Авторизация
 
» Статья 199.2 УК РФ

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 28 июнь 2019, 15:40
  • 9 571
→

Приговор является копией обвинительного заключения с оборотами, пунктуацией, сокращениями и ошибками, поэтому выводы суда заранее предрешены выводами следствия. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 16.05.2019 № 22-793/19

  • 16 май 2019, 20:46
  • 162
→

Уведомление ИФНС о погашении недоимки с другого счета, просьба о выставлении инкассового поручения на этот счет указывает на отсутствие умысла на сокрытие средств. Апелляционное постановление Калининградского областного суда от 29.04.2019 № 22-566/19

  • 29 апрель 2019, 15:20
  • 59
→

Опасность при крайней необходимости это стихийность, неуправляемость и непосредственность, на подготовку к отопительному сезону потрачено меньше средств, чем скрыто. Апелляционное постановление Брянского областного суда от 13.03.2019 № 22-217/19

  • 13 март 2019, 16:02
  • 66
→

Деятельность ПАО регулировалась не только НК РФ, но и ФЗ "О государственном оборонном заказе", поэтому у него должен был быть отдельный счет. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 07.03.2019 № 22-571/19

  • 07 март 2019, 21:29
  • 161
→

По ст. 199.2 УК РФ как по составу в сфере экономики могли оглашаться лишь вводная и резолютивная части приговора, однако перед этим нужно было изготовить полный текст. Апелляционное постановление Костромского областного суда от 08.02.2019 № 22-111/17

  • 08 февраль 2019, 18:25
  • 165
→

Довод о том, что средства являлись авансовыми платежами, т.е. предварительной оплатой за работы в будущем, и до поступления на счет не являлись имуществом, не принят. Апелляционное определение Орловского областного суда от 29.01.2019 № 22-101/19

  • 29 январь 2019, 17:45
  • 124
→

Возмещение физическим лицом вреда за неуплату налогов или их сокрытие возможно лишь при окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией. Постановление Президиума Приморского краевого суда от 14.01.2019 № 4У-8/2019

  • 14 январь 2019, 15:10
  • 148
→

В требованиях указаны конкретные сроки их исполнения, с 03.03.2017 по 05.06.2017, то есть выходящие за рамки периода с 27.04.2017 по 19.05.2017, вмененного осужденному. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 12.12.2018 № 22-1396/18

  • 12 декабрь 2018, 22:36
  • 259
→

Крупный размер в ст. 199.2 УК РФ определяется исходя из размера недоимки, а не из размера сокрытых денежных средств, который может быть больше размера недоимки. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 11.12.2018 № 22-7334/18

  • 11 декабрь 2018, 14:30
  • 431
→

В нарушение п.5 ч.1 ст.220 УПК РФ, ч.1 ст.74 УПК РФ и определения КС РФ от 15.11.2007 № 764-О-О в обвинительном заключении нет договоров и их краткого содержания. Апелляционное постановление Новгородского областного суда от 16.10.2018 № 22-1368/18

  • 16 октябрь 2018, 13:53
  • 121
→

Прекращение в ходе отопительных периодов эксплуатации котельных ввиду отсутствия топлива представляло очевидную и существенную угрозу для жизни и здоровья населения. Апелляционное постановление Сахалинского областного суда от 18.09.2018 № 22-963/18

  • 18 сентябрь 2018, 12:13
  • 192
→

Документы о принудительном взыскании НДС арбитражным судом признаны недействительными и незаконными, поэтому состав ст.199.2 УК РФ отсутствует. Апелляционное постановление Сахалинского областного суда от 10.09.2018 № 22-1148/18

  • 10 сентябрь 2018, 11:44
  • 135
→

Прекратить деятельность директор был не вправе, так как это привело бы к невыполнению стратегически важного задания, созданию угрозы возникновения аварийных ситуаций. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 03.09.2018 № 22-4815/18

