Страницы по уклонению от уплаты налогов

При рассмотрении гражданского дела по прекращенному нереабилитирующему уголовному делу нужно установить ответственность лица с учетом имущественного положения, факт обогащения, степень вины. Определение Верховного Суда РФ от 13.02.2018 № 55-КГпр17-7

• 13 февраль 2018, 11:26
• 402

Вышестоящий налоговый орган вправе отменять или изменять решения нижестоящих органов в пределах трех лет с момента окончания контролируемого налогового периода. Определение Верховного Суда РФ от 31.10.2017 № 305-КГ17-5672

• 31 октябрь 2017, 14:15
• 468

Для отнесения в состав внереализационных расходов убытков от хищения материальных ценностей необходимо подтверждение факта отсутствия виновных лиц, а не получение страхового возмещения. Определение Верховного Суда РФ от 10.10.2017 № 305-КГ17-14045

• 10 октябрь 2017, 09:54
• 267

Вычет НДС не может быть более суммы налога, предъявленной налогоплательщику его контрагентом, поэтому цена импортного товара не влияет на экономический источник для последующего вычета. Определение Верховного Суда РФ от 02.10.2017 № 305-КГ17-4111

• 02 октябрь 2017, 20:36
• 442

Инвестиции под видом займа - уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в внереализационные расходы начислявшихся процентов, выплачивать которые не было намерения. Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2017 № 310-КГ17-10276

• 16 август 2017, 08:22
• 368

Недвижимое имущество передавалось в аренду взаимозависимым лицам по цене значительно ниже той, по которой последние сдавали в субаренду полученное в аренду имущество. Определение Верховного Суда РФ от 24.07.2017 № 306-КГ17-8812

• 24 июль 2017, 17:54
• 675

На основании ст. 92 НК РФ налоговая имеет право осмотреть содержимое компьютера. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.03.2017 по делу № А19-916/16 и определение Верховного Суда РФ от 17.07.2017 № 302-КГ17-8315

• 17 июль 2017, 20:41
• 24

Схема по сдаче в аренду помещения по цене ниже рыночной более чем на 20 процентов подконтрольным организациям, применяющим специальные налоговые режимы. Определение Верховного Суда РФ от 23.06.2017 № 306-КГ17-6991

• 23 июнь 2017, 12:26
• 641

При утрате права на применение патентной системы налогообложения все полученные предпринимателем доходы подлежат учету при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 309-КГ17-68

• 15 июнь 2017, 23:42
• 415

Конкурсный управляющий должником, перечислив реестровому залоговому кредитору денежные средства, полученные от реализации имущества должника, необоснованно не уплатил в бюджет текущий НДС. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 305-ЭС17-1599

• 15 июнь 2017, 11:33
• 534

Возможность арендовать помещения напрямую у собственника и включение в цепочку третье общество для имитации субарендных отношений не повлекло извлечения необоснованной налоговой выгоды. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 305-КГ16-19927

• 15 июнь 2017, 11:09
• 337

Организациями создана схема дробления бизнеса, при этом действовали они как единая торговая оптово-розничная сеть, доходы и расходы которых были объединены. Определение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 № 302-КГ17-2263

• 05 июнь 2017, 13:11
• 779

Предприниматель при приобретении в собственность муниципального имущества как налоговый агент обязан уплатить НДС, несмотря на то, что он его включил в покупную цену. Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804

• 23 май 2017, 10:59
• 488

При принятии решения о прекращении уголовного дела по ст. 199 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Кассационное Определение Верховного Суда РФ от 18.05.2017 № 16-УД17-6

• 18 май 2017, 13:34
• 2 722

Все выставленные от контрагентов учетные документы свидетельствуют о формальном включении организаций в цепочку движения товара, направленного на увеличение стоимости его приобретения. Определение Верховного Суда РФ от 16.05.2017 № 309-КГ17-3150

• 16 май 2017, 19:36
• 474

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, не облагаются НДФЛ, если они установлены действующим законодательством. Определение Верховного Суда РФ от 02.05.2017 № 307-КГ16-19781

• 02 май 2017, 21:06
• 883

Упрощенная система налогообложения в случае ее применения индивидуальным предпринимателем является общей по отношению к патентной системе налогообложения. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2017)

• 26 апрель 2017, 20:39
• 548

Исчисление страховых взносов исходя из всей суммы доходов предпринимателя без учета произведенных расходов приводит к возложению бремени, несоразмерного результатам деятельности. Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2017 № 302-КГ17-311

• 20 апрель 2017, 11:48
• 516

Пониженная ставка земельного налога установлена для земель сельхозназначения для дачного хозяйства, общество же как коммерческая организация использовала участки для извлечения прибыли. Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2017 № 305-КГ17-3265

• 20 апрель 2017, 11:27
• 671

На момент приобретения транспорта налогоплательщик не являлся взаимозависимым лицом с продавцом товара и не мог влиять на условия сделки, поэтому налоговая льгота обоснованна. Определение Верховного Суда РФ от 18.04.2017 № 304-КГ17-3202

• 18 апрель 2017, 12:06
• 494

Контрагент имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, фактически товар приобретался у иной организации, а сделки направлены на искусственное завышение стоимости товара. Определение Верховного Суда РФ от 10.04.2017 № 305-КГ17-2617

• 10 апрель 2017, 12:33
• 470

При совершении сделок с ценными бумагами выстроена схема ухода от налогообложения прибыли, выраженная в приобретении акций по цене выше цены сделок на бирже (рыночных котировок). Определение Верховного Суда РФ от 07.04.2017 № 305-КГ17-2317

• 07 апрель 2017, 12:58
• 781

По ст. 126 НК РФ налоговый орган должен доказать наличие у налогоплательщика истребуемых документов, обязанность их представления, факт их непредставления в срок, и количество. Определение Верховного Суда РФ от 30.03.2017 № 304-КГ17-1844

• 30 март 2017, 14:04
• 619

Расчет авансовых платежей, независимо от того, как он поименован в НК РФ, не является налоговой декларацией, поэтому арест счетов за его непредоставление незаконен. Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245

• 27 март 2017, 17:00
• 467

Налоговые органы доказали, что контрагенты общества не имеют трудовых ресурсов, основных и транспортных средств, производственных активов для выполнения строительных работ. Определение Верховного Суда РФ от 20.03.2017 № 308-КГ17-1520

• 20 март 2017, 09:16
• 428

Выплаты работникам произведены во исполнение соглашений о расторжении трудовых договоров, что не исключает возможности признать такие выплаты в целях налога на прибыль организаций. Определение Верховного Суда РФ от 17.03.2017 № 305-КГ16-17247

• 17 март 2017, 20:05
• 337

Пересмотр выводами выездной налоговой проверки необоснованности возмещения НДС, ранее сделанных по результатам камеральной проверки, влечет за собой и пересмотр последующих решений. Определение Верховного Суда РФ от 21.02.2017 по делу № А40-89628/2015

