы».(т.15, л.д.69-76);

 

- протоколом обыска в офисных и иных помещениях магазина «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***, в ходе которого изъяты - предметы и документы: - первичные документы финансовой отчетности, - иная финансово-хозяйственная документация ООО «Близнецы» и товарищей, - факсимиле и печати участников простого товарищества.(т.15, л.д.80-103);

 

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе обыска в помещениях по адресу: г.Москва, ***, в ходе которого осмотрены: - первичные документы финансовой отчетности, - две печати ИП Х., - две печати ИП К, - печать ИП Л., - печать ИП С., - три печати-факсимиле.(т.15, л.д.118-128);

 

- протоколом осмотра документов - регистрационного и финансового дел ООО «Близнецы», изъятых в ИФНС России №16 по г.Москве.(т.16, л.д.16-19);

 

- протоколом осмотра документов – регистрационного дела ООО «Аквамарин», изъятого в ИФНС России №27 по г. Москве, обладающего признаками фиктивности и документально являющегося контрагентом ООО «Близнецы» в целях уклонения от уплаты налогов.(т.16, л.д.93-95);

 

- протоколом осмотра документов – регистрационных дел и иных документов ИП С., ИП Л., изъятых ИФНС России по г.Сергиев-Посад Московской области.(т.16, л.д.32-34);

 

- протоколом осмотра документов – регистрационных дел индивидуальных предпринимателей - членов простого товарищества, обязанность по руководству общими делами которого лежала на ООО «Близнецы» под руководством Мук-в М.В.:  

Регистрационные дела ИП Х.; ИП К.; ИП Е.; ИП К.; ИП Ж.; налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) указанных индивидуальных предпринимателей, изъятых в ИФНС России №2 по Московской области.(т.16, л.д.47-48);

 

- протоколом осмотра документов – регистрационного и финансового дел ООО «Техиндустрия» - контрагента ООО «Близнецы», изъятых в ИФНС России №22 по Москве.(т.16, л.д.143-144);

 

- протоколом осмотра документов – регистрационного дела ООО «Альт Групп», изъятого в ИФНС России №5 по г.Москве. Осмотр изъятых документов регистрационного дела показал, что ООО «Альт Групп» не предоставляло налоговую отчетность с 2007 года, что подтверждает фиктивность организации.(т.16, л.д.189-204);

 

- протоколом осмотра документов – юридических (финансовых) дел ООО «Близнецы» и ООО «Альфатекс», изъятых в ОАО АКБ «Легион».(т.16, л.д.62-65);

 

- протоколом осмотра документов – финансового дела ООО «Аквамарин», изъятого в ГК «АСВ» (Агентство по страхованию вкладов), открытое в ЗАО АКБ «МИБ».(т.16, л.д.77-78);

 

- протоколом осмотра документов – финансового дела ООО «Аквамарин», изъятого в филиале «Московский» ООО КБ «Интеркапитал-Банк».(т.16, л.д.108-109);

 

- протоколом осмотра документов – финансового дела ООО «Аквамарин», изъятого в ОАО «Сбербанк России».(т.16, л.д.122-124);

 

- протоколом осмотра документов – финансовых дел ООО «Близнецы», ИП Кузнецов В.Е., ИП Саяпин В.В., ИП Липунов Ю.А. -  членов Простого товарищества, в рамках которого действовало ООО «Близнецы», в целях уклонения от уплаты налогов, изъятых в ОАО «Промсвязьбанк».(т.16, л.д.222-236);

 

- протоколом осмотра документов –юридических (финансовых) дел ООО «Близнецы», ИП К., ИП К., ИП Е., Ж., Х., ИП С., ИП Л. -  членов простого товарищества, в рамках которого действовало ООО «Близнецы», в целях уклонения от уплаты налогов, изъятых в АКИБ «Образование».(т.16, л.д.252-254);

 

- протоколом осмотра документов – устанавливающих факт обслуживания компаний, которые обладают признаками фиктивности и являются контрагентами ООО «Близнецы», в одном банке, - выписки по счёту ООО «Таргис» , изъятых в АКФБ «Инновации и развития».(т.17, л.д.88-109);

 

- протоколом осмотра документов – выписок по счетам контрагентов ООО «Близнецы», изъятых в ОАО «Смоленский банк».(т.17, л.д.26-54);

 

протоколами осмотров предметов, изъятых в помещениях ООО «Близнецы»: - по адресам г.Москва, ***, г.Москва, ***, г.Москва, ***, г.Москва, ***, - контрольно-кассовых машин (ККМ) ООО «Близнецы», которые по заключению завода изготовителя: 6 из 29 изъятых ККМ, имеют признаки несанкционированного вмешательства в аппаратную либо программную часть, не могут считаться технически исправными и корректность работы ПО не гарантируется, то есть в ООО «Близнецы» использовались ККМ с нарушением действующего законодательства.(т.19, л.д.70-72);

 

- заключением по результатам освидетельствования контрольно-кассовых машин ШТРИХ-ФР-К (техническая экспертиза), согласно выводам которой:

Эксперт завода-изготовителя указал, что 6 из 29 изъятых ККМ, имеют признаки несанкционированного вмешательства в аппаратную либо программную часть. Производитель также указал, что изъятая техника в связи с этим не может считаться технически исправной и корректность работы ПО не гарантируется.(т.19, л.д.78-150, т.20, л.д.1-310);

 

- заявлением С. о том, что розничная сеть магазинов ООО «Близнецы» нарушает налоговое законодательство, в частности алкогольная и иная продукция закупается у поставщиков по низким ценам, руководители оплачивают товар с расчетных счетов аффилированных лиц или фирм – однодневок, таких как ООО «Тагрис», ООО «Техиндустрия» и другие. После чего с целью завышения стоимости продукции оформляются фиктивные договора купли-продажи, а продукция поступает в магазины без актов приема-передачи. Аффилированные организации подают декларации с неверными сведениями, причиняя ущерб государству.(т.21, л.д.23);

 

