Авторизация все шаблоны для dle на сайте newtemplates.ru скачать
 

Сумму неуплаченных налогов взыскать в руководителя организации, вопрос о пени направить на рассмотрение в порядке гражданского производства. Приговор Басманного районного суда г. Москвы от 02.07.2015

Другие выводы в Постановлении Конституционного Суда от 08.12.2017 № 39-П


(извечение)


Ер-н А.В. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.


Преступление совершено при следующих обстоятельствах: Ер-н А.В., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на должность, генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «АЕ Трейд Холдинг» (ООО «АЕ Трейд Холдинг», Общество), имеющего ИНН 7701839830 и расположенного с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, стр. 11, оф. 407, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, стр. 3, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес> состоящего на налоговом учете по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, по ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции ФНС России № по <адрес> расположенной по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в Инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной поадресу: <адрес>, осуществлявшегопредпринимательскую деятельность, основным видом которой является оптовая торговля топливом, выступая единоличным исполнительным органом, обладая правом подписи финансово - хозяйственных документов, приобретал от его имени права и исполнял возложенные на него обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно - хозяйственной деятельности.


В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23, 45,80 и глав 21 и 25 Налогового кодекса РФ, он, как руководитель организации - налогоплательщика, был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет доходов, расходов и объектов налогообложения ООО «АЕ Трейд Холдинг» достоверно рассчитывать налоговую базу по налогам и точную сумму налогов, которые организация была обязана перечислять в бюджет Российской Федерации указывать другие данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, в установленном порядке представлять в налоговый орган по месту учетаналоговые декларации, отражающие суммы налогов и своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги.


Он же, как руководитель организации, одновременно на основании приказа № 15 от 15.11.2011 исполняя обязанности главного бухгалтера общества, соответствии со ст.ст. 6, 7 и 18 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на счетах общества все хозяйственных операций, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность и полноту сведений, включенных в бухгалтерскую отчетность и в налоговые декларации.


В соответствии со ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 17174 НК РФ, ООО «АЕ Трейд Холдинг» в период 2009-2011 г.г.  являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18% от стоимости реализации товаров, работ или услуг со сроком его уплаты не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). При этом при расчете налога на добавленную стоимость в конце каждого налогового периода, на основании ст. 171 НК РФ, налогоплательщик, а именно его исполнительный орган - Ер-н А.В., в порядке ст. 172 НК РФ имел право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на суммы налога, предъявленные продавцами в адрес ООО «АЕ Трейд Холдинг», подтвержденные счетами - фактурами, товарными накладными, выставленными данными продавцами.


Также в соответствии со ст.ст. 246, 247, 248, 252, 253, 274, 284, 285, 286,287, 289 НК РФ, ООО «АЕ Трейд Холдинг» являлось плательщиком налога на прибыль по ставке налога в размере 20 % в 2009-2011 г.г. от дохода,уменьшенного на величину произведенного расхода, и Ер-н А.В., действуя от имени организации, при определении налоговой базы и расчете налога наприбыль в конце каждого налогового периода, имел право уменьшить общую сумму дохода, подлежащую обложению налогом на прибыль, на величину обоснованных и документально подтвержденных затрат, произведенных при осуществлении хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, после чего, был обязан исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет Российской Федерации, предоставить в налоговый орган налоговую декларацию и уплатить налог, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год.


Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно - правовыми актами, действуя умышленно, вопреки интересов государства, с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, обладая информацией об использовании в организации схемы минимизации налоговых платежей с привлечением фиктивных организаций, зарегистрированных с нарушением установленного порядка на подставных лиц ООО «Шип Экспоком»(ИНН 7723626240), ООО «АВК Траст» (ИНН 7726574079), ООО «МежРегионМаркет» (ИНН 3663067735) и включении заведомо ложных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности в учетные бухгалтерские и налоговые регистры, составленные на основании фиктивных документов, Ер-н А.В.подписал составленные налоговые декларации, после чего организовал представление их в налоговый орган.