  • 03 сентябрь 2018, 20:41
  • 292
→

Апелляционным судом не учтены влияющие на виновность лица обстоятельства - нормы ст. 47 НК РФ в обвинении не указаны, состав и размер недоимки не установлены и т.п. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 03.09.2018 № 22-1253/18

  • 03 сентябрь 2018, 20:29
  • 453
→

Способом сокрытия являются обстоятельства - с кем конкретно осуществлялись расчеты, в каких суммах, на основании каких соглашений, договоров. Апелляционное постановление Оренбургского областного суда от 21.08.2018 № 22-2235/18 и постановление райсуда

  • 21 август 2018, 20:07
  • 469
→

Не указаны сроки уплаты конкретного налога, даты решений о взыскании налогов, даты выставления инкассовых поручений с указанием суммы, нормы законодательства, мотив. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 21.08.2018 № 22-1192/18

  • 21 август 2018, 08:18
  • 329
→

Обязанность по возмещению недоимки по налогам может быть возложена на физическое лицо только при невозможности взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика. Из Обзора судебной практики Вологодского областного суда за 1 полуг. 2018 г.

  • 03 август 2018, 10:00
  • 339
→

Основной признак как «сокрытие» - реальная недостаточность имущества, за счет, которого можно было удовлетворить фискальные претензии, отсутствовал. Апелляционный приговор Хабаровского краевого суда от 05.06.2018 № 22-1693/18

  • 05 июнь 2018, 20:54
  • 708
→

Дебиторская задолженность- предмет ст.199.2 УК РФ лишь при применении ст.47 НК РФ, начало ответственности- принудительные меры, а не срок в требовании об уплате налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.06.2018 №22-2977/18

  • 05 июнь 2018, 11:53
  • 1 195
→

Размер задолженности не ставится в зависимость от наличия реальной возможности взыскания. Из Обобщения практики постановления судами Забайкальского края оправдательных приговоров за период времени с 2014 по 2016 год, а также за 9 мес. 2017 г.

  • 08 май 2018, 14:59
  • 232
→

Для применения бланкетной нормы о крайней необходимости надо было применить механизм ст.ст. 21 и 64 НК РФ об отсрочке, рассрочке или инвестиционном налоговом кредите. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 08.05.2018 № 22-2681/18

  • 08 май 2018, 10:27
  • 313
→

Сокрытие денежных средств в течение двух лет квалифицированы как два самостоятельных преступления. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.05.2018 № 1945/18

  • 07 май 2018, 00:06
  • 609
→

Сумма платежного поручения на выплату заработной платы больше суммы сокрытых денежных средств, поэтому состав сокрытия отсутствует. Апелляционный приговор Брянского областного суда от 16.04.2018 № 22-121/18

  • 16 апрель 2018, 18:26
  • 312
→

Порядок зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступлений, за совершение которых статьями 198-199.2 УК РФ... Приказ ФНС РФ от 19.03.2018 № ММВ-7-8/153@

  • 19 март 2018, 10:31
  • 496
→

Отсутствие сведений о том, кому и на какие суммы подписывались распорядительные письма о переводе средств напрямую контрагентам препятствует рассмотрению дела. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 06.03.2018 № 22-320/18

  • 06 март 2018, 13:17
  • 312
→

По ст. 199.2 УК РФ примирение возможно - закон не связывает прекращение дела по этому мотиву из-за того, что объектом посягательства являются публичные отношения. Апелляционное постановление Новосибирского областного суда от 29.01.2018 № 22-301/18

  • 29 январь 2018, 19:31
  • 1 234
→

Прокурор считает, что соединение уголовных дел по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ и ст. 199.2 УК РФ возможно лишь при едином умысле, но суд с этим не согласился. Апелляционное постановление Верховного Суда Удмуртской Республики от 18.01.2018 № 22-43/18

  • 18 январь 2018, 11:33
  • 730
→

Наряду с директором по ст. 199.2 УК РФ за сокрытие средств от взыскания осуждены член Совета директоров, финансовый директор и главный бухгалтер. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 16.01.2018 № 22-7/18