• 21 февраль 2017, 11:27
• 771

Неисполнение поставщиком обязанности по уплате налогов само по себе не может являться основанием для негативных последствий для налогоплательщика, проявившего должную осмотрительность. Из Обзора судебной практики Верховного Суда РФ, № 1, 2017

• 16 февраль 2017, 15:43
• 779

Решение о прекращении уголовного дела по неуплате в бюджет НДС не влечет за собой реабилитацию обвиняемого. Определение Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 58-КГПР16-22

• 22 ноябрь 2016, 08:50
• 1 003

При рассмотрении гражданского иска, вытекающего из налогового уголовного дела, необходимо привести доказательства и расчет суммы ущерба.Определение Верховного Суда РФ от 22.11.2016 № 4-КГ16-32

• 22 ноябрь 2016, 08:50
• 290

О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48

• 15 ноябрь 2016, 11:50
• 826

Участники суда проживают в разных субъектах РФ, поэтому безусловных оснований для изменения территориальной подсудности по делу по ст. 194 УК РФ и передачи дела в другой регион нет. Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 18.08.2016 № АПЛ16-350

• 18 август 2016, 20:24
• 534

Доводы о том, что повторная выездная налоговая проверка несет для общества дополнительное обременение по существу сводятся к несогласию с выводами судов по обстоятельствам дела. Определение Верховного Суда РФ от 04.07.2016 по делу № А80-231/2015

• 04 июль 2016, 11:11
• 473

Действия были обусловлены не личными интересами, а сложным финансовым положением предприятия, не способного своевременно расплатиться по всем своим обязательствам. Постановление заместителя Председателя Верховного Суда РФ от (...25.05.2016)

• 25 май 2016, 14:22
• 66

Путем формального заключения взаимных договоров поручения с предпринимателем, применяющим ЕНВД, обществом была создана схема уклонения от налогообложения . Определение Верховного Суда РФ от 27.11.2015 по делу № А12-24270/14

• 27 ноябрь 2015, 10:37
• 451

Ущерб бюджету причинён организацией по вине его руководителя, в связи с чем этот руководитель является лицом, ответственным за его возмещение. Определение Верховного Суда РФ от 27.01.2015 N 81-КГ14-19

• 27 январь 2015, 20:38
• 743

Доводы о том, что ответчиком по уголовному делу по требованиям о возмещении ущерба от преступления выступает виновное в нем физическое лицо, заслуживают внимания. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 30.07.2014 N 3-УДп14-2

• 30 июль 2014, 15:34
• 651

Для хищения путем незаконного возмещения из бюджета НДС подбирались организации, фактически не занимавшиеся хозяйственной деятельностью. Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 10.04.2014 № 30-АПУ14-5

• 10 апрель 2014, 17:57
• 197

При законодательном изменении градации размера неуплаченных налогов уголовное дело прекращается за отсутствием состава преступления. Определение Верховного Суда РФ от 16.02.2012 № 11-Д12-2

• 16 февраль 2012, 21:18
• 523

Решение арбитражного суда явилось основанием для прекращения уголовного преследования по уклонению от уплаты налогов. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 21.07.2011 № 36-О11-9

• 21 июль 2011, 08:38
• 433

Обвиняемые осознавали, что ни одна из фирм не занимается деятельностью, не оказывает услуги, не реализует товар, и что все действия направлены на незаконное возмещения НДС. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 14.04.2011 № 5-О11-58

• 14 апрель 2011, 15:52
• 176

Печать контрагента и отрезок бумаги с оттиском этой печати явились основанием для осуждения по ст. 199 УК РФ. Определение Верховного Суда РФ от 09.02.2011 N 19-Д10-33

• 09 февраль 2011, 19:35
• 442

Неприведение в приговоре обоснований наличия крупного ущерба ставит под сомнение выводы суда о виновности лица в уклонении от уплаты налогов. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 22.12.2010 N 11-О10-158

• 22 декабрь 2010, 19:35
• 509

О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28

• 21 декабрь 2010, 19:28
• 935

Обвинение в заключении недействительных сделок с целью уклонения налогов не предъявлялось, поэтому приговор в этой части незаконен. Надзорное определение Верховного Суда РФ от 16.04.2010 № 5-Д10-10

• 16 апрель 2010, 22:31
• 460

О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64

• 28 декабрь 2006, 11:58
• 1 544

Правоотношения по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование до 1 января 2010 г. регулировались законодательством РФ о налогах и сборах. Постановление Верховного Суда РФ от 07.06.2006 об отказе в удовлетворении надзорной жалобы

При отсутствии сведений о прекращении организации взыскание неуплаченных налогов с физического лица незаконно. Из Информационного бюллетеня апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Архангельского областного суда за 4 квартал 2018 года

• 22 февраль 2019, 10:17
• 13

Налоговый орган не может быть потерпевшим по налоговому уголовному делу. Из Информационного бюллетеня апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Архангельского областного суда за 4 квартал 2018 года

• 22 февраль 2019, 09:59
• 17

Признание арбитражным судом решения ИФНС недействительным не позволяет считать обвинение конкретизированным, а объективную сторону п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ раскрытой. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 12.02.2019 № 22-403/19

• 12 февраль 2019, 09:49
• 3

Неполно указаны сроки уплаты каждого налога, период возникновения задолженности в общей массе налогов, заключение эксперта СК РФ есть ненадлежащее доказательство. Апелляционное постановление Московского городского суда от 07.02.2019 № 10-1924\2019

• 07 февраль 2019, 15:59
• 40

Обращение взыскания на заложенное имущество в рамках уголовного дела незаконно, а банкротство не допускает удовлетворение требований кредиторов в индивидуальном порядке. Постановление Президиума Московского областного суда от 06.02.2019 № 4у-3147/18

• 06 февраль 2019, 19:44
• 28

Экспертиза проведена в коммерческой организации, один эксперт в нарушение ст. 207 УПК РФ провел три экспертизы по одним и тем же вопросам, поэтому приговор отменен. Постановление Президиума Московского областного суда от 16.01.2019 № 4у-2997/18

• 16 январь 2019, 20:13
• 24

Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате

• 09 январь 2019, 17:08
• 1 362

Доля неуплаченных налогов относительно общей суммы подлежащих уплате налогов незаконно определена без учета страховых взносов, не указаны сроки фактической неуплаты. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.12.2018 № 10-22745/18

• 17 декабрь 2018, 08:14
• 95

Рассмотрение ареста имущества с нарушением подсудности относится к фундаментальным нарушениям и влечет процессуальную недействительность производства по делу. Постановление Президиума Мурманского областного суда от 10.12.2018 № 4у-456/18

• 10 декабрь 2018, 20:36
• 91

Неуказание суммы перечисленных денежных средств в адрес каждой организации, исходя из которых подлежат уплате налоги, лишает возможности защищаться от обвинения. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.12.2018 № 10-21622/18