- показаниями свидетеля Е. о том, что в 2000 году он устроился на работу в компанию «Асмодей» строителем. Компания «Асмодей» располагалась по адресу: г. Москва, ***, где впоследствии стал располагаться продуктовый магазин ООО «Близнецы» руководителем которого являлся Мук-в М.В. В ноябре 2006 года он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически предпринимательской деятельностью он не занимался. Всю налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также иную документацию от его имени готовили работники бухгалтерии компании «Близнецы». Каким образом его налоговые декларации отправлялись в налоговый орган ему неизвестно, он лично не отправлял. Впоследствии он вошел в простое товарищество. В состав товарищества помимо ООО «Близнецы» и ИП Е. вошли: ИП Х, ИП С., ИП К., ИП К., ИП Л. Кто являлся генеральным директором ООО «Близнецы» он не знает. Он посещал помещения, занимаемые юристами и бухгалтерией компаний «Асмодей» и «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***, когда требовалось что-нибудь починить или подписать какие-нибудь документы. Заработную плату он получает в бухгалтерии ООО «Близнецы». Денежные средства от результатов предпринимательской деятельности он получал в банках по чекам ежеквартально. ООО «ТехИндустрия», ООО «Тагрис» ему не знакомы.(т.21, л.д.203-206);

 

- показаниями свидетеля Х. о том, что в 2004 году она зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя. С 2006 года она стала членом простого товарищества, состоящего из ООО «Близнецы» и нескольких индивидуальных предпринимателей. Основным видом деятельности ИП Х. является розничная торговля продовольственными товарами и бытовой химией. Она состоит на налоговом учете ИФНС РФ № 2 по г.Королеву Московской области, отчитывается по упрощенной системе налогообложения, уплачивая 15 процентов с полученной прибыли. У ИП Х. открыты счета в АКИБ «Образование» и ЗАО АК ФБ «Инноваций и Развития». Управление обоими счетами осуществляется с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк». Компьютеры с системой установлены в магазине по адресу: г.Москва, ***. Доступ к счетам ИП Х. осуществляется бухгалтерами ООО «Близнецы», которые готовят платежные поручения от ее имени и осуществляют их отправку в банки с использованием ее ключей доступа. Она сама не получает выписки по своим счетам и не знает, сколько денежных средств проходит по ее счетам. Руководит бухгалтерами ООО «Близнецы» главный бухгалтер Ч. В период с 2006 года по начало 2010 года главным бухгалтером Простого товарищества являлась С. В состав Простого товарищества также входят ООО «Близнецы» (старший товарищ) в лице генерального директора Мук-ва М.В., индивидуальные предприниматели: Х., Е., С., К., К., В., Л. Товарищество создано с целью получения прибыли. Руководство товариществом осуществляет генеральный директор ООО «Близнецы» Мук-в М.В. Бухгалтерское обслуживание товарищества и его членов осуществляет бухгалтерия ООО «Близнецы», юридическое обслуживание товарищества и всех его членов осуществляют юристы. ИП Х. непосредственно не занимается закупками продукции. Для закупок в ООО «Близнецы» существует коммерческий отдел, Она подписывает договоры с поставщиками, которые ей представляют работники коммерческого отдела. В получении товара по данным договорам она в товарно-сопроводительных документах поставщиков не расписывается, оттиски своей печати не ставит, так как получением товара занимаются товароведы магазинов, в которые непосредственно поступает товар. Она не может назвать своих поставщиков, так как лично с ними никогда не общалась. Приобретаемая продукция поступает в магазины товарищества, расположенные по адресам: г.Москва, ***; г.Москва, ***; г.Москва, ***; г.Москва, ***.  Информацию, вносимую ей в книги учета доходов и расходов, она получает от работников бухгалтерии ООО «Близнецы», которые обладают сведениями о выручке и понесенными индивидуальными предпринимателями расходами. Налоговые декларации от имени индивидуальных предпринимателей она подписывает сама, так как от каждого их них ей выдана соответствующая нотариальная доверенность. ООО «ТехИндустрия» и ООО «Тагрис» ей не знакомы;

 

- показаниями свидетеля К. о том, что он является хозяином помещения, расположенного по адресу: г.Москва, ***. Указанное помещение он сдавал в аренду ООО «Близнецы», генеральным директором которого является Мук-в М.В. В создании ООО «Близнецы» и иными индивидуальными предпринимателями, среди которых были его родственники Простого товарищества он участия не принимал, он не осуществлял руководство деятельностью Простого товарищества и ООО «Близнецы»;

    

- показаниями свидетеля А. о том, что с февраля 2007 года она работает менеджером в ООО «Близнецы». Генеральным директором ООО «Близнецы» является Мук-в М.В. Заработную плату она получала в ООО «Близнецы». 27.10.2010 года в ходе обыска в помещениях ООО «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***, сотрудники полиции изъяли с ее рабочего места документы, которые использовались ей при выполнении её функциональных обязанностей. В частности, доверенности от имени ООО «ТехИндустрия», на имя П. и З. На основании указанных доверенностей П. и З. получали документы в банках и внебюджетных фондах. Генерального директора ООО «ТехИндустрия» - З. она не знает и никогда его не видела; Листы белой бумаги формата А4 с оттисками круглой печати ООО «ТехИндустрия» необходимы были для того, чтобы можно было от имени организации писать запросы в государственные органы для предоставления тех или иных документов, необходимых юристам для обслуживания организации. Она не помнит кто именно передал ей доверенности от имени генерального директора ООО «ТехИндустрия» З., а также эти листы с оттисками печати организации; Конверт с надписями: «ООО «ТехИндустрия» 109316, г. Москва, ***, ИФНС РФ № 22 по г.Москве 111024, г. Москва, *** с содержащимися в нем налоговой декларацией ООО «ТехИндустрия» по налогу на прибыль за 33 отчетный период 2010 отчетного года, а также бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках ООО «ТехИндустрия», ей знаком. Однако, когда она 27.10.2010 года пришла в свой рабочий кабинет, конверт уже лежал на ее столе и был запечатан. Аналогичные конверты от имени ООО «ТехИндустрия» она отправляла ежеквартально;

 

- показаниями свидетеля Г. о том, что в период с августа 2008 года по 31 декабря 2008 года она работала в ООО «Близнецы» специалистом юридического отдела. Генеральным директором ООО «Близнецы» являлся Мук-в М.В. С января 2009 года юридическое обслуживание ООО «Близнецы» осуществляет ООО «Близнецы-Север». ООО «ТехИндустрия» ей знакомо, с указанной организацией у ООО «Близнецы-Север» заключен договор об оказании курьерских услуг, однако, о деятельности ООО «ТехИндустрия» ей ничего не известно. Генерального директора ООО «ТехИндустрия» Зырянова А.Ю. она не знает и никогда его не видела. Ей неизвестно, какую документацию ООО «ТехИндустрия» возят курьеры ООО «Близнецы-Север»;

 