  • 16 январь 2018, 19:21
  • 915
→

При рассмотрении гражданского иска и обращения взыскания на имущество юридического лица участие этого юридического лица в процессе не обеспечено. Постановление Президиума Кемеровского областного суда от 15.01.2018 № 44у-179/18

  • 15 январь 2018, 16:01
  • 310
→

Состав ст. 199.2 УК РФ предусматривает открытие нового расчетного счета, сообщение о нем контрагентам и проведение с него расчетов с поставщиками. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Башкортостан от 26.12.2017 № 22-8794/17

  • 26 декабрь 2017, 10:53
  • 473
→

Целью распорядительных писем было не сокрытие имущества от взыскания налогов, а поддержание производственного цикла, остановка которого грозила техногенной аварией. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 14.12.2017 № 22-8082/17

  • 14 декабрь 2017, 20:03
  • 1 737
→

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

  • 08 декабрь 2017, 16:09
  • 1 379
→

Проведение расчетов с контрагентами наличными денежными средствами, имевшимся в кассе организации, квалифицировано по ст. 199.2 УК РФ как сокрытие средств. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Хакасия от 27.11.2017 № 22-1429/17

  • 27 ноябрь 2017, 22:56
  • 844
→

Дело возвращено прокурору законно - в обвинительном заключении не раскрыты приложения к показаниям свидетелей, платежные поручения, взаиморасчеты с контрагентами. Апелляционное постановление Ленинградского областного суда от 27.10.2017 № 22-2507/17

  • 27 октябрь 2017, 20:28
  • 1 855
→

Вопреки мнению защиты включение неуплаченной налоговым агентом суммы НДФЛ в размер сокрытых денежных средств произведено правомерно. Апелляционное постановление Курского областного суда от 26.10.2017 № 22-1264/17

  • 26 октябрь 2017, 12:06
  • 467
→

Доводы о том, что распорядительные письма носили исключительно информационный характер, несостоятельны, поскольку на основании них следовала оплату третьим лицам. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 17.10.2017 № 22-6650/17

  • 17 октябрь 2017, 17:55
  • 1 236
→

При отсутствии собственных средств просьбы директора к учредителю оплатить долги по налогам указывают на отсутствие у него умысла на сокрытие денег. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Башкортостан от 10.10.2017 № 22-6607/17 

  • 10 октябрь 2017, 22:49
  • 1 403
→

Нарушение закона не может быть устранено судом, т.к. вопреки ч.5 ст.217 и ч.2 ст.218 УПК РФ обвиняемому не были разъяснены права, предусмотренные ч.5 ст.217 УПК РФ. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 25.09.2017 № 22-1432/17

  • 25 сентябрь 2017, 15:12
  • 1 975
→

По подложным решениям Комиссии по трудовым спорам средства получены в банке, внесены в кассу, откуда вместо погашения недоимки направлены на выплаты иным лицам. Апелляционное определение Мурманского областного суда от 13.07.2017 № 22-923/17

  • 13 июль 2017, 09:07
  • 1 201
→

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Защита на стадии налоговой проверки

Защита на стадии налоговой проверки

Защита в суде

Защита в суде

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Облако тегов
ЕНВД НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка нарушения процесса ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
  • Читаемое

Приговор в части гражданского иска отменен, поскольку невозможность исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком не исследована. Апелляционное определение Ростовского областного суда от 31.07.2019 № 22-4258/19

  • 31.07.2019
  • 12

Нужно ли постановление о возбуждении дела по новому факту при наличии уже возбужденного уголовного дела в отношении этого же лица, но по другому эпизоду. Обзор практики

  • 27.07.2019
  • 45

Отказ следователя в отмене ареста и возврате автомобиля обжалуется по ст. 125 УПК РФ. Из Результатов обобщения практики рассмотрения уголовных... дел апелляционной и кассационной инстанциями Верховного Суда Республики Татарстан во 2 кв. 2019 г.

  • 10.07.2019
  • 12

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 28.06.2019
  • 9 571

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 4 760

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 4 381

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 816

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 499

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 467
Формула защиты