Авторизация все шаблоны для dle на сайте newtemplates.ru скачать
 

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017

Ичалковский районный суд Республики Мордовия в составе: председательствующего судьи Ежовой Е.В., при секретаре судебного заседания Ганиной О.Н., с участием государственного обвинителя прокурора Ичалковского района Республики Мордовия Петрунина С.В., подсудимого Бат-ва А.Р., защитника Ашимова М.Р., представившего удостоверение №502, и действующего на основании ордера №125 коллегии адвокатов «Республиканская юридическая защита» от 10 ноября 2017 г., представителя потерпевшего межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Мордовия – ФИО рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: Бат-ва А.Р., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, индивидуального предпринимателя, военнообязанного, ранее не судимого, с избранной в ходе предварительного следствия мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью третьей статьи 30, частью четвертой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

Бат-в А.Р. совершил покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

08 июня 2007 года межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службой №4 по Республике Мордовия (далее по тексту – межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Мордовия) индивидуальный предприниматель Бат-в А,Р. (далее по тексту – ИП Бат-в А.Р.) зарегистрирован и включен в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, за основным государственным регистрационным номером № с присвоением индивидуального номера налогоплательщика №

В период с 08 июня 2007 года по 18 июля 2016 года ИП Бат-в А.Р. состоял на налоговом учете в межрайонной ИФНС России №4 по Республике Мордовия. С 18 июля 2016 года в связи с изменением места регистрации встал на налоговый учет в ИФНС России № 29 по г. Москве. Офис ИП Бат-ва А.Р. расположен по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Васенко, 17-411. Ведение бухгалтерского и налогового учетов ИП Бат-ва А.Р. до марта 2016 года осуществляла ФИО, с марта 2016 года - ФИО

В 2015-2016 годы ИП Бат-в А.Р. осуществлял деятельность по упаковыванию товаров, оптовой торговле масличными семенами и маслосодержащими плодами, производя платежи и получая денежные средства за реализованные товары (работы, услуги) через свои расчетные счета №№ №№, и №№ открытые 22 октября 2007 года и 25 марта 2016 года в Мордовском отделении №8589 ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, проспект 70 лет Октября, 86, в связи с чем находился на общей системе налогообложения.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 143 Налогового кодекса Российской Федерации ИП Бат-в А.Р. являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

В соответствии со статьей 163 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый период по НДС для ИП Бат-в А.Р. устанавливался как квартал.

В соответствии с пунктом 4 статьи 166 Налогового кодекса Российской Федерации, общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные Налоговым кодексом Российской Федерации налоговые вычеты.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

В соответствии с пунктами 1, 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, ИП Бат-в А.Р. обязан уплачивать НДС по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 5.1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, ИП Бат-в А.Р. в связи с реализацией семян подсолнечника, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, производил налогообложение по налоговой ставке 0%.

В соответствии с пунктом 1 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки.

В соответствии с пунктом 2 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации, по окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 3 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации, по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Одновременно с этим решением принимается: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению.

В соответствии с пунктом 4 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации, при наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам.

В соответствии с пунктами 6-8 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации, при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.

Решение о зачете (возврате) суммы налога принимается налоговым органом одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога (полностью или частично).

Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения. Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога.

В октябре 2015 года ИП Бат-в А.Р., осознавая общественную опасность и противоправность своих деяний, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству и желая их наступления, решил путем обмана похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации. Под видом возмещения НДС, включив в налоговую декларацию по НДС ИП Бат-а А.Р. за 4 квартал 2015 года заведомо ложные сведения, он умышленно завысил налоговые вычеты по НДС. С этой целью Бат-в А.Р., достоверно зная, что семена подсолнечника, используемые в его предпринимательской деятельности, фактически приобретаются у физических и юридических лиц за наличный расчет и без учета НДС, решил включить в состав налоговых вычетов по НДС и расходов за 4 квартал 2015 года суммы по фиктивным сделкам с организациями, являющимися плательщиками НДС.