• 10 декабрь 2018, 10:00
• 65

Какие именно ложные сведения внесены в налоговые декларации, а также срок уплаты налога в обвинении не указаны, поэтому дело возвращено прокурору. Апелляционное постановление Тюменского областного суда от 27.11.2018 № 22-2585/18

• 27 ноябрь 2018, 20:30
• 16

Мошенничество или налоговое правонарушение

• 26 ноябрь 2018, 20:38
• 600

Сумма иска применительно к размеру возмещения материального ущерба не может быть заявлена к взысканию в размере большем, чем указано в обвинительном заключении. Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 20.11.2018 № 22-5308/18

• 20 ноябрь 2018, 14:50
• 77

Не указаны перечисленные общие суммы и за каждый период, не раскрыты пособничество, внесение заведомо ложных сведений – когда, в какие документы и какие именно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 07.11.2018 № 10-19942/18

• 07 ноябрь 2018, 09:39
• 55

Заключение эксперта противоречит решениям арбитражных судов, которые образуют преюдицию при рассмотрении уголовного дела. Постановление Президиума Ставропольского краевого суда от 24.10.2018 № 4У-1515/18

• 24 октябрь 2018, 22:19
• 33

Дело по ст.199 УК РФ может быть возбуждено до получения из ИФНС заключения, но следователь в любом случае обязан по ч.7 и 8 ст.144 УПК РФ направить запрос в инспекцию. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 18.10.2018 №22-6059/1

• 18 октябрь 2018, 20:44
• 218

При определении доли неуплаченных налогов на основании ст. 10 УК РФ необходимо учитывать и суммы уплаченных страховых взносов независимо от времени их уплаты. Апелляционное определение Омского областного суда от 10.10.2018 № 22-2884/18

• 10 октябрь 2018, 16:39
• 60

Не осмотрены декларации, нет перечня доказательств обвинения и защиты с кратким изложением содержания, не проведена экспертиза, исследованы 2, а не 3 года. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.10.2018 № 10-18080/18

• 10 октябрь 2018, 11:28
• 128

Вопрос о проценте налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих к уплате, экспертом не разрешен, тем самым превышение 50-и процентного порога не установлено. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Башкортостан от 03.10.2018 №22-2588/18

• 03 октябрь 2018, 09:39
• 53

Нет суммы дохода для налогообложения, размера пени и штрафов, когда и какие внесены ложные сведения в регистры, за какой период, какие затраты и в каком размере. Апелляционное постановление Московского городского суда от 25.09.2018 № 10-16505/18

• 25 сентябрь 2018, 09:36
• 165

Нарушения в заключениях экспертов, неустановление доли неуплаченных налогов, неопределенность обвинения, неприведение редакции нарушенных норм повлекли отмену приговора. Апелляционное определение Курского областного суда от 20.09.2018 № 22-1052/18

• 20 сентябрь 2018, 19:39
• 77

Дело возбуждено по признакам п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а не в отношении конкретного лица, не указаны роли соучастников, не приведены нарушенные нормы о налогах. Апелляционное постановление Московского городского суда от 19.09.2018 № 10-16422/18

• 19 сентябрь 2018, 00:19
• 197

При квалификации действий не как агента, а туроператора необходимо было исчислить понесенные расходы, чего не сделано, поэтому дело возвращено прокурору законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.09.2018 № 10-15399/18

• 10 сентябрь 2018, 09:37
• 70

В обвинении не указаны приказ о назначении директора, нормы закона об обязанности уплачивать налоги, не определена роль каждого обвиняемого, нет доказательств защиты. Апелляционное постановление Московского городского суда от 28.08.2018 № 10-14984/18

• 28 август 2018, 12:29
• 149

Принимая решение о прекращении дела в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности суду следовало принять решение об отмене ареста на имущество. Апелляционное постановление Кировского областного суда от 21.08.2018 № 22-1480/18

• 21 август 2018, 17:53
• 205

В обвинении приведена сумма неуплаченных налогов только за 2 года, тогда как крупный или особо крупный размер определяется в пределах 3-х финансовых лет подряд. Апелляционное постановление Московского городского суда от 20.08.2018 № 10-14494/18

• 20 август 2018, 23:33
• 175

При прекращении дела за истечением срока давности признание права на удовлетворение гражданского иска не предусмотрено, он подлежит оставлению без рассмотрения. Апелляционное постановление Алтайского краевого суда от 17.08.2018 № 22-3213/18

• 17 август 2018, 20:55
• 90

Сохранение ареста имущества на неустановленное время по прекращенному уголовному делу существенно нарушает конституционное право лица, в отношении которого оно прекращено. Апелляционное постановление Алтайского краевого суда от 17.08.2018 №22-3214/18

• 17 август 2018, 20:35
• 54

Процентное соотношение неуплаченных налогов к подлежащим уплате не установлено, поэтому действия переквалифицированы с ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ. Апелляционное определение Челябинского областного суда от 17.08.2018 № 10-3643/18

• 17 август 2018, 11:39
• 56

Положения ст. 10 УК РФ ограничивают распространение закона, которому может придаваться обратная сила, моментом погашения или снятия судимости. Апелляционное постановление Липецкого областного суда от 12.07.2018 № 22-700/18

• 12 июль 2018, 10:20
• 74

Доводы, что преступление совершено с 01.01.2013 по 31.12.2014, несостоятельны, т.к. даты включения заведомо ложных сведений в декларации обвинение не содержит. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Дагестан от 10.07.2018 № 22-1080/18

• 10 июль 2018, 10:38
• 69

Уклонение от уплаты налогов по взаимоотношениям с двумя разными контрагентами в один и тот же период квалифицированны как два самостоятельных преступления. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 04.07.2018 № 22-2524/18

• 04 июль 2018, 19:53
• 157

Уклонение от уплаты налогов предполагает невыплату фискальных платежей в результате реальной деятельности, тогда как мошенничество характеризуется созданием видимости. Апелляционное определение Мурманского областного суда от 29.06.2018 № 22-547/18

• 29 июнь 2018, 11:15
• 151

Закон не позволяет бывшим руководителям оспаривать решения инспекции о привлечении организации к налоговой ответственности, в т.ч. и при обвинении их по ст. 199 УК РФ. Определение Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 1632-О

• 28 июнь 2018, 22:57
• 162

При 2-х отчетах с разными ценами недвижимости суд не дал им оценку и не указал, почему он принимает один и отвергает другой, поэтому диспозиция ст.199 УК РФ не раскрыта. Апелляционное определение Московского городского суда от 19.06.2018 № 10-9409/18

• 19 июнь 2018, 10:40
• 162

Преступление было совершено с 01.01.2012 по 31.12.2014, помещение в собственности с 20.12.2007, поэтому оно не могло быть получено в результате преступных действий. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 08.06.2018 № 22-777/18