В результате противоправных действий Ер-на А.В., направленных на реализацию уклонения от уплаты налога, осведомленного о перечислении денежных средств за якобы приобретенные товары, в том числе с суммами налогов на добавленную стоимость в размере 18% от цены товара, с расчетных счетов ООО «АЕ Трейд Холдинг» в ОАО «УРАЛСИБ» и в АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО) на следующие расчетные счета организаций: ООО «ШипЭкспоком» в АКБ «ИнтрастБанк» (ОАО); ООО «АВК Траст» в АКБ «ИнтрастБанк» (ОАО); ООО «МежРегион Маркет» в Центрально-Черноземном банке Сбербанка России(ЦЧБ СБ РФ). При этом Ер-н А.В. обладал информацией о том, что фактически продукция у ООО «Шип Экспоком», ООО «АВК Траст» и ООО «МежРегион Маркет» не приобреталась, а в, книге покупок и других регистрах бухгалтерского учета ООО «АЕ Трейд Холдинг» за 2011 год отражена ложная информация для увеличения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и завышения расходов по налогу на прибыль с организации.


Таким образом, Ер-н А.В. по взаимоотношениям с ООО «Шип Экспоком», ООО «АВК Траст» и ООО «МежРегион Маркет» необоснованно отразил суммы налога в качестве налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, в налоговой декларации по НДС за 2, 3, и 4 кварталы 2011 г., при отсутствии прав на подобные вычеты, тем самым, умышленно занизил налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ООО «АЕ Трейд Холдинг», после чего подписал налоговые декларации и организовал их предоставление по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора электронного документооборота «СКБ Контур» в Инспекцию ФНС России № 1 по г. Москве, расположенную по адресу: г.Москва, ул. Земляной Вал, д. 9, в результате чего Ер-н А.В. не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость ООО «АЕ Трейд Холдинг» за следующие налоговые периоды:


2 квартал 2011 г. в сумме 1 599 712 руб., в срок до 20 июля 2011 г. (уточняющая налоговая декларация предоставлена в указанный налоговый орган 28.03.2012); 3 квартал 2011 г., в сумме 3 766 348 руб., в срок до 20 октября 2011 г. (уточняющая налоговая декларация предоставлена в указанный налоговый орган 28.03.2012); 4 квартал 2011 г. в сумме 14 746 741 руб., в срок до 20 января 2012 г. | первичная налоговая декларация предоставлена в указанный налоговый орган 20.01.2012, уточняющая налоговая декларация предоставлена в указанный налоговый орган 28.03.2012); а всего на общую сумму 20 112 801 (двадцать миллионов сто двенадцать тысяч восемьсот один) руб.Одновременно с этим, Ер-н А.В., преследуя цель уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО «АЕ Трейд Холдинг», обладая информацией о том, что в регистры налогового учета в состав расходов были необоснованно включены затраты по взаимоотношениям с ООО «Шип Экспоком», ООО «АВК Траст» и «МежРегион Маркет», что привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль ООО «АЕ Трейд Холдинг» и включению заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «АЕ Трейд Холдинг» за 2011 г. (первичная налоговая декларация по налогу на прибыль, корректирующая налоговая декларация по налогу на прибыль № 1, корректирующая налоговая декларация по налогу на прибыль № 2), подписал указанные налоговые декларации ООО «АЕ Трейд Холдинг» и обеспечил их представление 28.03.2012 по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора электронного документооборота «СКБ Контур» в Инспекцию ФНС России № 1 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9, в результате чего не уплатил налог на прибыль с организации ООО «АЕ Трейд Холдинг» за 2011 г. в сумме 30 862 284 (тридцать миллионов восемьсот шестьдесят две тысячи двести восемьдесят четыре) руб.


Таким образом, Ер-н А.В., в нарушение налогового законодательства РФ, а именно ст.ст. 23, 45, 143, 146, 163, 164, 171, 172, 174, 246, 252, 287, 289 НК РФ в результате вышеописанных противоправных умышленных действий, в период с 01.01.2010 по 14.11.2011, совершил уклонение от уплаты налогов с организации ООО «АЕ Трейд Холдинг», путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 и 4 кварталы 2011 г., налоговые декларации по налогу на прибыль за 2011 г., представленные в Инспекцию ФНС России №1 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Земляной Вал, д.9, заведомо ложных сведений о размере подлежащих уплате вышеуказанных налогов. Таким образом, Ер-н А.В. уклонился от уплаты налогов на общую сумму 50 975 085 (пятьдесят миллионов девятьсот семьдесят пять тысяч восемьдесят пять) руб., что является особо крупным размером, так как превышает тридцать миллионов рублей.