Реализуя свой умысел, направленный на хищение денежных средств путем обмана, и не имея законного права на возмещение НДС из федерального бюджета, Бат-в А.Р. в октябре-ноябре 2015 года, обратился к неустановленному лицу, не знавшему о его преступных намерениях, проживающему в с. Белозерье Ромодановского района Республики Мордовия, с просьбой подыскать организацию, через расчетный счет которой возможно будет обналичить денежные средства ИП Бат-ва А.Р. При этом обналиченные денежные средства должны будут возвращаться Бат-ву А.Р., а для подтверждения якобы проведенных финансово-хозяйственных операций между предпринимателем и данной организацией, будут оформляться фиктивные документы, свидетельствующие о якобы произведенной в его, как индивидуального предпринимателя адрес поставке семян подсолнечника с учетом НДС, без фактической их поставки. Данное лицо согласилось и предложило использовать в указанных целях ООО «Милениум», руководитель которого мог оказать такого рода услуги. Далее, неустановленное лицо, действуя по просьбе Бат-ва А.Р., обратилось к ранее знакомому ФИО являющемуся руководителем ООО «Милениум», которого попросило подготовить и предоставить ему бухгалтерские документы от вышеуказанной организации, свидетельствующие о якобы произведенной реализации в 4 квартале 2015 года ИП Бат-ву А.Р. семян подсолнечника, а также обналичить для данного предпринимателя денежные средства.

ФИО не зная о преступных намерениях Бат-ва А.Р., выполняя просьбу неустановленного лица, действующего в интересах Бат-ва А.Р., дал указание ФИО осуществляющей ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «Милениум» подготовить соответствующие бухгалтерские документы. ФИО не зная истинной цели, для которой были необходимы документы, в период с октября по ноябрь 2015 года, находясь в помещения офиса, расположенного по адресу: Ульяновская область, Николаевский район, с. Курмаевка, ул. Промышленная, 1, изготовила счета-фактуры №323 от 05 октября 2015 года и №359 от 27 октября 2015 года, свидетельствующие о якобы реализованных ООО «Милениум» семенах подсолнечника ИП Бат-ву А.Р. на общую сумму 11 497 500 руб., в том числе НДС в сумме 1 045 227,27 руб. После чего ФИО. подписала вышеуказанные изготовленные ею документы от имени руководителя ООО «Милениум» ФИО. Впоследствии данные фиктивные документы были переданы Бат-ву А.Р. представителями ООО «Милениум» на автодороге сообщением Саранск-Ульяновск, возле с. Инят Лямбирского района Республики Мордовия.

В период с 01 октября 2015 года по 21 января 2016 года Бат-в А.Р., действуя во исполнение своего единого прямого преступного умысла, направленного на хищение из бюджета денежных средств путем обмана, в помещении офиса, расположенного по адресу Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Васенко, 17-411, умышленно, с целью включения в книгу покупок ИП Бат-ва А.Р. за 4 квартал 2015 года и впоследствии в налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период, предоставил главному бухгалтеру ФИО не знавшей о его преступных намерениях, счета-фактуры №323 от 05 октября 2015 года, №359 от 27 октября 2015 года, согласно которым ООО «Милениум», якобы поставило в адрес ИП Бат-ва А.Р. семена подсолнечника на общую сумму 11 497 500 руб., в том числе НДС в сумме 1 045 227,27 руб.

ФИО., не зная о том, что ООО «Милениум» фактически семена подсолнечника ИП Бат-ву А.Р. не поставляло, то есть представленные Бат-вым А.Р. счета-фактуры являются бестоварными, в период с октября 2015 года по 21 января 2016 года, находясь в офисе ИП Бат-ва А.Р. по вышеуказанному адресу, сформировала книгу покупок ИП Бат-ва А.Р. за 4 квартал 2015 года, в которую включила сведения о приобретении им семян подсолнечника у ООО «Милениум» на общую сумму 11 497 500 руб., в том числе НДС в сумме 1 045 227,27 руб.

Не позднее 21 января 2016 года ФИО находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Васенко, 17-411, не зная о преступных намерениях Бат-ва А.Р., составила налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года, в которую включила заведомо для Бат-ва А.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, составила 1 864 564 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4 092 774 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 045 227,27 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Милениум». 21 января 2016 года ФИО составленную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года подписала электронной цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в межрайонную ИФНС России №4 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, Ичалковский муниципальный район, с. Кемля, пер. Больничный, 13, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

В связи с представлением ИП Бат-вым А.Р. в налоговый орган налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 год, с заявленным НДС к возмещению из бюджета, межрайонной ИФНС России №4 по Республике Мордовия была открыта камеральная налоговая проверка данной налоговой декларации.

В феврале 2016 года для проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года в межрайонную ИФНС России №4 по Республике Мордовия главным бухгалтером предпринимателя ФИО. были предоставлены заверенные копии бухгалтерских документов, отражающих приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) за вышеуказанный период (счета-фактуры, товарные накладные, договора, книги покупок и книги продаж), в том числе документы, содержащие недостоверные сведения о приобретении ИП Бат-ым А.Р. семян подсолнечника у ООО «Милениум», на общую сумму 11 497 500 руб., в том числе НДС в сумме 1 045 227,27 руб.