• 08 июнь 2018, 12:51
• 112

Не указаны способ уклонения от уплаты налогов, выводы о точной сумме и доле неуплаченных налогов, сроки уплаты и период возникновения задолженности по каждому налогу. Апелляционное постановление Московского городского суда от 16.05.2018 № 10-8063/18

• 16 май 2018, 13:02
• 368

Уголовное дело по ст. 199 УК РФ мировому судье неподсудно. Апелляционное постановление Кемеровского областного суда от 26.04.2018 № 22-1555/18

• 26 апрель 2018, 16:22
• 227

Суд вышел за пределы полномочий, незаконно вернув дело прокурору, посчитав, что в действиях обвиняемого кроме уклонения от уплаты налогов содержатся признаки хищения. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 25.04.2018 № 22-2431/18

• 25 апрель 2018, 20:10
• 258

Сохранение ареста на имущество на неустановленное время по прекращенному делу для обеспечения возможного иска нарушает конституционные права. Постановление Президиума Мурманского областного суда от 23.04.2018 № 44у-15/18

• 23 апрель 2018, 23:03
• 186

При возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией или причастными к ее работе лицами взыскание неуплаченных налогов с физического лица незаконно. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 19.04.2018 № 22-1659/18

• 19 апрель 2018, 19:21
• 276

Недопустимо машинальное перенесение в протокол и в приговор показаний и содержание доказательств из обвинительного заключения без учета результатов разбирательства. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 10.04.2018 № 22-1699/18

• 10 апрель 2018, 00:55
• 155

Размер ущерба бесспорно не установлен, т.к. нет заключения экспертизы, проведение которой в соответствии с методикой расследования налоговых преступлений обязательно. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 05.04.2018 №22-1859/18

• 05 апрель 2018, 00:31
• 168

Перечисление содержания статей НК РФ не указывает на нарушенные нормы, перечисленных за каждый налоговый период сумм нет, размер «не менее * руб.» есть предположение. Апелляционное постановление Оренбургского областного суда от 04.04.2018 № 22-837/18

• 04 апрель 2018, 17:09
• 160

Оправдывая обвиняемую, суд сослался, в том числе, на решение арбитражного суда, которым оценивались те же самые документы, предоставленные в суд как доказательства вины. Апелляционное постановление Омского областного суда от 03.04.2018 № 22-838/18

• 03 апрель 2018, 20:23
• 224

Покушение на хищение из бюджета сумм НДС путем формальной сделки по передаче недвижимого имущества в аффилированную организацию. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 23.03.2018 № 22-1106/18

• 23 март 2018, 18:33
• 243

Порядок зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступлений, за совершение которых статьями 198-199.2 УК РФ... Приказ ФНС РФ от 19.03.2018 № ММВ-7-8/153@

• 19 март 2018, 10:31
• 312

Главный бухгалтер не имеет право заключения договоров, их не подписывала, переданные для учета и исполнения договоры не отражать в отчетах и декларациях не могла. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Дагестан от 13.03.2018 № 22-338/18

• 13 март 2018, 17:30
• 115

В предыдущей редакции примечание к ст. 199 УК РФ не имело ссылки на учёт при исчислении процентного соотношения страховых взносов, поэтому оно было высчитано судом. Апелляционное постановление Омского областного суда от 12.03.2018 № 22-605/18

• 12 март 2018, 20:55
• 441

Прекращение уголовного дела не предполагает сохранение ареста на имущество, принятого в рамках этого дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 05.03.2018 № 22-384/18

• 05 март 2018, 08:23
• 681

По ст. 199 УК РФ срок давности преступления связан со сроком подачи налоговой декларации по налогу на прибыль - 28 марта. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 01.03.2018 № 22-351/18

• 01 март 2018, 18:35
• 1 014

Арбитраж отменил решение инспекции лишь в части, поэтому оправдание неправомерно. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полуг. 2017 г.

• 01 март 2018, 18:12
• 180

Наложение в порядке обеспечения исполнения приговора в части иска ареста на имущество общества предполагает привлечение его в качестве гражданского ответчика. Апелляционное постановление суда Еврейской автономной области от 01.03.2018 № 22-86/18

• 01 март 2018, 11:10
• 81

При рассмотрении гражданского иска необходимо учитывать позицию Конституционного Суда РФ в постановлении № 39-П от 08.12.2017. Из Обзора апелляционной практики Верховного Суда Республики Коми по уголовным делам за февраль 2018 года (дело № 22-246/18)

• 28 февраль 2018, 20:29
• 182

Оправдывая подсудимого, суд учел только выводы арбитражного суда о частичной отмене решения инспекции, тогда как нужно было исследовать и другие доказательства. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 19.02.2018 № 22-583/18

• 19 февраль 2018, 08:33
• 311

Ходатайство о продлении срока ареста, наложенного на имущество, рассмотрено без участия лица, на имущество которого наложен арест. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 09.02.2018 № 22к-539/18

• 09 февраль 2018, 20:06
• 569

В нарушение п.15 ст.397 УПК РФ, суд, отказав в возврате автомобиля, изменил приговор по существу, изменив сроки ареста на имущество, ухудшил положение осужденного. Апелляционное постановление Брянского областного суда от 08.02.2018 №22-128/18

• 08 февраль 2018, 23:23
• 328

В ходатайстве о производстве выемки необходимо конкретизировать, какую именно тайну содержит изымаемый объект. Из Обзора практики рассмотрения судом Ямало-Ненецкого автономного округа уголовных дел в апелляционном порядке за 2 полуг. 2017 года

• 31 январь 2018, 21:52
• 123

Сведения о том, что ООО является фактически недействующим, не говорит о законности удовлетворения иска, этот факт надо установить с учетом налогового и гражданского закона. Апелляционное определение Иркутского областного суда от 23.01.2018 № 22-81/18

• 23 январь 2018, 22:57
• 175

Устранение новым уголовным законом преступности означает недопустимость обвинительного приговора по ст.199 УК РФ и невозможность взыскания ущерба. Из Обзора законодательства и судебной практики Ивановского областного суда за 4 кв. 2017 г.