- показаниями свидетеля С. о том, что в начале 1990-х годов он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Начиная с середины 1990-х годов он вместе с Мук-вым М.В. занимается совместным бизнесом. В 2006 году Мук-в М.В. учредил ООО «Близнецы» и стал его генеральным директором. Для осуществления предпринимательской деятельности Мук-вым М.В. было организовано Простое товарищество с индивидуальными предпринимателями осуществляющими совместно с ООО «Близнецы» торговую деятельность - С., К., А., К., Е., Л., В. и Х., 01.06.2006 года был заключен договор простого товарищества № СД/2006. ООО «Близнецы» в лице Мук-ва М.В. было единогласно назначено старшим товарищем. С 2004 года он фактически предпринимательской деятельностью не занимался, а указанной деятельностью от его имени занималось Простое товарищество и это было ему выгодно, им была выдана доверенность на кого-то из членов товарищества. Ежеквартально на его счет в ЗАО АКИБ «Образование» поступал доход от деятельности товарищества, который он получал наличными в банке. Он делегировал право осуществлять деятельность от его имени Мук-ву М.В. Книги учета доходов и расходов ИП С. за 2009 год он лично не заполнял, это скорее всего делал кто0то из членов товарищества. ООО «ТехИндустрия» и ООО «Тагрис» ему не знакомы. С. подтвердил, что его членство как индивидуального предпринимателя в Простом товариществе, созданного под управлением ООО «Близнецы» было фиктивным.(т.21, л.д.220-223); 

 

- протоколом обыска от 27.10.2010 года, в ходе которого в помещениях ООО «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***, обнаружены и изъяты: документы ООО «Техиндустрия», которое согласно заключения эксперта использовалось ООО «Близнецы» в финансовых схемах по уклонению от уплаты налогов.(т.21, л.д.43-46);

 

- протоколом обыска от 27.10.2010 года, в ходе которого в помещениях ООО «Близнецы», по адресу: г.Москва, ***, обнаружены носители информации (ключи доступа), компьютеры с установленными системами дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк» различных банков в том числе для ООО «ТехИндустрия» и других контрагентов ООО «Близнецы» и простого товарищества.(т.21, л.д.93-97);

 

- протокол осмотра предметов, в ходе которого, кроме прочего, осмотрены изъятые в ООО «Близнецы»: пустые бланки с оттисками печатей ООО «Техиндустрия», инструкция по работе с финансовыми документами, при использовании реквизитов ООО «Техиндустрия», ИП К.; неподписанный бланк ООО «Таргис» о том, что С. работает в должности менеджера ООО «Таргис» 2 экземпляра, неподписанный акт приема передачи помещений в здании, по адресу: г.Москва, *** от ЗАО «Асмодей+» к ООО «Таргис»; дискета черного цвета с надписью: «Автоматизированная банковская система, Регион, №12944»; дискета черного цвета с надписью: «key: tehind» для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Техиндустрия»; карточка клиента для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Техиндустрия».(т.21, л.д.119-140);

 

- вещественными доказательствами, в качестве которых признаны и приобщены к уголовному делу:  

 

Сшив-Том№1 на 236 листах, содержащий материалы деловой переписки ООО «Близнецы» с АК ФБ «Инновации и развития», договора аренды ООО «Асмодей+», копии договора простого товарищества №СД/2006 и дополнительные соглашения к нему;

Сшив-Том№4 на 195 листах, содержащий материалы деловой переписки, решения государственных, в том числе судебных органов в отношении ООО «Близнецы» и Простого товарищества, а также акт приёма передачи имущества в качестве вклада в совместное имущество простого товарищества; Сшив-Том№5 на 360 листах, содержащий финансовую документацию по контрагентам ООО «Близнецы» - ООО «Таргис», ООО «Ладья», ООО «ОптТорг», договора банковского счёта на Е., Л., а также оригинал доверенности выданной от имени Мук-ва М.В. на имя А. (л.353, л.354, л.355 ). Сшив-Том №6 на 175 листах, содержащий выписку по счёту ООО «Таргис» за период 2007-2008 г.г.

Сшив-Том №8 на 167 листах, содержащий выписку по счёту ИП Л., за 2009 г. Сшив-Том №9 на 331 листах, содержащий выписку по счёту ООО «Близнецы» за период 2007-2010 г.г. Сшив-Том №12 на 249 листах, содержащие выписку по счёту ИП Е. за период с 2009-2010 г.г.(т.17, л.д.110-111);

 

Копия договора простого товарищества №СД/2006 от 01.06.2006 года, с приложением №1 и протоколом №ПТ-1 от 01.07.2006 года о распределении обязанностей простых товарищей; 

Таблица схемы деятельности ООО «Близнецы»;

Пустые листы формата А4 с оттисками печати ООО «АстраПлюс» на 14 л.;

Инструкция по работе с финансовыми документами, при использовании реквизитов ООО «Техиндустрия», ООО «Вентлайн», ИП К.;

Неподписанный бланк ООО «Таргис» о том, что С. работает в должности менеджера ООО «Таргис» 2 экз.;

Неподписанный акт приема передачи помещений в здании по адресу: г. Москва, *** от ЗАО «Асмодей+» к ООО «Таргис»;

Пять листов формата А4 с оттисками изъятых печатей;

Дискета черного цвета с надписью: «Автоматизированная банковская система, Регион, №12944»;

Дискета черного цвета с надписью: «key: tehind» для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Техиндустрия»;

Карточка клиента для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Техиндустрия»;

Дискета черного цвета с надписью: «key: ventlain» для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Вентлайн»;

Копия заявления С. в ФНС России;

Книга учёта доходов и расходов К. на 2009 г.;

Книга учёта доходов и расходов К. на 2009 г.;

Распечатка сведений бухгалтерской отчетности ООО «Техиндустрия» за 2006, 2007, 2008, 2009 года; 

Два сшива - выписка по счёту ООО «Близнецы» за период 2007-2008 годов из АКФБ «Инновации и развития» (стр.1-130) и на 130 л. (стр. 131-260);

Сшив- выписка по счёту ООО «Близнецы» за период 2007-2008 года из ОАО «Промсвязьбанк»;

Прошитая копия регистрационного дела ООО «Техиндустрия»;

Заверенная выписка из ЕГРЮЛ по ООО «Техиндустрия»;

Сведения о счетах ООО «Техиндустрия».(т.53, л.д.226-227);

 

Сшив выписки по счету Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва № *** ООО «ВИТАЛОН»;

Сшив выписки по счету Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва № *** ООО «Авеаком»;

Сшив выписки по счету Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва № *** ООО «ТехИндустрия»;

Сшив выписки по счету Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва № *** ООО «Вентлайн»;

Сшив выписки по счету Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва № *** ООО «КАСКАД»;

Сшив выписки по счету Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва № *** ООО «Стальпром»;

Сшив выписки по счету Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва № *** ООО «Авалон»;

Сшив выписки по счету Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва № *** ООО «Близнецы»;

Сшив выписки по счету Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва № *** ООО «АстраПлюс»;

компакт диск DVD-RW и флэш-накопитель, содержащие в электронном виде выписки по операциям различных организаций, в формате «хls» (Мйкрософт Эксель).(т.17, л.д.55-56);

 

Тетрадь с надписью «Администратор 2009  16.04.2009 г.» 