Далее, в феврале 2016 года Бат-в А.Р. дал указание главному бухгалтеру ФИО., не знавшей о его преступных намерениях, подготовить от его имени заявление в межрайонную ИФНС России № 4 по Республике Мордовия о возмещении на расчетный счет ИП Бат-ва А.Р. № 40802810239060100129 НДС за 4 квартал 2015 года в сумме 1 864 564 руб. ФИО находясь в помещении офиса ИП Бат-ва А.Р., подготовила и представила на подпись Бат-ву А.Р. соответствующее заявление о возмещении НДС, которое он подписал. Затем, в это же время, то есть в феврале 2016 года, точная дата следствием не установлена, вышеуказанное заявление о возврате НДС за 4 квартал 2015 года было представлено в межрайонную ИФНС России №4 по Республике Мордовия.

В связи с неверным указанием в налоговой декларации ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года кодовых значений, не влияющих на сумму налога, подлежащего вычету и возмещению из бюджета, не позднее 20 февраля 2016 года главный бухгалтер ФИО., находясь в помещении офиса и не зная о преступных намерениях Бат-ва А.Р., по указанию последнего составила уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка №1), в которую включила заведомо для Бат-ва А.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, составила 1 864 564 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4 092 774 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 045 227,27 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Милениум». 20 февраля 2016 года ФИО. составленную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года подписала электронной цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в межрайонную ИФНС России № 4 по Республике Мордовия, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

В связи с неверным указанием в уточненной налоговой декларации ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка №1) кодовых значений, не влияющих на сумму налога, подлежащего вычету и возмещению из бюджета, не позднее 20 февраля 2016 года главный бухгалтер ФИО., находясь в помещении офиса по указанию Бат-ва А.Р. составила уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка №2), в которую включила заведомо для Бат-ва А.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, составила 1 864 564 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4 092 774 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 045 227,27 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Милениум». 20 февраля 2016 года ФИО составленную уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года подписала электронной цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №4 по Республике Мордовия, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

В связи с неверным указанием в уточненной налоговой декларации ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка №2) кодовых значений, не влияющих на сумму налога, подлежащего вычету и возмещению из бюджета, 25 февраля 2016 года главный бухгалтер ФИО находясь в помещении офиса, по указанию Бат-ва А.Р. составила уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка №3), в которую включила заведомо для Бат-ва А.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, составила 1 864 564 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4 092 774 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 045 227,27 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Милениум». 25 февраля 2016 года ФИО составленную уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года подписала электронной цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в межрайонную ИФНС России № 4 по Республике Мордовия, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

В связи с неверным указанием в уточненной налоговой декларации ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка №3) кодовых значений, 12 мая 2016 года главный бухгалтер ФИО., находясь в помещении офиса, по указанию Бат-ва А.Р. составила уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка №4), в которую включила заведомо для Бат-ва А.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, составила 1 864 564 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 3 294 233 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 045 227,27 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Милениум». 12 мая 2016 года ФИО составленную уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года подписала электронной цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №4 по Республике Мордовия, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

В связи с неверным указанием в уточненной налоговой декларации ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка №4) кодовых значений и сведений по строке операций, не влияющих на сумму налога, подлежащего возмещению из бюджета, 17 мая 2016 года главный бухгалтер ФИО., находясь в помещении офиса, составила уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка №5), в которую включила заведомо для Бат-ва А.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, составила 1 864 564 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4 092 774 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 045 227,27 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Милениум». 17 мая 2016 года ФИО составленную уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года подписала электронной цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в межрайонную ИФНС России №4 по Республике Мордовия, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Таким образом, Бат-вым А.Р. были выполнены все необходимые действия, направленные на хищение путем обмана денежных средств посредством незаконного возмещения из бюджета НДС.

Не позднее 24 мая 2016 года Бат-ву А.Р. достоверно стало известно о том, что в отношении руководства ООО «Карпай» возбуждено уголовное дело по факту незаконного возмещения из бюджета НДС, в том числе по сделкам с ООО «Милениум». В связи с этим, Бат-в А.Р. осознавая, что его налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2015 года содержат фиктивные сведения о налоговых вычетах по сделкам с ООО «Милениум», и данный факт вопреки его воли неизбежно будет выявлен налоговыми и правоохранительными органами, с целью ухода от уголовной ответственности, без объяснения причины дал указание главному бухгалтеру ФИО подготовить уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. за 4 квартал 2015 года, исчислив сумму НДС к уплате в бюджет, исключив из нее вычеты по НДС по сделкам с ООО «Милениум» и другим организациям.