• 19 январь 2018, 21:43
• 209

Обзор судебной практики рассмотрения судами Воронежской области отдельных ходатайств органов следствия и дознания на досудебной стадии уголовного судопроизводства (2 полугодие 2017 года) (извлечения)

• 19 январь 2018, 10:55
• 608

Поскольку нет сведений об исключении общества из ЕГРЮЛ, удовлетворение гражданского иска с учётом Постановления КС РФ от 08.12.2017 № 39-П является преждевременным. Апелляционное определение Вологодского областного суда от 11.01.2018 № 22-2/18

• 11 январь 2018, 19:29
• 152

Вопрос о признании права на реабилитацию не входит в компетенцию судебного органа, возложен на орган следствия, т.к. дело прекращено на стадии расследования. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 10.01.2018 № 22-64/18

• 10 январь 2018, 08:54
• 244

Процентное соотношение неуплаченных налогов по отношению к подлежащим уплате вместо трех лет сужено до периода неуплаты. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 15.12.2017 № 22-5122/17

• 15 декабрь 2017, 09:25
• 180

При наложении ареста на денежные средства необходимо указывать сумму, которая не должна превышать размер ущерба. Апелляционное постановление Московского областного суда от 12.12.2017 № 22-8409/17

• 12 декабрь 2017, 11:16
• 330

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

• 08 декабрь 2017, 16:09
• 1 100

Апелляционная инстанция наказание по ст. 199 УК РФ усилила и назначила реальное лишение свободы. Апелляционное определение Тульского областного суда от 29.11.2017 № 22-2417/17

• 29 ноябрь 2017, 08:48
• 519

Суд разрешил арест имущества и счетов в полном объёме, однако санкция ст. 199 УК РФ предусматривает наказание от 200 000 до 500 000 рублей, а иск отсутствует. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Крым от 28.11.2017 № 22-3256/17

• 28 ноябрь 2017, 12:28
• 618

На основании арбитражного решения неуплаченный налог на прибыль из обвинения исключен, а НДС не образует необходимый размер привлечения к ответственности. Апелляционный приговор суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2017 № 22-924/17

• 27 ноябрь 2017, 12:47
• 177

Отсутствие в обвинительном заключении достоверного адреса проживания и нахождения подсудимого является препятствием к рассмотрению дела по ст. 199 УК РФ. Апелляционное постановление Тульского областного суда от 20.11.2017 № 22-2353/17

• 20 ноябрь 2017, 08:20
• 192

Обратив в счет погашения иска имущество обвиняемых и их близких, суд не привел мотивов, не указал в чьей собственности находится и какое имущество подлежит обращению. Апелляционное постановление Московского городского суда от 13.11.2017 № 10-16815/17

• 13 ноябрь 2017, 13:36
• 405

Неотражение в обвинении изменений, внесенных в примечание №1 к ст.199 УК РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 325-ФЗ, не основание для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Ленинградского областного суда от 01.11.2017 № 22-2574/17

• 01 ноябрь 2017, 19:50
• 191

Обвиняемый осужден за уклонение от уплаты налогов путем представления налоговых деклараций с заведомо ложными сведениями, а обвинение предъявлено за их непредставление. Апелляционное постановление Тюменского областного суда от 26.10.2017 № 22-2363/17

• 26 октябрь 2017, 10:49
• 307

Займ НДС не облагается, а остальная часть неуплаченного налога крупный размер не образует, поэтому обвиняемый оправдан. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 24.10.2017 № 22-5053/17

• 24 октябрь 2017, 20:25
• 228

По ч. 1 ст.47 Конституции РФ дело подлежит рассмотрению в суде по месту совершения преступления - месту постановки организации на налоговый учет. Апелляционное постановление Омского областного суда от 16.10.2017 № 22-3303/17

• 16 октябрь 2017, 21:32
• 123

Консультант организации признан его фактическим руководителем и осужден по ст. 199 УК РФ. Апелляционное определение Самарского областного суда от 16.10.2017 № 22-5339/17

• 16 октябрь 2017, 15:25
• 252

Действия по обращению в ИФНС с заявлением о возмещении НДС, по которому принято решение о его возврате за фиктивные хозяйственные отношения, признаны мошенничеством. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 13.10.2017 № 22-2723/17

• 13 октябрь 2017, 08:55
• 224

При наложении ареста на имущество и средства организации нужно обеспечить его участие. Из Обобщения практики Воронежского областного суда решений суда 1 инстанции с направлением материалов на новое судебное рассмотрение за 2016 г. и 1 полуг. 2017 г.

• 12 октябрь 2017, 10:33
• 77

Местом совершения деяний по ст.199 УК РФ считается место недополучения налогов в бюджетную систему РФ, на счет казначейства, открытого в ИФНС. Апелляционное постановление суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 09.10.2017 № 22-815/17

• 09 октябрь 2017, 13:13
• 203

При аресте имущества не установлены лица, несущие материальную ответственность за обвиняемых, не проверено его использование в качестве орудия преступления и т.п. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.10.2017 № 22к-6540/17

• 05 октябрь 2017, 19:33
• 413

В обвинении и в обвинительном заключении указан разный номер ИНН/КПП общества, что повлекло возвращение дела прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 03.10.2017 № 10-15913/17 и постановление районного суда от 02.08.2017

• 03 октябрь 2017, 12:53
• 292

Действия по возмещению НДС уже вошли в событие деяния по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, их квалификация дополнительно по ч. 3 ст. 159 УК РФ являлась излишней. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Коми от 27.09.2017 № 22-2217/17

• 29 сентябрь 2017, 11:52
• 888

Возврат НДС из бюджета квалифицировано как мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Пермского краевого суда от 20.09.2017 № 22-5673/17

• 20 сентябрь 2017, 12:34
• 203

Размер ущерба в виде неуплаченных налогов экспертизой не подтвержден, поэтому уголовное дело прокурору возвращено законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 19.09.2017 № 10-15565/17 и постановление районного суда от 23.08.17

• 19 сентябрь 2017, 23:04
• 228

Приговор отменен, поскольку в нарушение ч. 1 ст. 47 Конституции РФ и ч. 3 ст. 8 УПК РФ дело рассмотрено не по месту совершения преступления с нарушением подсудности. Постановление Президиума Красноярского краевого суда от 19.09.2017 № 44у-174/17

• 19 сентябрь 2017, 22:59
• 389

Учредитель и директор ООО признан виновным в уклонении от уплаты НДС и налога на прибыль, а также хищении НДС из бюджета. Апелляционное определение Пермского краевого суда от 18.09.2017 № 22-5574/17

• 18 сентябрь 2017, 15:45
• 171

Отсутствие в обвинении нарушенных специальных налоговых норм и сведений о сроках уплаты налога является основанием для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.09.2017 № 22-4925/17

• 09 сентябрь 2017, 22:42
• 195

Выводы суда при возвращении дела прокурору о том, что в предъявленном обвинении следствие не определило точную сумму НДС, применив фразу «не менее», необоснованны. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.09.2017 № 22-4941/17

• 07 сентябрь 2017, 20:46
• 186

Районный суд по ст. 199 УК РФ назначил условное наказание, областной суд изменил его на реальное лишение свободы, однако Президиум вновь вернул условное наказание. Постановление Президиума Самарского областного суда от 17.08.2017 № 44у-168/17

• 17 август 2017, 08:14
• 418

Судом разрешено наложение ареста на имущество, собственником которого обвиняемый не является. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Хакасия от 16.08.2017 № 22-1073/17

• 16 август 2017, 20:52
• 274

Неуказание в обвинительном заключении перечисленных контрагентам сумм, исходя из которых были исчислены неуплаченные налоги, повлекло возвращение дела прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 09.08.2017 № 10-13097/17