Тетрадь без надписи содержит ежедневные записи администраторов о снятии наличных денежных средств с ККМ магазина с подписями администраторов и старших кассиров и телефоны руководства и администраторов за период с 01.09.2008 года по 29.08.2009 года;

Картонная папка с надписью «Л-Р» с договорами от имени Е за 2007-2009 года;

Картонная папка с надписью «С-Я» с договорами от имени Е за 2007-2009 года;

Тетрадь учета торговой выручки по кассам с 29.11.2004 года по 02.06.2013 года;

Ежедневник с надписью «Т.»;

Картонная папка с надписью «А К 7-8-9г.» с договорами поставки и купли-продажи («Поставщик» - различные организации, «Покупатель» - ИП Е.);

Регистрационные документы ИП С.;

Журналы кассира-операциониста, изъятые в магазине «Близнецы» по адресу: г.Москва, *** (по ООО «Близнецы» - 21 журнал): №00084712; №00084712; №00084712; №00084720; №00084720; №00084726; №00084726; №00084726; №00053055; №00113962; №00113964; №00113964; №00010211; №00010211; №00010211; №00010212; №00010212; №00010213; №00010213; №00010214; №00010214.(л.д.15, л.д.35-39);

 

Книги продаж продавца ООО «Близнецы» в количестве 22 шт.; счета-фактуры ООО «Близнецы» и членов простого товарищества; счета-фактуры членов простого товарищества, содержащиеся; 10 картонных папок, содержащих Z-отчеты.(т.15, л.д.77);

 

Печать ИП Х. ОГРН ***;

Две печати ИП К. ИНН ***;

Печать ИП Х. ИНН ***, ОГРН ***;

Печать ИП Л. ИНН ***, ОГРН ***;

Печать ИП С. ИНН ***;

Три печати-факсимиле не установленных лиц.(т.15, л.д.129);

 

Журналы кассира-операциониста, изъятые в магазине «Близнецы» по адресу: г. Москва, ***: №00074590; №00074588; №00075622; №00075623; №00075624; №00075625; №00075866; №00010232; №00104212; №00100669; №00053054; №00151629; №00151623; №00151585; №00151584; №00071107; №00075870; №00104215; №00075880; №00075869; №00075876; №00075877; №00012557; №00104215; №00082294; №00082292; №00082288; №00113961; №00113965; №00113963; №00113881; №00075878; №00075879; №00075868; №0075867.(т.15, л.д.154-156);

 

Регистрационное дело ООО «Близнецы» МИФНС России №16 по г.Москве;

Финансовое дело ООО «Близнецы» МИФНС России №16 по г. Москве.(т.16, л.д.21);

 

Регистрационное дело ИФНС России по г.Сергиев-Посад Московской области № 05-12 Л.;

Регистрационное дело ИФНС России по г.Сергиев-Посад Московской области № 1800010 С.;

Налоговая декларация по УСН за 2009 год ИП Л. с копией конверта и описи;

Налоговая декларация по УСН за 2009 год ИП С. с конвертом и описью.(т.16, л.д.35-36);

 

Регистрационное дело ИП Х.; Регистрационное дело ИП К.; Регистрационное дело ИП Е.; Регистрационное дело ИП К.; Регистрационное дело ИП Ж.. 

Налоговая декларация по УСН ИП Х. за 2009 год; Налоговая декларация по УСН ИП Х. за 2009 год; Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование ИП Е.; Налоговая декларация по УСН ИП Е., за 2008 год; Налоговая декларация по УСН ИП К., за 2008 год; Налоговая декларация по УСН ИП К., за 2009 год; Налоговая декларация по УСН ИП Ж за 2009 год с конвертом; Налоговая декларация по УСН ИП Ж., 2008 год.(т.16, л.д.49-50);

 

Юридическое (финансовое) дело ООО «Близнецы»; Юридическое (финансовое) дело ООО «Альфатекс».

Выписка по операциям по счёту ООО «Близнецы» за период с 18.06.2007 года по 31.12.2010 года, за период с 01.01.2011 года по 17.03.2011 года.

Выписка по операциям по счёту ООО «АЛЬФАТЕКС» за период с 29.05.2008 года по 01.01.2010 года.(т.16, л.д.66);

 

Финансовое дело ООО «Аквамарин» из ГК «АСВ».(т.16, л.д.81);

Выписка по лицевому счету с 30.09.2008 года по 11.11.2008 года.(т.16, л.д.79-80;

 

Том регистрационного дела ООО «Аквамарин».(т.16, л.д.96);

Финансовое дело ООО «Аквамарин», изъятое в филиале «Московский» ООО КБ «Интеркапитал-Банк».(т.16, л.д.110);

 

Финансовое дело ООО «Аквамарин», изъятое из ОАО «Сбербанк России».(т.16, л.д.132);

  

Справка об открытых счетах ООО «Аквамарин» (2 расчетных, один транзитный);

Выписка по операциям по счету ООО «Аквамарин» за период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года.(т.16, л.д.125-131);

 

Том регистрационного дела ООО «Техиндустрия», изъятый в ИФНС России №22 по г.Москве;

Том финансового дела ООО «Техиндустрия», изъятый в ИФНС России №22 по г.Москве.(т.16, л.д.145);

 

Финансовое дело ООО «Близнецы» из ОАО «Промсвязьбанк», Финансовое дело ИП Кузнецова В.Е. из ОАО «Промсвязьбанк»; Финансовое дело ИП С. из ОАО «Промсвязьбанк»; Финансовое дело ИП Л. из ОАО «Промсвязьбанк».(т.16, л.д.237);

 

Юридическое (финансовое) дело ООО «Близнецы», Юридическое (финансовое) дело ИП К., Юридическое (финансовое) дело ИП К., Юридическое (финансовое) дело ИП Е., Юридическое (финансовое) дело Ж., Юридическое (финансовое) дело Х., Юридическое (финансовое) дело ИП С., Юридическое (финансовое) дело ИП Л., изъятые в АКИБ «Образование», выписки по операциям указанных индивидуальных предпринимателей и ООО «Близнецы».(т.16, л.д.255);

 

Заверенные сшивы фотокопии книг покупок ООО «Близнецы» за: 1, 2, 3, 4 кварталы 2008 г.; за 1, 2, 3, 4 кварталы 2009 года.(т.14, л.д.194);

 

Контрольно-кассовые машины (ККМ), изъятые в ходе выемки в магазинах ООО «Близнецы»: ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00151584; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00074590; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00075866; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00075623; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00082294; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00010213.(т.19, л.д.73-74).

