Авторизация
 
» Статья 199.2 УК РФ

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 26 декабрь 2019, 10:10
  • 14 209
→

Цессии о направлении средств поставщику угля из-за нефинансирования отопительного сезона есть крайняя необходимость, дебиторская задолженность не имущество. Апелляционное постановление Суда Еврейской автономной области от 21.11.2019 № 22-581/19

  • 21 ноябрь 2019, 10:23
  • 63
→

Отсутствие в обвинении сведений реализации единого продолжаемого преступного умысла на совершение двух преступлений не основание для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Курганского областного суда от 24.10.2019 № 33-1761/19

  • 24 октябрь 2019, 14:45
  • 16
→

Выводы о неистечении срока, установленного в требовании об уплате налога, о неверной редакции ст. 199.2 УК РФ не являются основанием для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.10.2019 № 10-19528/19

  • 10 октябрь 2019, 10:02
  • 47
→

Обвинение - о сокрытии денежных средств, сокрытие иного имущества не вменялось, поэтому необходимость указания о нарушении ст.47 НК РФ неверна. Возврат дела отменен. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 12.09.2019 № 22-1458/19

  • 12 сентябрь 2019, 10:39
  • 162
→

Остановка предприятия привела бы к техногенной аварии, утрате рабочих мест, оставлению без тепла, воды, электричества и водоотведения значительного ряда объектов. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 16.08.2019 № 22-6065/19

  • 02 сентябрь 2019, 21:10
  • 320
→

При возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией их взыскание с физического лица, осужденного за совершение налогового преступления, исключается. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 26.08.2019 № 22-4251/19

  • 26 август 2019, 23:23
  • 172
→

Оправдание из-за невозможности реального погашения недоимки даже при поступлении всего дохода на счет (в 2015 году взносы в ПФР были после 3 и 5 очереди) отменено. Апелляционное постановление Кемеровского областного суда от 01.08.2019 № 22-3024/19

  • 01 август 2019, 10:37
  • 21
→

Новая редакция ч. 2 ст. 199.2 УК РФ неприменима, т.к. усилила наказания за действия, ранее квалифицировавшиеся по ст.199.2 УК РФ, поэтому новый закон применять нельзя. Постановление Президиума Ставропольского краевого суда № 4у-901/19 от 31.07.2019

  • 31 июль 2019, 18:08
  • 354
→

Доводы о том, что сумма сокрытых средств превышает сумму недоимки оставлены без рассмотрения. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 25.07.2019 № 22-1149/19

  • 25 июль 2019, 11:25
  • 135
→

Проценты по договору поручительства не являлись предметом сокрытия, поскольку налогоплательщик не имел на них имущественных прав, такие права принадлежали банку. Апелляционное постановление Астраханского областного суда от 18.07.2019 № 22-1828/19

  • 18 июль 2019, 18:42
  • 47
→

Суд должен убедиться не только в наличии требований об уплате налогов, решений об их взыскании, но и установить фактическое наличие недоимки. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 04.07.2019 № 22-2439/19

  • 04 июль 2019, 13:17
  • 49
→

Приговор является копией обвинительного заключения с оборотами, пунктуацией, сокращениями и ошибками, поэтому выводы суда заранее предрешены выводами следствия. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 16.05.2019 № 22-793/19

  • 16 май 2019, 20:46
  • 569
→

Уведомление ИФНС о погашении недоимки с другого счета, просьба о выставлении инкассового поручения на этот счет указывает на отсутствие умысла на сокрытие средств. Апелляционное постановление Калининградского областного суда от 29.04.2019 № 22-566/19

  • 29 апрель 2019, 15:20
  • 237
→

Действия были совершены для бесперебойной подачи тепла и горячей воды населению города, а не с целью сокрытия имущества от принудительного взыскания. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 16.04.2019 № 22-670/19

  • 16 апрель 2019, 15:18
  • 149
→

Понятие «в особо крупном размере» в ст. 199.2 УК РФ до ее изменения ФЗ № 250 от 29.07.2017 не предусматривалось, поэтому квалификация по ч. 1 ст.199.2 УК РФ правильна. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 28.03.2019 № 22-1032/19

  • 28 март 2019, 20:33
  • 148
→

Опасность при крайней необходимости это стихийность, неуправляемость и непосредственность, на подготовку к отопительному сезону потрачено меньше средств, чем скрыто. Апелляционное постановление Брянского областного суда от 13.03.2019 № 22-217/19

  • 13 март 2019, 16:02
  • 202
→

Деятельность ПАО регулировалась не только НК РФ, но и ФЗ "О государственном оборонном заказе", поэтому у него должен был быть отдельный счет. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 07.03.2019 № 22-571/19

  • 07 март 2019, 21:29
  • 657
→

По ст. 199.2 УК РФ как по составу в сфере экономики могли оглашаться лишь вводная и резолютивная части приговора, однако перед этим нужно было изготовить полный текст. Апелляционное постановление Костромского областного суда от 08.02.2019 № 22-111/17

  • 08 февраль 2019, 18:25
  • 289
→

Довод о том, что средства являлись авансовыми платежами, т.е. предварительной оплатой за работы в будущем, и до поступления на счет не являлись имуществом, не принят. Апелляционное определение Орловского областного суда от 29.01.2019 № 22-101/19

  • 29 январь 2019, 17:45
  • 327
→

Возмещение физическим лицом вреда за неуплату налогов или их сокрытие возможно лишь при окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией. Постановление Президиума Приморского краевого суда от 14.01.2019 № 4У-8/2019

  • 14 январь 2019, 15:10
  • 298
→

В требованиях указаны конкретные сроки их исполнения, с 03.03.2017 по 05.06.2017, то есть выходящие за рамки периода с 27.04.2017 по 19.05.2017, вмененного осужденному. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 12.12.2018 № 22-1396/18

