Авторизация
 
» Статья 199.2 УК РФ

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 29 ноябрь 2019, 19:01
  • 13 247
→

Обвинение - о сокрытии денежных средств, сокрытие иного имущества не вменялось, поэтому необходимость указания о нарушении ст.47 НК РФ неверна. Возврат дела отменен. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 12.09.2019 № 22-1458/19

  • 12 сентябрь 2019, 10:39
  • 102
→

Остановка предприятия привела бы к техногенной аварии, утрате рабочих мест, оставлению без тепла, воды, электричества и водоотведения значительного ряда объектов. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 16.08.2019 № 22-6065/19

  • 02 сентябрь 2019, 21:10
  • 247
→

При возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией их взыскание с физического лица, осужденного за совершение налогового преступления, исключается. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 26.08.2019 № 22-4251/19

  • 26 август 2019, 23:23
  • 133
→

Новая редакция ч. 2 ст. 199.2 УК РФ неприменима, т.к. усилила наказания за действия, ранее квалифицировавшиеся по ст.199.2 УК РФ, поэтому новый закон применять нельзя. Постановление Президиума Ставропольского краевого суда № 4у-901/19 от 31.07.2019

  • 31 июль 2019, 18:08
  • 265
→

Доводы о том, что сумма сокрытых средств превышает сумму недоимки оставлены без рассмотрения. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 25.07.2019 № 22-1149/19

  • 25 июль 2019, 11:25
  • 84
→

Проценты по договору поручительства не являлись предметом сокрытия, поскольку налогоплательщик не имел на них имущественных прав, такие права принадлежали банку. Апелляционное постановление Астраханского областного суда от 18.07.2019 № 22-1828/19

  • 18 июль 2019, 18:42
  • 10
→

Приговор является копией обвинительного заключения с оборотами, пунктуацией, сокращениями и ошибками, поэтому выводы суда заранее предрешены выводами следствия. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 16.05.2019 № 22-793/19

  • 16 май 2019, 20:46
  • 436
→

Уведомление ИФНС о погашении недоимки с другого счета, просьба о выставлении инкассового поручения на этот счет указывает на отсутствие умысла на сокрытие средств. Апелляционное постановление Калининградского областного суда от 29.04.2019 № 22-566/19

  • 29 апрель 2019, 15:20
  • 189
→

Действия были совершены для бесперебойной подачи тепла и горячей воды населению города, а не с целью сокрытия имущества от принудительного взыскания. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 16.04.2019 № 22-670/19

  • 16 апрель 2019, 15:18
  • 104
→

Понятие «в особо крупном размере» в ст. 199.2 УК РФ до ее изменения ФЗ № 250 от 29.07.2017 не предусматривалось, поэтому квалификация по ч. 1 ст.199.2 УК РФ правильна. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 28.03.2019 № 22-1032/19

  • 28 март 2019, 20:33
  • 109
→

Опасность при крайней необходимости это стихийность, неуправляемость и непосредственность, на подготовку к отопительному сезону потрачено меньше средств, чем скрыто. Апелляционное постановление Брянского областного суда от 13.03.2019 № 22-217/19

  • 13 март 2019, 16:02
  • 169
→

Деятельность ПАО регулировалась не только НК РФ, но и ФЗ "О государственном оборонном заказе", поэтому у него должен был быть отдельный счет. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 07.03.2019 № 22-571/19

  • 07 март 2019, 21:29
  • 562
→

По ст. 199.2 УК РФ как по составу в сфере экономики могли оглашаться лишь вводная и резолютивная части приговора, однако перед этим нужно было изготовить полный текст. Апелляционное постановление Костромского областного суда от 08.02.2019 № 22-111/17

  • 08 февраль 2019, 18:25
  • 239
→

Довод о том, что средства являлись авансовыми платежами, т.е. предварительной оплатой за работы в будущем, и до поступления на счет не являлись имуществом, не принят. Апелляционное определение Орловского областного суда от 29.01.2019 № 22-101/19

  • 29 январь 2019, 17:45
  • 273
→

Возмещение физическим лицом вреда за неуплату налогов или их сокрытие возможно лишь при окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией. Постановление Президиума Приморского краевого суда от 14.01.2019 № 4У-8/2019

  • 14 январь 2019, 15:10
  • 248
→

В требованиях указаны конкретные сроки их исполнения, с 03.03.2017 по 05.06.2017, то есть выходящие за рамки периода с 27.04.2017 по 19.05.2017, вмененного осужденному. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 12.12.2018 № 22-1396/18

  • 12 декабрь 2018, 22:36
  • 385
→

Крупный размер в ст. 199.2 УК РФ определяется исходя из размера недоимки, а не из размера сокрытых денежных средств, который может быть больше размера недоимки. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 11.12.2018 № 22-7334/18

  • 11 декабрь 2018, 14:30
  • 1 268
→

В нарушение п.5 ч.1 ст.220 УПК РФ, ч.1 ст.74 УПК РФ и определения КС РФ от 15.11.2007 № 764-О-О в обвинительном заключении нет договоров и их краткого содержания. Апелляционное постановление Новгородского областного суда от 16.10.2018 № 22-1368/18

  • 16 октябрь 2018, 13:53
  • 258
→

Прекращение в ходе отопительных периодов эксплуатации котельных ввиду отсутствия топлива представляло очевидную и существенную угрозу для жизни и здоровья населения. Апелляционное постановление Сахалинского областного суда от 18.09.2018 № 22-963/18

  • 18 сентябрь 2018, 12:13
  • 365
→

Документы о принудительном взыскании НДС арбитражным судом признаны недействительными и незаконными, поэтому состав ст.199.2 УК РФ отсутствует. Апелляционное постановление Сахалинского областного суда от 10.09.2018 № 22-1148/18