Ер-н А.В. с предъявленным обвинением согласился, в содеянном раскаялся. В ходе предварительного расследования при ознакомлении с материалами уголовного дела Ер-н А.В. заявил ходатайство, поддержанное в судебном заседании, о рассмотрении уголовного дела в особом порядке. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства было заявлено Ер-ным А.В. добровольно, после консультации с защитником, правовые последствия постановления приговора в особом порядке судебного разбирательства ему разъяснены, он осознавал характер и последствия заявленного им ходатайства. В судебном заседании Ер-н А.В. подтвердил свое согласие с предъявленным обвинением. Адвокат Бобков Е.О. и государственный обвинитель Назаров С.А. не возражали против рассмотрения уголовного дела в отношении Ер-на А.В. в особом порядке судебного разбирательства. Представитель потерпевшего Соснова М.Г. в судебное заседание явилась, не возражала против рассмотрения уголовного дела в отношении Ер-на А.В. в особом порядке судебного разбирательства.


Обвинение Ер-ну А.В. предъявлено обосновано, оно подтверждается собранными по делу доказательствами. Действия Ер-на А.В. подлежат квалификации по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, относящегося к категории тяжких преступлений, личность Ер-на А.В., который ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства и работы, в содеянном раскаялся. Обстоятельств смягчающих или отягчающих наказание судом не установлено.


Оценивая обстоятельства преступления, данные о личности Ер-на А.В. принимая во внимание его возраст, семейное и имущественное положение, состояние его здоровья, наличия заболевания «Стенос левой сонной, подключичной артерии, артериальная гипертензия», влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу о возможности исправления Ер-на А.В. без изоляции от общества с применением ст. 73 УК РФ.


С учетом обстоятельств совершения преступления и данных о личности Ер-на А.В., суд не находит оснований для назначения ему дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.


Принимая во внимание фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, при отсутствии смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.


24 апреля 2015 года Государственной Думой Федерального собрания РФ было принято постановление №6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», в соответствии с п.9, которой по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания. Согласно п.12 постановления снять судимость с лиц, освобожденных от наказания на основании пунктов 1 - 4 и 7 - 9 настоящего Постановления.


Ввиду того, что преступление совершено Ер-ным А.В. до дня вступления указанного постановления в силу и суд считает возможным назначить Ер-ну А.В. наказание условно, в этой связи суд находит необходимым применить положения п.п. 9,12 постановления Государственной Думы РФ №6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», освободить Ер-на А.В. от отбывания наказании и снять судимость.


В ходе судебного следствия представителем потерпевшего был заявлен гражданский иск о взыскании с Ер-на А.В. вреда, причиненного государству преступлением, в виде неуплаченных налогов в пользу РФ в лице инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по г. Москве в размере 46 919305 рублей 58 копеек, из которых: неуплаченные налоги в размере 41 259 887 рублей 84 копейки и пени в размере 5 659 417 рублей 74 копейки.


В соответствии с ч.1 ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Суд считает необходимым заявленные исковые требования удовлетворить частично, взыскав с Ер-на А.В. вред, причиненный государству преступлением, в виде неуплаченных налогов в пользу РФ в размере 41 259 887 рублей 84 копейки, исковые требования в части взыскания с Ер-на А.В. пеней в размере 5 659 417 рублей 74 копейки оставить на рассмотрении в порядке гражданского судопроизводства, в виду необходимости истребования и производства дополнительных расчетов.


На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК Российской Федерации, суд


ПРИГОВОРИЛ:


Признать Ер-на А.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, по которой назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.


На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течение 3 (трех) лет.


В соответствии с п.п. 9,12 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД г. Москвы «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», Ер-на А.В. освободить от наказания, судимость погасить.


Меру пресечения Ер-ну А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.


Гражданский иск удовлетворить частично, взыскать с Ер-на А.В. в бюджет РФ в лице ИФНС №7 по г. Москве 41 259 887 (сорок один миллион двести пятьдесят девять тысяч восемьсот восемьдесят семь) рублей 84 копейки в счет возмещения неуплаченных налогов.


Гражданский иск в части взыскания пени в размере в размере 5 659 417(пять миллионов шестьсот пятьдесят девять тысяч четыреста семнадцать) рублей 74 копейки оставить на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.


Источник

 
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
Оставить комментарий
Облако тегов
Формула защиты
Мы в соцсетях