Выемка кредитного, юридического и налогового дел - нужна судебная санкция. Из справки Ростовского областного суда о результатах проведѐнного изучения и анализа суд. практики получения разрешения на производство следств.действий (ст.165 УПК РФ) в 2015
При рассмотрении в порядке ч. 1 ст. 165 УПК РФ ходатайств о производстве выемки предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, а также предметов и документов, содержащих информацию о вкладах и счетах граждан в банках и иных кредитных организациях (п. 7 ч. 4 ст. 29 УПК РФ (сейчас п. 4 ч. 2 ст. 29 УПК РФ), ч. 3 ст. 183 УПК РФ) в целом сложностей у судов не возникало, при этом выемка предметов и документов, содержащих информацию о вкладах и счетах граждан в банках и иных кредитных организациях отдельно выделена в п. 7 ч. 4 ст. 29 УПК РФ (сейчас п. 4 ч. 2 ст. 29 УПК РФ) и ч. 3 ст. 183 УПК РФ.
***
При рассмотрении ходатайств о производстве выемки предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну у судов также в большинстве случаев затруднений не возникало, а суды правильно учитывали требования соответствующих нормативно-правовых актов, которыми те или иные сведения отнесены к содержащим государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну.
Между тем закон не содержит соответствующего прямого перечня предметов и документов, требующих санкции суда, при этом необходимость судебного контроля связывается не с формой, а с содержанием соответствующих документов, в связи с чем в отдельных случаях у судов имелись определѐнные трудности при рассмотрении соответствующих ходатайств.
Как установлено в ходе обобщения, а в анализируемый период в порядке п. 7 ч. 4 ст. 29 УПК РФ (сейчас п. 4 ч. 2 ст. 29 УПК РФ), ч. 3 ст. 183 УПК РФ судами рассматривались и были удовлетворены ходатайства о производстве выемки следующих предметов и документов, которые, как признавалось судами, не могут быть выданы без судебного решения.
1. Медицинских документов, в частности, историей болезни, амбулаторных и стационарных карт, а также других, составляющих врачебную тайну.
***
2. Документов, содержащихся в кредитном деле, в юридическом деле, и других, в банках и иных кредитных организациях. При этом суды учитывали положения ч. 2 ст. 857 Гражданского кодекса РФ, ст. 26 Федерального закона от 02 декабря 1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», ст. 57 Федерального закона от 10 июля 2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», согласно которым те или иные сведения отнесены к составляющим иную охраняемую федеральным законом тайну, в частности банковскую.
Так, постановлением Кировского районного суда г. Ростова-на-Дону от 17 августа 2015 г. удовлетворено ходатайство следователя … и разрешено производство выемки в … , расположенном по адресу: … , выписки о движении денежных средств по счету, документов, подтверждающих основание движения денежных средств по счету, договора банковского счета, инкассовых поручений направленных налоговыми службами, юридического дела и карточек с образцами подписей и оттисков печатей ООО … ИНН …, расчета на установление предприятию ООО … ИНН … лимита остатка кассы за указанный период времени остатка кассы за период времени с момента открытия счетов и по настоящее время.
Следователь обосновал своѐ ходатайство тем, что директор ООО … … , находясь в … , в период с … по … умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения заведомо ложных сведении в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за … на общую сумму …, что является крупным размером, а в ходе следствия возникла необходимость изъятия указанных документов в ….
При этом документы, подлежащие изъятию, могут содержать налоговую, коммерческую или иную охраняемую федеральным законом тайну, кроме того в соответствии с Федеральным законом № 395-1 от 02 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности» часть документов относится к охраняемой законом тайне.
Постановлением Семикаракорского районного суда Ростовской области от 11 сентября 2015г. удовлетворено ходатайство следователя о разрешении выемки в офисе … документов, в которых содержатся сведения о выдаче банковской гарантии … (либо опровергающих выдачу данной гарантии): журналов учета входящей и исходящей документации банка за …год, журналов учета выдачи банковских гарантий за … год, реестров выдачи банковских гарантий за …год, списка внебалансовых счетов … банка …. за …год, журналов (списков) учета юридических дел и досье клиентов банка за …год, журнала учета банковских договоров за … год, юридического дела (досье) на ООО ….