 

Оценивая приведенные выше показания представителя потерпевшей, свидетелей, эксперта, суд находит их соответствующими действительности и доверяет им, поскольку показания указанных лиц согласуются между собой и объективно подтверждаются другими исследованными в судебном заседании доказательствами по делу, образуя таким образом совокупность доказательств, достоверно свидетельствующих о виновности подсудимого Мук-ва М.В., в совершении инкриминируемого ему преступления. При этом суд, исходит из того, что в ходе судебного заседания не установлено причин для оговора подсудимого в совершении указанного выше преступления представителем потерпевшего, свидетелями и экспертом, а также в ходе судебного разбирательства не были установлены и обстоятельства, свидетельствовавшие бы о наличии у них заинтересованности в исходе дела и в оговоре подсудимого.

 

Отдельные незначительные неточности в показаниях свидетелей, выявленные в судебном заседании, были устранены, в том числе путем оглашения показаний свидетелей, данных ими в период предварительного расследования непосредственно после произошедших событий, в связи с чем они не могут быть отнесены судом к ложным и противоречивым показаниям, поскольку не противоречат друг другу и другим собранным по делу доказательствам, не влияют на доказанность вины Мук-ва М.В. в совершении инкриминируемого ему преступления и квалификацию содеянного, а объясняются прошествием значительного периода времени с момента восприятия свидетелями обстоятельств, о которых они дали показания. 

 

Оценивая вышеуказанное заключение судебной налоговой экспертизы, суд находит его объективным, а выводы эксперта – научно аргументированными, обоснованными и достоверными. У суда также нет оснований сомневаться в компетентности эксперта. Выводы экспертизы не противоречивы, кроме того, выводы налоговой судебной экспертизы полностью подтверждаются показаниями эксперта Б., другими, исследованными судом, доказательствами, и суд им доверяет.

 

Суд критически относится к показаниям подсудимого Мук-ва М.В. и доводам защиты о том, что Мук-в М.В., являясь генеральным директором ООО «Близнецы» и участником Простого товарищества, в рамках договора от 01.06.2006 года, в соответствии с протоколом решения участников договора простого товарищества обязанный осуществлять руководство общими делами Товарищества и его финансово-хозяйственной деятельностью – в 2008-2009 годах не уклонялся от уплаты налогов с организации ООО «Близнецы», не включал в налоговые декларации и другую налоговую документацию заведомо ложных сведений, не занижал прибыль организации и не включал в необоснованные налоговые вычеты, не использовал для этого подконтрольные ему фирмы, не осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность – ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия», ООО «Альт Групп», ООО Аквамарин», ООО «Близнецы» в рамках договора Простого товарищества осуществляла реальную финансово-хозяйственную деятельность за которую он исчислял и уплачивал налоги в бюджет РФ в полном объеме, поскольку находит их надуманными и несоответствующими действительности, так как они полностью опровергаются приведенными выше показаниями свидетелей, в том числе С., которая прямо указала на ведение ООО «Близнецы» двойной бухгалтерской отчетности, на наличие в ООО «Близнецы» наработанных схем по уклонению от уплаты налогов в бюджет РФ, показаниями эксперта Б., которая полностью подтвердила составленное ей заключение судебной налоговой экспертизы и подтвердила, что Мук-в М.В. в 2008-2009 годах уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере, письменными материалами уголовного дела, а именно: актом налоговой проверки ООО «Близнецы» с приложениями, заключением судебной бухгалтерской экспертизы, и другими собранными по уголовному делу доказательствами, из которых следует, что Мук-в М.В. как генеральный директором ООО «Близнецы» и участник Простого товарищества, в рамках договора от 01.06.2006 года, в соответствии с протоколом решения участников договора простого товарищества обязанный осуществлять руководство общими делами Товарищества и его финансово-хозяйственной деятельностью – в 2008-2009 годах уклонился от уплаты налогов с организации ООО «Близнецы», в особо крупном размере – *** руб., то есть доказательствами которые согласуются друг с другом и подтверждают друг друга, которым у суда нет оснований не доверять, которые полностью изобличают Мук-ва М.В. в совершении инкриминируемого ему преступления, а поэтому непризнание подсудимым Мук-вым М.В. своей вины в совершенном преступлении, суд рассматривает как избранный подсудимым способ защиты от предъявленного обвинения и находит их данными с целью избежать ответственности за совершенное преступления.

 

В судебном заседании по ходатайству стороны защиты были допрошены свидетели:

 

- Т., который показал, что в 2008-2009 годах он обслуживал контрольно-кассовые машины в магазинах ООО «Близнецы». Каких-либо несанкционированных проникновений в контрольно-кассовые машины в магазинах ООО «Близнецы», а также вмешательства в их программные обеспечения в указанный период обслуживания не было. Все контрольно-кассовые машины были опломбированы, нарушений пломб также не было;

    

- Ч., которая показала, что в 2008-2009 годах работала главным бухгалтером ООО «Близнецы», генеральным директором которого являлся Мук-в М.В. Она как главный бухгалтер составляла всю бухгалтерскую отчетность ООО «Близнецы» и Простого товарищества, в которое входило ООО «Близнецы». Бухгалтерскую отчетность Простого товарищества она составляла, в том числе, на основании представляемых участниками простого товарищества документов, за составление которых ООО «Близнецы» ответственности не несет. Она считает, что ООО «Близнецы» и Простое товарищество правильно исчисляло подлежащие уплате в бюджет РФ налоги, в том числе на прибыли и на добавленную стоимость. Всю налоговую отчетность подписывал генеральный директор ООО «Близнецы». ООО «Тагрис» реальный поставщик ООО «Близнецы».     