• 09 август 2017, 13:40
• 481

Отсутствие в обвинении по ст. 199 УК РФ сведений - за какие периоды и какие суммы НДС были сокрыты, не основание для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 07.08.2017 № 10-12144/17

• 07 август 2017, 22:47
• 279

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

• 13 июль 2017, 15:34
• 1 294

Общество привлечено к налоговой ответственности, вынесено требование об уплате НДС, в состав которой вошла сумма иска к обвиняемому, но ООО ответчиком не привлечено. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 27.06.2017 № 22-2594/17

• 27 июнь 2017, 19:24
• 450

Договоры, карточки с образцами подписей, доверенности, анкеты клиента в рамках ОРД до возбуждения дела на основании банковской тайны не могут быть представлены. Постановление Президиума Ленинградского областного суда от 27.06.2017 № 4у-50/17

• 27 июнь 2017, 15:39
• 723

При аресте имущества организации вопрос об источнике доходов, на которые приобреталось имущество, не выяснялся, доказательств его получения в результате преступления нет. Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 23.06.2017 № 22-3263/17

• 23 июнь 2017, 16:45
• 444

Исходя из того, что директор общества уклонился от уплаты НДС, денежные средства, находящиеся на расчетных счетах организации, подлежали аресту. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 21.06.2017 № 22-3339/17

• 21 июнь 2017, 17:30
• 410

В наложении ареста на квартиру отказано, т.к. в деле нет иска, а признание ИФНС гражданским истцом само по себе не подменяет гражданский иск. Апелляционное постановление Московского областного суда от 20.06.2017 № 22К-4112/17

• 20 июнь 2017, 17:50
• 370

О проблемных вопросах, возникающих при осуществлении прокурорского надзора за выявлением и расследованием налоговых преступлений. Информационное письмо Генеральной прокуратуры РФ от 19.06.2017 № 36-11-2017

• 19 июнь 2017, 21:27
• 40

Одним из оснований для оправдания явилось получение следователем недопустимых доказательств в период прекращения уголовного дела. Апелляционное определение Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики от 13.06.2017 № 22-132/17

• 13 июнь 2017, 15:28
• 186

Кроме отмененного арбитражным судом решения налогового органа других сведений о размере неуплаченных налогов в деле нет, поэтому дело прокурору возвращено законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 08.06.2017 № 10-9432/17

• 08 июнь 2017, 12:30
• 398

При признании преюдиции фактических обстоятельств, установленных в арбитражном деле, обвинение может быть опровергнуто только в рамках уголовного процесса. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 22.05.2017 № 22-1164/17

• 22 май 2017, 23:39
• 472

Сохранение ареста на имущество возможно лишь на период расследования и судебного разбирательства, сроки которых установлены законом, но не после окончания суда. Апелляционное постановление Суда Еврейской автономной области от 18.05.2017 № 22-266/17

• 18 май 2017, 20:36
• 330

При принятии решения о прекращении уголовного дела по ст. 199 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Кассационное Определение Верховного Суда РФ от 18.05.2017 № 16-УД17-6

• 18 май 2017, 13:34
• 2 722

Возврат НДС из бюджета квалифицирован как мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 18.05.2017 № 22-977/17

• 18 май 2017, 11:10
• 626

В нарушение ст. 144 УПК РФ уголовное дело по ст. 199 УК РФ возбуждено незаконно - ущерб определен справкой об исследовании, а налоговые проверки не проводились. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 11.05.2017 № 22-2427/17

• 11 май 2017, 20:09
• 793

Гражданским ответчиком по налоговым преступлениям может быть не только физическое лицо, но и юридическое лицо, которое обязано уплачивать налоги, чего сделано не было. Апелляционное определение Самарского областного суда от 02.05.2017 № 22-2133/17

• 02 май 2017, 21:04
• 447

Процессуальное решение о признании ИФНС гражданским истцом и о привлечении обвиняемого в качестве гражданского ответчика ни судом, ни следователем не выносилось. Апелляционное определение Самарского областного суда от 24.04.2017 № 22-2439/17

• 24 апрель 2017, 10:36
• 425

Хищение денежных средств в форме возмещения налога на добавленную стоимость. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 19.04.2017 № 22-719/17

• 19 апрель 2017, 22:51
• 423

Банк как залогодержатель арестованного автомобиля имел преимущество на удовлетворение требований по кредиту за счет залогового транспорта перед иными кредиторами. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Мордовия от 13.04.2017 № 44-У-13/17

• 13 апрель 2017, 18:39
• 268

Неосмотрительность не является основанием умысла на неуплату налогов, т.к. обязанность запрашивать в различных органах сведения о субподрядчиках не предусмотрена. Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 11.04.2017 № 22-605/17

• 11 апрель 2017, 11:56
• 387

Для предварительного слушания недостаточно после ознакомления с делом заявить об этом в протоколе (п. 3 ч. 5 ст. 217 УПК РФ), нужно привести основания для этого. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 27.03.2017 № 22-1594/17

• 27 март 2017, 18:23
• 276

Процентное соотношение неуплаченных налогов исчислено по отношению к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет в период трех лет подряд. Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 16.03.2017 № 22-522/17

• 16 март 2017, 18:03
• 233

Сведения о том, что лицо ранее освобождалось по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением срока давности не могут быть указаны в приговоре. Апелляционное постановление Московского городского суда от 15.02.2017 по делу № 10-2218\17

• 15 февраль 2017, 10:30
• 497

Неуплата налога - результат виновных действий руководителя организации, поэтому удовлетворение иска налогового органа к физическому лицу, совершившему преступление, законно. Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 10.02.2017 №22-482/17

• 10 февраль 2017, 17:57
• 290

Прекращение уголовного дела в связи с полным возмещением причиненного бюджету ущерба возможно, если это возмещение произведено до назначения судебного заседания. Апелляционное определение Московского городского суда от 06.02.2017 по делу №10-1497/2017

• 06 февраль 2017, 09:38
• 935

Для прекращения дела по обвинению по ст. 199 УК РФ за истечением сроков давности признание вины не требуется. Апелляционное определение Омского областного суда от 01.02.2017 № 22-342/17

• 01 февраль 2017, 21:12
• 1 325

При наложении ареста на денежные средства не проверены доводы о том, что они получены фактическими руководителями организации в результате совершения преступления. Апелляционное постановление Московского городского суда от 31.01.2017 по делу № 10-0954/17

• 31 январь 2017, 12:05
• 752

Прекращение уголовного дела и освобождение от уголовной ответственности не освобождает виновного от обязательств по возмещению ущерба. Из Обобщения судебной практики по гражданским делам Курганского областного суда за 2 пол. 2016 г.

