В обвинении приведена сумма неуплаченных налогов только за 2 года, тогда как крупный или особо крупный размер определяется в пределах 3-х финансовых лет подряд. Апелляционное постановление Московского городского суда от 20.08.2018 № 10-14494/18

984 20 авг 2018 г.

Процентное соотношение неуплаченных налогов к подлежащим уплате не установлено, поэтому действия переквалифицированы с ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ. Апелляционное определение Челябинского областного суда от 17.08.2018 № 10-3643/18

759 17 авг 2018 г.

Уклонение от уплаты налогов предполагает невыплату фискальных платежей в результате реальной деятельности, тогда как мошенничество характеризуется созданием видимости. Апелляционное определение Мурманского областного суда от 29.06.2018 № 22-547/18

836 29 июн 2018 г.

Размер задолженности не ставится в зависимость от наличия реальной возможности взыскания. Из Обобщения практики постановления судами Забайкальского края оправдательных приговоров за период времени с 2014 по 2016 год, а также за 9 мес. 2017 г.

687 08 май 2018 г.

При возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией или причастными к ее работе лицами взыскание неуплаченных налогов с физического лица незаконно. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 19.04.2018 № 22-1659/18

1 001 19 апр 2018 г.

В предыдущей редакции примечание к ст. 199 УК РФ не имело ссылки на учёт при исчислении процентного соотношения страховых взносов, поэтому оно было высчитано судом. Апелляционное постановление Омского областного суда от 12.03.2018 № 22-605/18

1 598 12 мар 2018 г.

Доводы о недопустимости заключения эксперта отдела криминалистики СУ СК России из-за служебной зависимости от следствия не приняты. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 12.02.2018 № 22-668/18

945 12 фев 2018 г.

Процентное соотношение неуплаченных налогов по отношению к подлежащим уплате вместо трех лет сужено до периода неуплаты. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 15.12.2017 № 22-5122/17

760 15 дек 2017 г.

Крупный размер по ст. 199.1 УК РФ образуется из суммы налога, подлежащего перечислению в бюджет организацией как налоговым агентом, а не в качестве налогоплательщика. Апелляционное постановление Камчатского краевого суда от 12.12.2017 № 22-924/17

930 12 дек 2017 г.

На основании арбитражного решения неуплаченный налог на прибыль из обвинения исключен, а НДС не образует необходимый размер привлечения к ответственности. Апелляционный приговор суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2017 № 22-924/17

656 27 ноя 2017 г.

Вопреки мнению защиты включение неуплаченной налоговым агентом суммы НДФЛ в размер сокрытых денежных средств произведено правомерно. Апелляционное постановление Курского областного суда от 26.10.2017 № 22-1264/17

982 26 окт 2017 г.

Действия по обращению в ИФНС с заявлением о возмещении НДС, по которому принято решение о его возврате за фиктивные хозяйственные отношения, признаны мошенничеством. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 13.10.2017 № 22-2723/17

962 13 окт 2017 г.

Приговор отменен, дело возвращено прокурору, т.к. в обвинении нет сроков уплаты конкретного налога, его размере, и невозможно определить начало и окончание деяния. Апелляционное постановление Новгородского областного суда от 10.10.2017 № 22-1347/17

718 10 окт 2017 г.

Возврат НДС из бюджета квалифицировано как мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Пермского краевого суда от 20.09.2017 № 22-5673/17

878 20 сен 2017 г.

Выводы суда при возвращении дела прокурору о том, что в предъявленном обвинении следствие не определило точную сумму НДС, применив фразу «не менее», необоснованны. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.09.2017 № 22-4941/17

616 07 сен 2017 г.

Неуказание в обвинительном заключении перечисленных контрагентам сумм, исходя из которых были исчислены неуплаченные налоги, повлекло возвращение дела прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 09.08.2017 № 10-13097/17

1 091 09 авг 2017 г.

О проблемных вопросах, возникающих при осуществлении прокурорского надзора за выявлением и расследованием налоговых преступлений. Информационное письмо Генеральной прокуратуры РФ от 19.06.2017 № 36-11-2017

1 273 19 июн 2017 г.

В обвинении отсутствует конкретизация по суммам недоимки по налогам и сборам, суд не может проверить правильность расчетов и правового режима каждого налога и сбора. Апелляционное постановление Томского областного суда от 15.06.2017 № 22-858/17

1 529 15 июн 2017 г.

Процентное соотношение неуплаченных налогов исчислено по отношению к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет в период трех лет подряд. Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 16.03.2017 № 22-522/17

1 058 16 мар 2017 г.