 

Оценивая показания свидетелей Т. и Ч. суд относится к ним критически, поскольку они полностью опровергаются совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств и положенных в основу приговора, в том числе заключением по результатам освидетельствования контрольно-кассовых машин, изъятых в магазинах ООО «Близнецы», согласно которого эксперт завода изготовителя указал, что 6 из 29 ККМ имеют признаки несанкционированного вмешательства в аппаратную либо программную часть, в связи с чем техника не может считаться технически исправной,  показаниями свидетеля С. и заключением судебной налоговой экспертизы, согласно выводов которой Мук-в М.В. как генеральный директором ООО «Близнецы» и участник Простого товарищества, в рамках договора от 01.06.2006 года, в соответствии с протоколом решения участников договора простого товарищества обязанный осуществлять руководство общими делами Товарищества и его финансово-хозяйственной деятельностью – в 2008-2009 годах уклонился от уплаты налогов с организации ООО «Близнецы», в особо крупном размере – 46.719.218 руб., то есть доказательствами которые согласуются друг с другом и подтверждают друг друга, которым у суда нет оснований не доверять, которые полностью изобличают Мук-ва М.В. в совершении инкриминируемого ему преступления, а поэтому показания свидетелей Т. и Ч., суд рассматривает как данные с целью обеспечить возможность своему знакомому Мук-ву М.В., который пригласил их в судебное заседание, избежать уголовной ответственности за совершенное тяжкое преступление.

 

Кроме того, виновность Мук-ва М.В. в совершении инкриминируемого ему преступления полностью доказана совокупностью исследованных в судебном заседании и приведенных выше доказательств положенных в основу приговора.

 

Исследованные в судебном заседании доказательства суд признает допустимыми, поскольку они получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства РФ, а их совокупность находит достаточной для достоверного вывода о том, что Мук-в М.В., являясь генеральным директором ООО «Близнецы» и участником Простого товарищества, в рамках договора от 01.06.2006 года, в соответствии с протоколом решения участников договора простого товарищества обязанный осуществлять руководство общими делами Товарищества и его финансово-хозяйственной деятельностью – в 2008-2009 годах уклонился от уплаты налогов с организации ООО «Близнецы», в размере *** руб., в особо крупном размере, а именно:

 

Он, являясь учредителем и фактическим руководителем ООО «Близнецы», в соответствии со ст.ст.23, 45 НК РФ, гл.21 и гл.25 НК РФ, а также в связи с осуществляемой им деятельностью в рамках договора простого товарищества от 01.06.2006 года №СД/2006, был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», в соответствии со ст.ст.143, п. 1 ч.1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 НК РФ, в связи с осуществляемой деятельностью в рамках договора Простого товарищества, был обязан исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организации по итогам каждого отчетного и налогового периода за каждого участника договора Простого товарищества: ООО «Близнецы», ИП К., ИП Х.; ИП С.; ИП К., ИП Л.; ИП Е.; ИП Ж., поскольку в соответствии с протоколом №ПТ-1 от 01.06.2006 года решения участников договора простого товарищества руководство общими делами Товарищества и его финансово-хозяйственной деятельностью в 2008-2009 годах был обязан осуществлять именно он – Мук-в М.В.

Однако, он игнорируя указанные обязанности, умышленно уклонился от уплаты налогов, в особо крупном размере. 

Так он, с целью завышения расходов по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогу на прибыль Организации и налоговых вычетов по НДС, не позднее 01.01.2008 года получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Тагрис», ООО «ТехИндустрия», ООО «Альт Групп», ООО «Аквамарин», являвшихся юридическими лицами, не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, посредствам использования которых он уклонился от уплаты: налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2008 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2009 года, в общей сумме *** руб.; налога на прибыль за 2008- 2009 года, в общей сумме *** руб., а всего налогов на общую сумму  *** руб., в особо крупном размере.

 

С учетом изложенного, действия подсудимого Мук-ва М.В. суд квалифицирует как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, - то есть по ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ.

Квалифицирующий признак совершения Мук-вым М.В. преступления в особо крупном размере, суд усматривает исходя из того, что в ходе совершения преступления Мук-в М.В. уклонился от уплаты налогов на сумму превышающую *** руб. (*** руб.), установленного Примечанием №1, к статье 199 УК РФ, в качестве особо крупного размера.

 

При назначении подсудимому Мук-ву М.В. наказания суд учитывает общественную опасность совершенного им преступления, отнесенного к категории тяжких преступлений, а также учитывает данные о личности подсудимого, который не судим, характеризуется положительно, имеет двух малолетних детей, престарелую мать на иждивении, больного совершеннолетнего сына, также при назначении наказания суд учитывает состояние здоровья подсудимого.

 

Наличие у Мук-ва М.В. малолетних детей, его положительные характеристики, наличие иждивенцев, его состояние здоровья, суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание.

Обстоятельства, отягчающие наказание Мук-ва М.В. – отсутствуют.   

 

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменении категории преступлений, в отношении Мук-ва М.В., на менее тяжкое, в соответствии с частью 6 ст.15 УК РФ.  

 

С учетом характера и степени общественной опасности преступления, данных о личности подсудимого, обстоятельств смягчающих наказание, суд считает возможным исправление Мук-ва М.В. без изоляции от общества и назначает Мук-ву М.В. наказание в виде лишения свободы с применением положений ст.73 УК РФ, то есть условно, без назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью.    

 

Поскольку суд назначает Мук-ву М.В. наказание условно – Мук-в М.В. на основании пункта 9 Постановления Государственной Думы от 24.04.2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» подлежит освобождению от наказания и на основании пункта 12 того же акта об амнистии суд считает необходимым, в связи с освобождением от наказания, снять с Мук-ва М.В. судимость.

Гражданский иск ИФНС №16 по г.Москве, подлежит частичному удовлетворению как обоснованный, однако, в объеме предъявленного Мук-ву М.В. обвинения, в уклонении от уплаты налогов, в размере 46.719.218 руб.

 

С вещественными доказательствами по делу по вступлении приговора в законную силу поступить следующим образом:

 

- Сшивы-Тома №1, №4, №5, №6, №8, №9, №12, изъятые из АК ФБ «Инновации и развития», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в АК ФБ «Инновации и развития»;

 