• 30 январь 2017, 22:05
• 843

В обвинении не приведены мотивы деяний (корысть, стечение тяжелых жизненных обстоятельств либо иное), что явилось одним из оснований для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Тульского областного суда от 30.01.2017 № 22-182/17

• 30 январь 2017, 19:31
• 303

При квалификации возврата НДС из бюджета как мошенничество не учтено, что признака безвозмездности нет, как и материального ущерба, поскольку контрагент НДС уплатил. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 27.01.2017 № 22-472/17

• 27 январь 2017, 20:27
• 1 406

Суд не указал мотивы и основания для ареста имущества других лиц, не установил срок действия ареста и пределы средств, на которые наложен арест. Апелляционное постановление Московского городского суда от 26.01.2017 по делу № 10-1135/17

• 26 январь 2017, 11:13
• 765

Сохранение ареста имущества на неустановленное время по прекращенному делу для обеспечения возможного незаявленного гражданского иска существенно нарушает конституционное право. Постановление президиума Ставропольского краевого суда от 16.01.2017

• 16 январь 2017, 11:57
• 751

Поскольку адвокат два раза не являлся для участия в следственных действиях, следователь отвел его от участия в уголовном деле. Апелляционное постановление Калининградского областного суда от 26.12.2016 № 22-1793/16

• 26 декабрь 2016, 10:41
• 174

Ссылки на то, что обвиняемый заболел и длительное время находился на излечении, не исключают правильность выводов о явном затягивании им процесса ознакомления. Апелляционного постановление Московского городского суда от 19.12.2016 по делу № 10-20094/16

• 19 декабрь 2016, 12:20
• 518

Несмотря на то, что решение налогового органа отменено, выводы арбитражного суда об этом подлежат оценке в совокупности с иными доказательствами по правилам ст. 88 УПК РФ. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 19.12.2016 № 22-5/17

• 19 декабрь 2016, 11:25
• 349

В обвинении должно быть указано о размере подлежащих уплате в соответствующий период сумм налогов, от которых исчисляется доля неуплаченных налогов. Апелляционное постановление Курганского областного суда от 13.12.2016 № 22-2235/16

• 13 декабрь 2016, 09:42
• 364

Автомашины, ранее зарегистрированные на подозреваемого, были сняты с учета до возбуждения уголовного дела, что судом при наложении ареста на имущество не учтено. Апелляционное постановление Московского городского суда от 07.12.2016 по делу № 10-19422/16

• 07 декабрь 2016, 12:38
• 436

Возмещение ущерба в ходе суда есть смягчающее наказание обстоятельство, а не основание применения ст. 76.1 УК РФ и освобождения от уголовной ответственности. Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 06.12.2016 № 22-6748/16

• 06 декабрь 2016, 15:32
• 290

Ущерб в порядке гражданского производства взыскан, поэтому арест с доли в уставном капитале снят. Апелляционное постановление Московского городского суда от 01.12.2016 по делу № 10-18525/16.

• 01 декабрь 2016, 13:03
• 458

Вынося приговор по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов, суд забыл применить амнистию. Постановление президиума Тверского областного суда от 28.11.2016 № 44у-156/16

• 28 ноябрь 2016, 16:39
• 2 153

Суд постановляет обвинительный приговор с освобождением от наказания только в случае, если лицо возражает против прекращения дела в связи с истечением сроков давности. Кассационное определение Волгоградского областного суда от 23.11.2016 № 4у-1708/16

• 23 ноябрь 2016, 21:26
• 1 440

Решение о прекращении уголовного дела по неуплате в бюджет НДС не влечет за собой реабилитацию обвиняемого. Определение Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 58-КГПР16-22

• 22 ноябрь 2016, 08:50
• 1 003

Неуплаченные налоги включены в реестр требований кредиторов по делу о банкротстве налогоплательщика, поэтому их взыскание с руководителя может быть повторным. Постановление президиума Вологодского областного суда от 21.11.2016 № 44У-45/16

• 21 ноябрь 2016, 21:03
• 820

Апелляционный суд в нарушение ст.30 ч.3 п.2 УПК РФ рассмотрел дело единолично, однако в суде 1 инстанции обвинение было в тяжком преступлении по ст.199 ч.2 УК РФ. Постановление президиума Хабаровского краевого суда от 21.11.2016 № 44у-165/16

• 21 ноябрь 2016, 20:00
• 580

Квалификация действий как неуплата налога в крупном размере, тогда как в обвинительном заключении говорится об особо крупном, не является основанием возврата дела прокурору. Апелляционное постановление Московского областного суда от 10.11.2016 №22-7833/16

• 10 ноябрь 2016, 19:07
• 399

При совершении преступлений в разных местах дело рассматривается по месту совершения большинства или наиболее тяжкого из них. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 1пол. 2016

• 21 октябрь 2016, 17:08
• 385

Противоречия между постановлением о привлечении в качестве обвиняемого и обвинительным заключением. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016

• 17 октябрь 2016, 22:35
• 854

Сведения о стоимости арестованного имущества и ее соразмерности иску не являются предметом исследования при разрешении вопроса о наложении ареста на имущество. Апелляционное постановление Московского городского суда от 12.10.2016 по делу № 10-16582/16

• 12 октябрь 2016, 13:32
• 545

Руководитель организации несет гражданскую ответственность за неуплату налогов этой организацией. Из Обзора законодательства и судебной практики Ивановского областного суда за третий квартал 2016 года

• 07 октябрь 2016, 19:32
• 405

Обвинение не содержит указаний на конкретные невыполненные работы, на их стоимость, а также на завышение их стоимости. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору

• 30 сентябрь 2016, 22:44
• 517

Руководитель не обладал и не обладает имущественными правами на объект незавершенного строительства, на который наложен арест. Из Обзора апелляционной и кассационной практики Верховного Суда Республики Калмыкия по уголовным делам за первое полугодие 2016

• 30 сентябрь 2016, 19:24
• 416

В обвинении должны быть указаны не только часть и статья УК РФ, но и нормативные акты, нарушенные обвиняемым. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору

• 30 сентябрь 2016, 16:16
• 1 089

Возвращая дело прокурору, суд установил, что в обвинительном заключении не содержится сведений о причиненном ущербе. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору

• 30 сентябрь 2016, 09:20
• 601

Уголовное дело по налоговому преступлению может быть возбуждено без согласования с налоговым органом. Определение Конституционного Суда РФ от 27.09.2016 № 2153-О

• 27 сентябрь 2016, 08:55
• 797

В качестве гражданского ответчика по налоговым преступлениям может быть привлечено не только физическое лицо, но и юридическое, уплачивающее налоги, чего сделано не было. Апелляционное постановление Московского городского суда от 21.09.2016 № 10-14317/16

• 21 сентябрь 2016, 18:45
• 511

Не был указан срок наложения ареста на имущество. Постановление Краснодарского краевого суда об отказе в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании суда кассационной инстанции от 20.09.2016

• 20 сентябрь 2016, 16:09
• 752

Отказ в возбуждении дела по истечении срока давности не влечет невозможность взыскания ущерба, причиненного преступлением. Из Обобщения судебной практики Челябинского областного суда за 2 кв. 2016 г.