  • 10 сентябрь 2018, 11:44
  • 220
→

Прекратить деятельность директор был не вправе, так как это привело бы к невыполнению стратегически важного задания, созданию угрозы возникновения аварийных ситуаций. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 03.09.2018 № 22-4815/18

  • 03 сентябрь 2018, 20:41
  • 405
→

Апелляционным судом не учтены влияющие на виновность лица обстоятельства - нормы ст. 47 НК РФ в обвинении не указаны, состав и размер недоимки не установлены и т.п. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 03.09.2018 № 22-1253/18

  • 03 сентябрь 2018, 20:29
  • 683
→

Способом сокрытия являются обстоятельства - с кем конкретно осуществлялись расчеты, в каких суммах, на основании каких соглашений, договоров. Апелляционное постановление Оренбургского областного суда от 21.08.2018 № 22-2235/18 и постановление райсуда

  • 21 август 2018, 20:07
  • 645
→

Не указаны сроки уплаты конкретного налога, даты решений о взыскании налогов, даты выставления инкассовых поручений с указанием суммы, нормы законодательства, мотив. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 21.08.2018 № 22-1192/18

  • 21 август 2018, 08:18
  • 477
→

Обязанность по возмещению недоимки по налогам может быть возложена на физическое лицо только при невозможности взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика. Из Обзора судебной практики Вологодского областного суда за 1 полуг. 2018 г.

  • 03 август 2018, 10:00
  • 427
→

Основной признак как «сокрытие» - реальная недостаточность имущества, за счет, которого можно было удовлетворить фискальные претензии, отсутствовал. Апелляционный приговор Хабаровского краевого суда от 05.06.2018 № 22-1693/18

  • 05 июнь 2018, 20:54
  • 919
→

Дебиторская задолженность- предмет ст.199.2 УК РФ лишь при применении ст.47 НК РФ, начало ответственности- принудительные меры, а не срок в требовании об уплате налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.06.2018 №22-2977/18

  • 05 июнь 2018, 11:53
  • 1 833
→

Размер задолженности не ставится в зависимость от наличия реальной возможности взыскания. Из Обобщения практики постановления судами Забайкальского края оправдательных приговоров за период времени с 2014 по 2016 год, а также за 9 мес. 2017 г.

  • 08 май 2018, 14:59
  • 341
→

Для применения бланкетной нормы о крайней необходимости надо было применить механизм ст.ст. 21 и 64 НК РФ об отсрочке, рассрочке или инвестиционном налоговом кредите. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 08.05.2018 № 22-2681/18

  • 08 май 2018, 10:27
  • 521
→

Сокрытие денежных средств в течение двух лет квалифицированы как два самостоятельных преступления. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.05.2018 № 1945/18

  • 07 май 2018, 00:06
  • 812
→

Сумма платежного поручения на выплату заработной платы больше суммы сокрытых денежных средств, поэтому состав сокрытия отсутствует. Апелляционный приговор Брянского областного суда от 16.04.2018 № 22-121/18

  • 16 апрель 2018, 18:26
  • 453
→

Порядок зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступлений, за совершение которых статьями 198-199.2 УК РФ... Приказ ФНС РФ от 19.03.2018 № ММВ-7-8/153@

  • 19 март 2018, 10:31
  • 679
→

Отсутствие сведений о том, кому и на какие суммы подписывались распорядительные письма о переводе средств напрямую контрагентам препятствует рассмотрению дела. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 06.03.2018 № 22-320/18

  • 06 март 2018, 13:17
  • 400
→

По ст. 199.2 УК РФ примирение возможно - закон не связывает прекращение дела по этому мотиву из-за того, что объектом посягательства являются публичные отношения. Апелляционное постановление Новосибирского областного суда от 29.01.2018 № 22-301/18

  • 29 январь 2018, 19:31
  • 1 557
→

Прокурор считает, что соединение уголовных дел по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ и ст. 199.2 УК РФ возможно лишь при едином умысле, но суд с этим не согласился. Апелляционное постановление Верховного Суда Удмуртской Республики от 18.01.2018 № 22-43/18

  • 18 январь 2018, 11:33
  • 911
→

Наряду с директором по ст. 199.2 УК РФ за сокрытие средств от взыскания осуждены член Совета директоров, финансовый директор и главный бухгалтер. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 16.01.2018 № 22-7/18

  • 16 январь 2018, 19:21
  • 1 113
→

При рассмотрении гражданского иска и обращения взыскания на имущество юридического лица участие этого юридического лица в процессе не обеспечено. Постановление Президиума Кемеровского областного суда от 15.01.2018 № 44у-179/18

  • 15 январь 2018, 16:01
  • 382
→

Состав ст. 199.2 УК РФ предусматривает открытие нового расчетного счета, сообщение о нем контрагентам и проведение с него расчетов с поставщиками. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Башкортостан от 26.12.2017 № 22-8794/17

  • 26 декабрь 2017, 10:53
  • 627
→

Целью распорядительных писем было не сокрытие имущества от взыскания налогов, а поддержание производственного цикла, остановка которого грозила техногенной аварией. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 14.12.2017 № 22-8082/17

  • 14 декабрь 2017, 20:03
  • 2 248
→

Защита на стадии налоговой проверки

Защита на стадии налоговой проверки

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Защита в суде

Защита в суде

Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Формы и образцы документов

Формы и образцы документов

Облако тегов
ЕНВД НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка нарушения процесса ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
  • Читаемое

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 29.11.2019
  • 13 247

О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48

  • 26.11.2019
  • 143

Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате

  • 25.10.2019
  • 3 129

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 29.11.2019
  • 13 247

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 5 959

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 5 232

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 1 141

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 758

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 690
Формула защиты