- копия договора простого товарищества №СД/2006 от 01.06.2006 года, с приложением №1 и протоколом №ПТ-1 от 01.07.2006 года; таблица схемы деятельности ООО «Близнецы»; Пустые листы формата А4 с оттисками печати ООО «АстраПлюс»; Инструкция по работе с финансовыми документами, при использовании реквизитов ООО «Техиндустрия», ООО «Вентлайн», ИП К.; Неподписанный бланк ООО «Таргис» о том, что Сенина Т.А. работает в должности менеджера ООО «Таргис» 2 экз.; Неподписанный акт приема передачи помещений в здании по адресу: г. Москва, *** от ЗАО «Асмодей+» к ООО «Таргис»; Пять листов формата А4 с оттисками изъятых, согласно протоколам обысков, печатей; Дискета черного цвета с надписью: «Автоматизированная банковская система, Регион, №12944»; Дискета черного цвета с надписью: «key: tehind» для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Техиндустрия»; Карточка клиента для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Техиндустрия»; Дискета черного цвета с надписью: «key: ventlain» для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Вентлайн»; Карточка клиента для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Вентлайн»; Копия заявления С. в ФНС России; Книга учёта доходов и расходов К. на 2009 г.; Книга учёта доходов и расходов К. на 2009 г.; Распечатка сведений бухгалтерской отчетности ООО «Техиндустрия» за 2006, 2007, 2008, 2009 г.г.; Два сшива - выписка по счёту ООО «Близнецы» за период 2007-2008 г. из АКФБ «Инновации и развития»; Сшив- выписка по счёту ООО «Близнецы» за период 2007-2008 г. из ОАО «Промсвязьбанк»; Прошитая копия регистрационного дела ООО «Техиндустрия»; Заверенная выписка из ЕГРЮЛ по ООО «Техиндустрия»; Сведения о счетах ООО «Техиндустрия», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, как не представляющие материальной ценности и не истребованные сторонами, в соответствии со ст.81 ч.3 п.3 УПК РФ, подлежат уничтожению;

 

Сшивы выписок по счетам Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва, компакт диск DVD-RW и флэш-накопитель, 3 ежедневника, 10 тетрадей, 2 картонных коробки с документами, картонная папка с документами, копия договора простого товарищества № СД/2006 от 01 июня 2006 г., реквизиты ООО «НОРД СТАР»; договор аренды нежилых помещений № АР-МЗ от 25 апреля 2006 г., регистрационные документы ИП С.; копия паспорта С.; договор аренды нежилых помещений № АР-Б5 от 02 июня 2006 г., 21 журнал кассира-операциониста магазина «Близнецы», 22 книги продаж продавца ООО «Близнецы»; счета-фактуры ООО «Близнецы» и членов простого товарищества в 2 коробках; 10 картонных папок с Z-отчетами, 6 печатей ИП, 3 печати-факсимиле, 35 журналов кассира-операциониста ООО «Близнецы», заверенные сшивы фотокопии книг покупок ООО «Близнецы» за 2008-2009 года, выписка по лицевому счету с 30.09.2008 по 11.11.2008 года, налоговые декларации ИП Л., ИП С., ИП Х., ИП Е., ИП К., ИП Ж., выписка по операциям по счёту ООО «Близнецы» за период с 18.06.2007 по 31.12.2010, за период с 01.01.2011 по 17.03.2011, выписка по операциям по счёту ООО «АЛЬФАТЕКС» за период с 29.05.2008 по 01.01.2010, том налоговой отчетности ООО «Альт-групп» за 2007 год, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, как не представляющие материальной ценности и не истребованные сторонами, в соответствии со ст.81 ч.3 п.3 УПК РФ, подлежат уничтожению; 

 

- регистрационное и финансовые дела ООО «Близнецы» МИФНС России №16 по г.Москве, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в ИФНС России №16 по г.Москве;

 

 

- регистрационные дела ИП Липунова Ю.А., ИП Саяпина В.В., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в ИФНС России по г.Сергиев-Посад Московской области;

 

- регистрационные дела ИП Х., ИП К., ИП Е., ИП К., ИП Ж., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в ИФНС России №2 по Московской области;

 

- юридические (финансовые) дела ООО «Близнецы», ООО «Альфатекс», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в ОАО АКБ «Легион»;

 

- финансовое дело ООО «Аквамарин», хранящееся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в ГК «АСВ»;

 

- том регистрационного дела ООО «Аквамарин», хранящийся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в ИФНС России №27 по г. Москве.

 

- финансовое дело ООО «Аквамарин», компакт-диск, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в филиал «Московский» ООО КБ «Интеркапитал-Банк»; 

 

- финансовое дело ООО «Аквамарин», хранящееся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в ПАО «Сбербанк России»; 

- справка об открытых счетах ООО «Аквамарин», выписка по операциям по счету ООО «Аквамарин», служебная записка начальника ОР и УН, выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Альт Групп», сообщения об открытии счета, подписи от имени М., копия письма в АКБ Инвестиционный торговый банк, сводная опись документов МИФНС №46, Лист учёта выдачи свидетельства о постановки на учёт в налоговом органе, копия служебной записки, справки о наличии счетов в банке у ООО «Близнецы», документ ОАО «Промсвязьбанк» об электронных операциях по счету ИП Л, выписка по операциям ИП Л., справки о наличии счетов в банке у ИП Л., документ ОАО «Промсвязьбанк» об электронных операциях по счету ИП С., выписка по операциям ИП С., справки о наличии счетов в банке у ИП С., справки о наличии счетов в банке у ИП К., хранящиеся в уголовном деле, в соответствии со ст.81 ч.3 п.5 УПК РФ, подлежат хранению при уголовном деле в течение всего срока его хранения;

 

 - тома регистрационного и финансового дел ООО «Техиндустрия», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в ИФНС России №22 по г.Москве;

 

- финансовые дела ООО «Близнецы», ИП К., ИП С., ИП Л., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в ОАО «Промсвязьбанк»;

 

- юридические (финансовые) дела ООО «Близнецы»,  ИП К., ИП К., ИП Е., Ж., ИП Х., ИП С., ИП Л., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.6 УПК РФ, подлежат возврату в АКИБ «Образование»;

 

- контрольно-кассовые машины (ККМ): ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00151584; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00074590; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00075866; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00075623; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00082294; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00010213, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, в соответствии со ст.81 ч.3 п.1 УПК РФ, подлежат уничтожению.

 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307, 308 и 309 УПК РФ, 

 

П Р И Г О В О Р И Л:

 

Мук-ва Михаила Викторовича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок ТРИ года.

На основании  ст.73 УК РФ, назначенное Мук-ву М.В. наказание считать условным, с испытательным сроком в течении ТРЕХ лет. 

 

На основании пункта 9 Постановления Государственной Думы от 24.04.2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» Мук-ва Михаила Викторовича от наказания – освободить.

 

На основании пункта 12 Постановления Государственной Думы от 24.04.2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» в связи с освобождением от наказания снять с Мук-ва Михаила Викторовича судимость по настоящему приговору.

 

До вступления приговора в законную силу оставить Мук-ву М.В. меру пресечения в виде домашнего ареста.

