Проблемы следствия при наложении ареста на имущество. Противодействие налоговой преступности: материалы Всероссийской научно-практической конференции (Москва, 31 мая 2018 года) / под общ. ред. А.М. Багмета. М.: Московская академия СК РФ, 2018. – с. 9
***
... Проблема, связанная с наложением ареста на имущество. При направлении в суд соответствующего ходатайства следователю очень важно иметь в уголовном деле своевременно заявленный гражданский иск. Без него максимум, на что можно рассчитывать – это арестовать имущество стоимостью не больше размера штрафа, предусмотренного уголовным законом за данное преступление. По большинству налоговых составов он не превышает и полумиллиона рублей. А ведь суммы недоимок значительно больше. Практика показывает, что несвоевременность связана с отсутствием действенного механизма оперативного заявления исков.
Так, Инструкция по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями, предписывает прокурорам решать вопрос с предъявлением гражданского иска лишь после установления окончательной суммы налоговой задолженности.
На практике это выражается в требовании получить заключение судебной налоговой экспертизы. Поскольку сроки ее производства весьма велики, уголовно преследуемые лица вновь выигрывают время и получают возможность скрыть имущество.
Не спасает ситуацию и наделение правом заявлять такие иски налоговые органы, ведь во внутренних документах ФНС России предусмотрено все иски по уголовным делам согласовывать с центральным аппаратом ведомства, а это все сроки.
Безусловно, все это не способствует наложению ареста на имущество злоумышленников в необходимом размере. Поэтому вопрос оперативности заявления гражданских исков должен быть пересмотрен.
Суды различным регионов налагают арест как на имущество юридических лиц, так и на имущество подозреваемых и обвиняемых в совершении преступлений. В первом случае они исходят из обязанности налогоплательщика платить налоги, которая установлена налоговым законодательством. Во втором – руководствуются требованиями гражданского законодательства об обязанности возместить вред лицом, его причинившим.
Поэтому вопрос гражданско-правовой ответственности по уголовным делам о неуплате налогов с организаций также нуждается в самой тщательной проработке.
Похожая практика:
14 март 2018
При наложении ареста стоимость арестованного имущества не должна превышать размера предполагаемого штрафа либо должна быть соразмерна причиненному преступлением ущербу. Из Обобщения судебной практики Челябинского областного суда за 4 кв. 2017 г.
27 март 2019
Арест имущества должен быть соразмерен штрафу или иску. Из Обзора Верховного Суда РФ практики рассмотрения судами ходатайств о наложении ареста на имущество по основаниям, предусмотренным ч. 1 ст. 115 УПК РФ
20 июнь 2017
В наложении ареста на квартиру отказано, т.к. в деле нет иска, а признание ИФНС гражданским истцом само по себе не подменяет гражданский иск. Апелляционное постановление Московского областного суда от 20.06.2017 № 22К-4112/17
06 июнь 2012
О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации. Письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@