Нет состава ч.1 ст.198 УК РФ, если неуплаченные налоги с 900 тыс руб. до 2,7 млн руб. составят не более 10 % подлежащих уплате налогов в пределах 3-х лет подряд. Кассационное постановление Президиума Красноярского краевого суда от 17.01.2017 № 44у-7/17

2 043 17 янв 2017 г.

Для обвинения по ст.199.2 УК РФ нужно установить, какие конкретно финансовые операции с целью сокрытия средств и когда были совершены, в пользу каких организаций. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 05.04.2016 № 22-544/16

1 291 05 апр 2016 г.

Довод о том, что физический показатель для определения площади не может входить «Пожарный выезд», представляющий собой сквозную дорогу на другое предприятие, не принят. Апелляционное постановление Московского областного суда от 17.12.2015 №22-8606/15

1 055 17 дек 2015 г.

Подписанные именно директором распорядительные письма о перечислении средств минуя счет предприятия в сумме не образует установленный для уголовного преследования размер. Апелляционное постановление Алтайского краевого суда от 19.02.2015 №22-669/15

1 146 19 фев 2015 г.

Дата подачи налоговой декларации не являются временем совершения преступления, не совпадают со сроком уплаты налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 13.01.2015 № 22-68/15 и постановление городского суда

754 13 янв 2015 г.

Вопреки мнению защитника об исчислении суммы неуплаченных налогов за 2, а не за 3 года ответственность по ст.199 УК РФ может наступить и за отдельный налоговый период. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 20.11.2014 №22-2799/14

779 14 ноя 2014 г.

Перечисленные по распорядительным письмам директора и платежным поручением в ФСС пени за несвоевременное перечисление страховых взносов не могут быть предметом сокрытия. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 20.03.2014 № 22-963/14

739 20 мар 2014 г.

Обоснованно указано на совершение продолжаемого преступления, указание раздельно двух денежных сумм, сокрытых от взыскания недоимки, не нарушает прав осужденного. Апелляционное постановление Челябинского областного суда от 03.12.2013 № 10-5817/13

719 03 дек 2013 г.

Отказом в приобщении документов нарушено право на защиту, а выводы о том, что сумма недоимки образует крупный размер, не соответствует обстоятельствам дела. Кассационное определение Верховного Суда Республики Башкортостан от 30.10.2012 № 22-13835/12

829 30 окт 2012 г.

Сокрытие возможно только в размере недоимки, размер средств и имущества, за счёт которого производится взыскание, должен соответствовать этому размеру. Апелляционное определение Челябинского областного суда от 15.02.2012 № 22-1082/12

910 15 фев 2012 г.

Обращение за взысканием налога за счёт имущества налогоплательщика не является обязательным этапом для привлечения к уголовной ответственности лица за сокрытие средств. Кассационное определение Камчатского краевого суда от 27.09.2011 № 22-1008/11

884 27 сен 2011 г.

Проведение зачёта требований не может расцениваться как способ сокрытия денежных средств, поскольку не происходит их движения, однако суд этот довод не учел. Кассационное определение Камчатского краевого суда от 28.12.2010 № 22-1073/10

1 788 28 дек 2010 г.

В приговоре не указано, куда в декларации и какие именно заведомо ложные сведения внесены, наличие крупного размера не подтверждено. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 22.12.2010 N 11-О10-158

1 332 22 дек 2010 г.

Два эпизода сокрытия денежных средств суд квалифицировал как самостоятельные преступления, а не как единое продолжаемое действие. Кассационное определение Верховного Суда Чувашской Республики от 14.09.2010 № 22-2698/10

567 14 сен 2010 г.

Не выяснено, имелась ли переплата по налогам за предшествующий период и должна ли эта переплата влиять на установленную сумму уклонения от уплаты налогов. Постановление Нагатинского районного суда г. Москвы от 01.09.2008

166 01 сен 2008 г.

Справка Свердловского областного суда за 2007 год по результатам обобщения практики рассмотрения дел о налоговых преступлениях

1 331 02 июл 2007 г.
Назад 1 2 Дальше

Поисковые метки

амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства жалобы и ст.125 УПК РФ иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налоговая проверка неуказание норм ознакомление с делом переплата прекращение-оправдание преюдиция размер реабилитация способ срок давности сроки-время-окончание тайна умысел экспертиза
Показать все теги
Практика по налоговым преступлениям: только суть
Подписаться письмом
Обзоры и судебные акты
Контакты, соц.сети

+7 (903) 280-70-70, tax@advotax.ru

Стенькин Алексей, адвокат

images

О сайте

Практика судов по налоговым преступлениям, собственные обзоры судебных актов, письма, разъяснения, выводы.

Делай что должно, и будь что будет.

Навигация

Стенькин Алексей © 1992-2020. Адвокат.

Рейтинг@Mail.ru