 

Вещественные доказательства по делу: 

 

- Сшивы-Тома №1, №4, №5, №6, №8, №9, №12, изъятые из АК ФБ «Инновации и развития», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в АК ФБ «Инновации и развития»;

 

- копию договора простого товарищества №СД/2006 от 01.06.2006 года, с приложением №1 и протоколом №ПТ-1 от 01.07.2006 года; таблицу схемы деятельности ООО «Близнецы»; Пустые листы формата А4 с оттисками печати ООО «АстраПлюс»; Инструкцию по работе с финансовыми документами, при использовании реквизитов ООО «Техиндустрия», ООО «Вентлайн», ИП К.; Неподписанный бланк ООО «Таргис» о том, что С. работает в должности менеджера ООО «Таргис» 2 экз.; Неподписанный акт приема передачи помещений в здании по адресу: г. Москва, *** от ЗАО «Асмодей+» к ООО «Таргис»; Пять листов формата А4 с оттисками изъятых, согласно протоколам обысков, печатей; Дискету черного цвета с надписью: «Автоматизированная банковская система, Регион, №12944»; Дискета черного цвета с надписью: «key: tehind» для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Техиндустрия»; Карточку клиента для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Техиндустрия»; Дискету черного цвета с надписью: «key: ventlain» для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Вентлайн»; Карточку клиента для доступа к системе «Банк-Клиент» ООО «Вентлайн»; Копию заявления С. в ФНС России; Книгу учёта доходов и расходов К. на 2009 г.; Книгу учёта доходов и расходов К. на 2009 г.; Распечатку сведений бухгалтерской отчетности ООО «Техиндустрия» за 2006, 2007, 2008, 2009 г.г.; Два сшива - выписки по счёту ООО «Близнецы» за период 2007-2008 г. из АКФБ «Инновации и развития»; Сшив-выписку по счёту ООО «Близнецы» за период 2007-2008 г. из ОАО «Промсвязьбанк»; Прошитую копию регистрационного дела ООО «Техиндустрия»; Заверенную выписку из ЕГРЮЛ по ООО «Техиндустрия»; Сведения о счетах ООО «Техиндустрия», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - уничтожить;

 

Сшивы выписок по счетам Московского филиала ОАО «Смоленский банк» г.Москва, компакт диск DVD-RW и флэш-накопитель, 3 ежедневника, 10 тетрадей, 2 картонных коробки с документами, картонная папка с документами, копия договора простого товарищества № СД/2006 от 01 июня 2006 г., реквизиты ООО «НОРД СТАР»; договор аренды нежилых помещений № АР-МЗ от 25 апреля 2006 г., регистрационные документы ИП С.; копия паспорта С.; договор аренды нежилых помещений № АР-Б5 от 02 июня 2006 г., 21 журнал кассира-операциониста магазина «Близнецы», 22 книги продаж продавца ООО «Близнецы»; счета-фактуры ООО «Близнецы» и членов простого товарищества в 2 коробках; 10 картонных папок с Z-отчетами, 6 печатей ИП, 3 печати-факсимиле, 35 журналов кассира-операциониста ООО «Близнецы», заверенные сшивы фотокопии книг покупок ООО «Близнецы» за 2008-2009 года, выписка по лицевому счету с 30.09.2008 по 11.11.2008 года, налоговые декларации ИП Л., ИП С., ИП Х., ИП Е., ИП К., ИП Ж., выписка по операциям по счёту ООО «Близнецы» за период с 18.06.2007 по 31.12.2010, за период с 01.01.2011 по 17.03.2011, выписку по операциям по счёту ООО «АЛЬФАТЕКС» за период с 29.05.2008 по 01.01.2010, том налоговой отчетности ООО «Альт-групп» за 2007 год, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - уничтожить; 

 

- регистрационное и финансовые дела ООО «Близнецы» МИФНС России №16 по г.Москве, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в ИФНС России №16 по г.Москве;

 

- регистрационные дела ИП Л., ИП С., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, -вернуть в ИФНС России по г.Сергиев-Посад Московской области;

 

- регистрационные дела ИП Х., ИП К., ИП Е., ИП К., ИП Ж., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в ИФНС России №2 по Московской области;

 

- юридические (финансовые) дела ООО «Близнецы», ООО «Альфатекс», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в ОАО АКБ «Легион»;

 

- финансовое дело ООО «Аквамарин», хранящееся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в ГК «АСВ»;

 

- том регистрационного дела ООО «Аквамарин», хранящийся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в ИФНС России №27 по г. Москве;

 

- финансовое дело ООО «Аквамарин», компакт-диск, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в филиал «Московский» ООО КБ «Интеркапитал-Банк»; 

 

- финансовое дело ООО «Аквамарин», хранящееся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в ПАО «Сбербанк России»; 

- справку об открытых счетах ООО «Аквамарин», выписка по операциям по счету ООО «Аквамарин», служебную записку начальника ОР и УН, выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Альт Групп», сообщения об открытии счета, подписи от имени М., копию письма в АКБ Инвестиционный торговый банк, сводную опись документов МИФНС №46, Лист учёта выдачи свидетельства о постановки на учёт в налоговом органе, копию служебной записки, справки о наличии счетов в банке у ООО «Близнецы», документ ОАО «Промсвязьбанк» об электронных операциях по счету ИП Л, выписку по операциям ИП Л., справки о наличии счетов в банке у ИП Л., документ ОАО «Промсвязьбанк» об электронных операциях по счету ИП С., выписку по операциям ИП С., справки о наличии счетов в банке у ИП С., справки о наличии счетов в банке у ИП К., хранящиеся в уголовном деле, - хранить при уголовном деле в течение всего срока его хранения;

 

 - тома регистрационного и финансового дел ООО «Техиндустрия», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в ИФНС России №22 по г.Москве;

 

- финансовые дела ООО «Близнецы», ИП К., ИП С., ИП Л., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в ОАО «Промсвязьбанк»;

 

- юридические (финансовые) дела ООО «Близнецы»,  ИП К., ИП К., ИП Е., Ж., ИП Х., ИП С., ИП Л., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - вернуть в АКИБ «Образование»;

 

- контрольно-кассовые машины (ККМ): ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00151584; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00074590; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00075866; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00075623; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00082294; ККМ ШТРИХ-ФР-К  з/н 00010213, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бутырского МРСО г.Москвы, - уничтожить.

 

Заявленный по делу ИФНС №16 по г.Москве гражданский иск удовлетворить частично:

 

Взыскать с осужденного Мук-ва Михаила Викторовича в пользу федерального бюджета Российской Федерации – ***  (***) руб.   

 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение десяти суток со дня постановления приговора.

 

В случае подачи апелляционной жалобы на приговор, осужденные в течение десяти суток со дня вручения им копии приговора, вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано непосредственно в апелляционной жалобе.