Ходатайство было обосновано тем, что основанием к возбуждению уголовного дела по признакам предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ преступления послужили данные о завладении денежными средствами ООО … с использованием банковской гарантии № … от … Из материалов уголовного дела следует, что указанную банковскую гарантию выдал коммерческий банк … организации ООО … на сумму …. В процессе хозяйственной деятельности и последовавших разбирательств хозяйствующие субъекты получили сведения о том, что факт выдачи банковской гарантии не нашел своего подтверждения, а установленные обстоятельства дела дают основания полагать, что в офисе ООО …, находится указанная информация, имеющая значение для дела.
3. Документов, составляющих налоговую тайну, в соответствии со ст. 102 и 313 Налогового кодекса РФ.
Так, постановлением Зерноградского районного суда Ростовской области от 20 ноября 2015г. разрешено производство выемки налогового и юридического дела ООО … в … по …, расположенной по адресу: ….
Следователь обосновал заявленное ходатайство тем, что в производстве следователя … находится уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст. 201 ч.1 УК РФ в отношении … , который, как установлено, являясь генеральным директором ОАО …, действуя вопреки законным интересам этой организации в период с … по …, злоупотребляя своими полномочиями, совершил ряд невыгодных сделок от имени ОАО … с ООО …, вследствие чего ОАО … причинен существенный вред. Налоговое и юридическое дело ООО …, составляющие банковскую тайну, имеют значение для уголовного дела.
Постановлением Усть-Донецкого районного суда от 18 февраля 2015 г. разрешено производство выемки в … налогового, регистрационного и учетного дел ООО ….
Ходатайство следователя было мотивировано тем, что 17 сентября 2014 г. в отношении руководителя ООО … возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. Выемка документов необходима для установления всех обстоятельств, совершенного … преступления.
Как показал проведѐнный анализ, большинство заявленных в 2015 г. соответствии с п. 7 ч. 4 ст. 29 УПК РФ (сейчас п. 4 ч. 2 ст. 29 УПК РФ), ч. 3 ст. 183 УПК РФ ходатайств было связано с выемкой указанных предметов и документов, составляющих, как признавалось судами, врачебную, банковскую и налоговую тайну.
Также судами рассматривались заявленные в соответствии с п. 7 ч. 4 ст. 29 УПК РФ, ч. 3 ст. 183 УПК РФ ходатайства о производстве выемки иных предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, перечень которых, как указывалось выше, является открытым, в том числе, содержимого интернет–страницы с адресом пользователя, входящих и исходящих сообщениях, аудио- и видеозаписи, а также других сведений; содержимого электронной почты; документов, содержащих нотариальную тайну, а также других.
При этом в ходе обобщения установлено, что не все принимаемые судами решения соответствуют требованиям ч. 4 ст. 7 УПК РФ, в частности судами не мотивируются выводы о том, что предметы и документы, выемку которых просит разрешить следователь, содержат и в соответствии с требованием какого закона иную охраняемую федеральным законом тайну.
Несоблюдение указанного обязательного требования мотивированности процессуального документа выявлено в ряде судов области.
Вместе с тем необходимо отметить в целом положительную судебную практику Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону, выборочное изучение решений которого показало, что судебные решения опираются на установленные законом основания их вынесения и содержат развѐрнутое изложение мотивов их принятия.
Основаниями отказов в принятии ходатайств к рассмотрению, отказов в их удовлетворении по результатам рассмотрения по существу, являлись следующие.
Постановлением Таганрогского городского суда Ростовской области от 30 ноября 2015 г. отказано в принятии к рассмотрению ходатайства следователя о производстве выемки в …
Изучив материалы судебного контроля, суд посчитал необходимым отказать следователю в принятии к рассмотрению указанного ходатайства, поскольку в представленном материале отсутствовал адрес банка, в котором необходимо провести выемку документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну.
Постановлением Новочеркасского городского суда Ростовской области от 14 мая 2015 г. отказано в удовлетворении ходатайства следователя о разрешении производства выемки в ...
В ходе рассмотрения указанного ходатайства судом было установлено, что следователем в ходатайстве не был указан номер счета о выемки информации по которому он ходатайствует.