  • 12 декабрь 2018, 22:36
  • 415
→

Крупный размер в ст. 199.2 УК РФ определяется исходя из размера недоимки, а не из размера сокрытых денежных средств, который может быть больше размера недоимки. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 11.12.2018 № 22-7334/18

  • 11 декабрь 2018, 14:30
  • 1 410
→

В нарушение п.5 ч.1 ст.220 УПК РФ, ч.1 ст.74 УПК РФ и определения КС РФ от 15.11.2007 № 764-О-О в обвинительном заключении нет договоров и их краткого содержания. Апелляционное постановление Новгородского областного суда от 16.10.2018 № 22-1368/18

  • 16 октябрь 2018, 13:53
  • 350
→

Прекращение в ходе отопительных периодов эксплуатации котельных ввиду отсутствия топлива представляло очевидную и существенную угрозу для жизни и здоровья населения. Апелляционное постановление Сахалинского областного суда от 18.09.2018 № 22-963/18

  • 18 сентябрь 2018, 12:13
  • 442
→

Документы о принудительном взыскании НДС арбитражным судом признаны недействительными и незаконными, поэтому состав ст.199.2 УК РФ отсутствует. Апелляционное постановление Сахалинского областного суда от 10.09.2018 № 22-1148/18

  • 10 сентябрь 2018, 11:44
  • 244
→

Прекратить деятельность директор был не вправе, так как это привело бы к невыполнению стратегически важного задания, созданию угрозы возникновения аварийных ситуаций. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 03.09.2018 № 22-4815/18

  • 03 сентябрь 2018, 20:41
  • 443
→

Апелляционным судом не учтены влияющие на виновность лица обстоятельства - нормы ст. 47 НК РФ в обвинении не указаны, состав и размер недоимки не установлены и т.п. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 03.09.2018 № 22-1253/18

  • 03 сентябрь 2018, 20:29
  • 755
→

Способом сокрытия являются обстоятельства - с кем конкретно осуществлялись расчеты, в каких суммах, на основании каких соглашений, договоров. Апелляционное постановление Оренбургского областного суда от 21.08.2018 № 22-2235/18 и постановление райсуда

  • 21 август 2018, 20:07
  • 702
→

Не указаны сроки уплаты конкретного налога, даты решений о взыскании налогов, даты выставления инкассовых поручений с указанием суммы, нормы законодательства, мотив. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 21.08.2018 № 22-1192/18

  • 21 август 2018, 08:18
  • 536
→

Обязанность по возмещению недоимки по налогам может быть возложена на физическое лицо только при невозможности взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика. Из Обзора судебной практики Вологодского областного суда за 1 полуг. 2018 г.

  • 03 август 2018, 10:00
  • 475
→

Основной признак как «сокрытие» - реальная недостаточность имущества, за счет, которого можно было удовлетворить фискальные претензии, отсутствовал. Апелляционный приговор Хабаровского краевого суда от 05.06.2018 № 22-1693/18

  • 05 июнь 2018, 20:54
  • 975
→

Дебиторская задолженность- предмет ст.199.2 УК РФ лишь при применении ст.47 НК РФ, начало ответственности- принудительные меры, а не срок в требовании об уплате налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.06.2018 №22-2977/18

  • 05 июнь 2018, 11:53
  • 2 032
→

Размер задолженности не ставится в зависимость от наличия реальной возможности взыскания. Из Обобщения практики постановления судами Забайкальского края оправдательных приговоров за период времени с 2014 по 2016 год, а также за 9 мес. 2017 г.

  • 08 май 2018, 14:59
  • 384
→

Для применения бланкетной нормы о крайней необходимости надо было применить механизм ст.ст. 21 и 64 НК РФ об отсрочке, рассрочке или инвестиционном налоговом кредите. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 08.05.2018 № 22-2681/18

  • 08 май 2018, 10:27
  • 571
→

Сокрытие денежных средств в течение двух лет квалифицированы как два самостоятельных преступления. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.05.2018 № 1945/18

  • 07 май 2018, 00:06
  • 896
→

Сумма платежного поручения на выплату заработной платы больше суммы сокрытых денежных средств, поэтому состав сокрытия отсутствует. Апелляционный приговор Брянского областного суда от 16.04.2018 № 22-121/18

  • 16 апрель 2018, 18:26
  • 512
→

Порядок зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступлений, за совершение которых статьями 198-199.2 УК РФ... Приказ ФНС РФ от 19.03.2018 № ММВ-7-8/153@

  • 19 март 2018, 10:31
  • 754
→

Отсутствие сведений о том, кому и на какие суммы подписывались распорядительные письма о переводе средств напрямую контрагентам препятствует рассмотрению дела. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 06.03.2018 № 22-320/18

  • 06 март 2018, 13:17
  • 445
→

По ст. 199.2 УК РФ примирение возможно - закон не связывает прекращение дела по этому мотиву из-за того, что объектом посягательства являются публичные отношения. Апелляционное постановление Новосибирского областного суда от 29.01.2018 № 22-301/18

  • 29 январь 2018, 19:31
  • 1 649
→

Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Формы и образцы документов

Формы и образцы документов

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Облако тегов
ЕНВД НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства жалобы земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
  • Читаемое

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 26.12.2019
  • 14 209

Отсутствие описания получения незаконного вознаграждения, доказательств личной корыстной заинтересованности в совершении растраты не основание для возвращения дела прокурору. Из Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 4, 2019

  • 25.12.2019
  • 57

Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате

  • 22.12.2019
  • 3 495

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 26.12.2019
  • 14 209

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 6 386

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 5 472

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 1 306

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 851

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 775
Формула защиты