25 мая 2016 года ФИО., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Васенко, 17-411, по указанию ИП Бат-ва А.Р. составила уточненную налоговую декларацию указанного индивидуального предпринимателя по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка №6), в которую включила сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 31 647 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2 196 563 руб., исключив налоговые вычеты, отраженные в счетах-фактурах, оформленных от ООО «Милениум» в размере 1 045 227,27 руб., и от других организаций. 25 мая 2016 года ФИО составленную уточненную налоговую декларацию ИП Бат-ва А.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года подписала электронной цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в межрайонную ИФНС России №4 по Республике Мордовия, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

25 мая 2016 года, начальник межрайонной ИФНС России №4 по Республике Мордовия принял решение № 1115 об отказе в возмещении ИП Бат-ву А.Р. НДС за 4 квартал 2015 года в размере 1 864 564 руб., в том числе по сделкам с ООО «Милениум» в размере 1 045 227,27 руб.

Таким образом, в период с октября 2015 года по 25 мая 2016 года ИП Бат-в А.Р., путем обмана работников межрайонной ИФНС России №4 по Республике Мордовия относительно правомерности применения им, как индивидуальным предпринимателем, налоговых вычетов по НДС, оформленных от ООО «Милениум», посредством незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации совершил покушение на хищение в особо крупном размере денежных средств в сумме 1 045 227,27 руб.

Своими деяниями Бат-в А.Р. совершил покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый Бат-в А.Р. вину в совершении преступления признал полностью. С квалификацией его действий согласился, свое ходатайство о постановлении приговора в особом порядке судебного разбирательства поддержал.

Подсудимый суду пояснил, что заявил ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения добровольно, после проведения консультаций с защитником. Смысл и последствия заявленного ходатайства, а также положения ч. 5, 7, 10 ст. 316 и ст. 317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации ему понятны. В содеянном раскаялся.

Защитник Ашимов М.Р. ходатайство, заявленное подсудимым, поддержал.

Государственный обвинитель Петрунин С.В. против рассмотрения уголовного дела в особом порядке возражений не имел.

Представитель потерпевшего ФИО возражений против принятия судебного решения в особом порядке судебного разбирательства не имела, суду пояснила, что действиями подсудимого ущерб причинен не был, поскольку выплат из бюджета произведено не было.

Санкция статьи, совершенного Бат-вым А.Р. преступления не превышает 10 лет лишения свободы. Обвинение, с которым согласен подсудимый, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Законность, относимость и достоверность доказательств, на которых основано обвинение участниками судебного заседания не оспаривается и разумных сомнений не вызывает.

У суда не имеется оснований сомневаться в правильности квалификации действий подсудимого.

Суд не усмотрел оснований полагать, что признание Бат-ым А.Р. вины в совершении преступления, как и заявление ходатайства о принятии судебного решения в особом порядке, является вынужденным.

На основании изложенного, с учетом мнения участников судебного заседания и требований ст. 314 УПК Российской Федерации, суд считает возможным постановить приговор по делу в особом порядке судебного разбирательства, так как подсудимый осознает характер и последствия заявленного ходатайства, которое было заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником.

Действия Бат-ва А.Р. суд квалифицирует по части третьей статьи 30, части четвертой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере, поскольку он путем обмана работников межрайонной ИФНС России №4 по Республике Мордовия относительно правомерности применения им, как индивидуальным предпринимателем, налоговых вычетов по НДС, оформленных от ООО «Милениум», посредством незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации совершил покушение на хищение в особо крупном размере денежных средств в сумме 1 045 227,27 руб. При этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от Бат-ва А.Р. обстоятельствам.

Совершая преступление, подсудимый действовал с прямым умыслом, осознавал общественную опасность своих противоправных действий, направленных на завладение чужим имуществом, предвидел неизбежность причинения реального материального ущерба федеральному бюджету и желал наступления этих последствий.

Квалифицирующий признак мошенничества «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение, поскольку сумма денежных средств (размер возмещения НДС из бюджета Российской Федерации) составила 1 045 227, 27 руб., что в силу пункта 4 примечаний к статье 158 Уголовного кодекса Российской Федерации, является особо крупным размером.

Согласно справкам ГБУЗ Республики Мордовия «Республиканский психоневрологический диспансер», ГБУЗ Республики Мордовия «Республиканский наркологический диспансер», ГБУЗ Республики Мордовия «Ромодановская поликлиника» Бат-в А.Р. на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит и не наблюдается (т.8, л.д.59,60,61).

На основании изложенного и с учетом обстоятельств совершенного им преступления, у суда не имеется оснований сомневаться во вменяемости подсудимого, то есть он подлежит наказанию за содеянное.

При назначении наказания суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, влияние назначаемого наказания на его исправление и условия жизни его семьи.

В соответствии со статьей 15 Уголовного кодекса Российской Федерации преступление совершенное Бат-вым А.Р. относится к категории тяжких.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, которое относится к преступлениям в сфере экономики, степени его общественной опасности, суд оснований для применения части шестой статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации и изменения категории преступления, совершенного Бат-вым А.Р. на менее тяжкую не находит.

Бат-в А.Р. ранее не судим, является индивидуальным предпринимателем, женат, имеет на иждивении двоих малолетних детей, проживает с родителями–пенсионерами, по месту фактического проживания и по месту работы характеризуется положительно, входит в состав попечителей Благотворительного фонда помощи нуждающимся «Мусульмане Мордовии», положительно характеризуется председателем мусульманской религиозной организации «Аль-Фуркан» с.Белозерье Ромодановского района Республики Мордовия прихожанином которой является (т.8, л.д.47-48, 51, 52,53).

Обстоятельствами, смягчающими наказание в соответствии с пунктами «г», «и», «к» части первой статьи 61 Уголовного кодекса Российской Федерации являются наличие малолетних детей у виновного, явка с повинной, активное способствование расследованию преступления, выразившееся в добровольном участии во всех следственных и процессуальных действиях, направленных на установление всех обстоятельств совершенного преступления, и в даче последовательных признательных показаний.

Обстоятельствами, смягчающими наказание в соответствии с частью второй статьи 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд также признает признание вины, раскаяние в совершении преступления, положительные характеристики, участие в работе Благотворительного фонда нуждающимся в помощи «Мусульмане Мордовии».

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных статьей 63 Уголовного кодекса Российской Федерации судом не установлено.

При определении вида и размера наказания подсудимому, суд принимает во внимание приведенные ранее смягчающие наказание обстоятельства, совокупность которых признает исключительной, существенно уменьшающей степень общественной опасности содеянного и позволяющей применить при назначении Бат-ву А.Р. наказания положения статьи 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, назначить ему более мягкий вид наказания, чем это предусмотрено санкцией части четвертой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации.

С учетом данных о личности подсудимого, его материального положения, суд считает возможным назначить подсудимому Бат-ву А.Р. наказание в виде штрафа в доход государства.

По мнению суда, указанный вид наказания не отразится отрицательно на материальном благополучии членов семьи подсудимого и сможет обеспечить достижение целей наказания, предусмотренных статьей 43 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с положениями статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Согласно подпункту 5 части 3 статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации документы, являющиеся вещественными доказательствами, остаются при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего либо передаются заинтересованным лицам по их ходатайству.

Согласно материалам дела вещественные доказательства хранятся при уголовном деле (т.8 л.д.118-119).

Избранную на стадии предварительного следствия меру пресечения в отношении Бат-ва А.Р., в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении приговора суда в законную силу отменить.

Процессуальных издержек согласно материалам дела не имеется.

Руководствуясь статьями 304, 307-309, 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

приговорил:

Бат-ва А.Р. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью третьей статьи 30, частью четвертой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание с применением статьи 64 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 700 000 (семисот тысяч) рублей.

Меру пресечения в отношении Бат-ва А.Р., в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении приговора суда в законную силу отменить.

Вещественные доказательства по делу: финансовые и иные документы хранить при деле в течение всего срока хранения последнего, а в случае поступления ходатайства, передать заинтересованным лицам.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Мордовия через Ичалковский районный суд Республики Мордовия в течение 10 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст. 317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

В случае подачи апелляционной жалобы или представления на приговор суда, осужденный имеет право ходатайствовать об участии в суде апелляционной инстанции адвоката для защиты своих интересов, указав об этом в апелляционной жалобе отдельным ходатайством, либо в возражениях на представление в течении 10 суток со дня вручения копии приговора, копии жалобы или представления.

Источник
 
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
Оставить комментарий
Работаем на результат
Формула защиты
Облако тегов
Курсы валют
ПокупкаПродажа
USD/RUB0.000.00
EUR/RUB0.000.00
Данные на
Мы в соцсетях