• 31 август 2016, 18:38
• 744

Взыскание только суммы неуплаченных налогов, минуя пени и санкции, незаконно. Из Обзора апелляционной практики Верховного Суда Республики Коми по уголовным делам за август 2016 года

• 27 август 2016, 22:49
• 468

Обвинение противоречиво в части периода преступления, не содержит обязательных признаков состава. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016(1 п.)

• 25 август 2016, 22:49
• 641

Обзор практики рассмотрения судами Республики Хакасии уголовных дел о преступлениях в сфере экономической деятельности и применения норм УПК РФ об участии потерпевшего в уголовном судопроизводстве в 2015 году и 1 полугодии 2016 года

• 15 август 2016, 20:35
• 449

При отсутствии налоговых деклараций, подписанных осужденным или иными лицами по его указанию, имелись фиктивные договоры, поэтому осуждение по ст. 199 УК РФ законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 11.08.2016 № 10-11562/16

• 11 август 2016, 19:42
• 446

Мнимость сделок с контрагентами подлежала доказыванию, но судьей уже была дана оценка этим сделкам при осуждении подсудимого ранее по п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ. Постановление президиума Ставропольского краевого суда от 03.08.2016

• 03 август 2016, 12:21
• 420

В обвинении отсутствует указание последствий преступления. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016 (1 пол.)

• 01 август 2016, 16:38
• 576

Применение иного налогового режима при отсутствии претензий инспекции и спорной позиции по ЕНВД нельзя рассматривать как умышленные действия по уклонению от уплаты налогов. Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 29.07.2016 №22-2908/16

• 29 июль 2016, 22:59
• 161

В качестве гражданского ответчика по налоговым преступлениям может быть привлечено не только физическое лицо, но и юридическое лицо, которое обязано уплачивать налоги. Апелляционное постановление Московского городского суда от 20.07.2016 № 10-11294/16

• 20 июль 2016, 19:55
• 581

В обыске отказано, т.к. в постановлении следователя и в материалах дела нет доводов и сведений о том, что в этом жилище хранятся нужные для дела документы и предметы. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 14.07.2016 № 22-1342/16

• 14 июль 2016, 20:19
• 602

По иску прокурора ущерб, причиненный налоговым преступлением, взыскан с организации, однако ни она как ответчик, ни ИФНС как истец к участию в деле не привлечены. Апелляционное определение Ленинградского областного суда от 06.07.2016 № 22-1272/16

• 06 июль 2016, 10:21
• 373

Учитывая тяжесть инкриминируемого деяния, размер причиненного ущерба, а также отсутствие попыток возместить причиненный ущерб, наказание чрезмерно мягко. Апелляционное определение Московского городского суда от 30.06.2016 №10-9895/16

• 30 июнь 2016, 20:26
• 609

Проведенная судом экспертиза установила неуплаченную сумму налога в большем размере, чем это указано в обвинении, поэтому дело прокурору возвращено обоснованно. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 29.06.2016 № 22-3239/16

• 29 июнь 2016, 11:24
• 161

Заместитель прокурора района имеет право обжаловать приговор по налоговому уголовному делу. Кассационное определение Астраханского областного суда от 21.06.2016 № 44-у-40/16

• 21 июнь 2016, 22:37
• 416

Уголовное дело возбуждено вопреки акту об амнистии, что в соответствии с ч.2 ст. 27 УПК РФ является безусловным основанием для его прекращения в любой стадии производства. Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 24.05.2016 № 22-2900/16

• 24 май 2016, 15:56
• 390

Вопреки ч.2 ст.34 УПК РФ вопрос об оставлении дела в своём производстве не решался, а вынесение приговора судом по неподсудному делу является существенным нарушением. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 24.05.2016 № 22-2149/16

• 24 май 2016, 09:05
• 188

Приговор в части исследованных доказательств противоречит протоколу судебного заседания. Кассационное определение Волгоградского областного суда от 18.05.2016 № 4у-611/16

• 18 май 2016, 17:22
• 433

После банкротства с руководителя взыскана пропорционально выведенной из организации сумма. Из Обзора судебной практики рассмотрения районными судами Республики Мордовия дел по налоговым спорам в 2014 году и I полугодии 2015 года

• 22 апрель 2016, 14:51
• 530

При наложении ареста на имущество суд должен указать срок, на который налагается арест на имущество, с учетом установленного по уголовному делу срока следствия. Апелляционное постановление Московского городского суда от 20.04.2016 № 10-5593/16

• 20 апрель 2016, 22:59
• 873

ООО «Д.», не уплатившее налоги, является взаимозависимой организацией с «D.», которая подконтрольна подсудимому, поэтому изъятые денежные средства арестованы законно. Апелляционное определение Московского городского суда от 19.04.2016 №10-5603/16

• 19 апрель 2016, 22:44
• 370

Наложение ареста на имущество должника либо сохранение ранее наложенного ареста в рамках уголовного производства после введения конкурсного производства незаконно. Апелляционное постановление Суда Еврейской автономной области от 14.04.2016 №22-145/16

• 14 апрель 2016, 21:54
• 242

Возврат дела прокурору в связи с несоответствием обвинения фактически предъявленному, а также вручением отличной от оригинала копии данного документа. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 14.04.2016 № 22-1408/16

• 14 апрель 2016, 09:55
• 663

Разрешено наложение ареста на квартиру с запретом распоряжаться им, поскольку в бюджетную систему не поступили денежные средства в сумме 674 994 069 рублей. Апелляционное постановление Московского городского суда от 13.04.2016 № 10-5513/16

• 13 апрель 2016, 23:15
• 416

Руководитель организации при рассмотрении дела в особом порядке осужден по п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ к реальному лишению свободы. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.04.2016 № 22-2281/16

• 05 апрель 2016, 20:10
• 551

Разрешая наложение ареста на имущество третьих лиц, суд не проверил его принадлежность и основания для наложения ареста. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 пол. 2015 г.

• 23 март 2016, 22:54
• 609

Решение о привлечении к налоговой ответственности именно по п.1 ст.122 НК РФ как за неумышленное нарушение явилось, среди прочего, основанием для оправдания. Апелляционное определение Воронежского областного суда от 18.03.2016 № 22-577/16

• 18 март 2016, 20:36
• 165

Обвиняемый занизил базу НДС, внося в налоговые декларации заведомо ложные сведения, но когда, в какие документы и какие именно сведения, в приговоре не установлено. Постановление Президиума Московского областного суда от 16.03.2016 № 44У-53/16

• 16 март 2016, 15:00
• 424

При вынесении приговора за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) и за сокрытие имущества от взыскания (ст. 199.2 УК РФ) нужно было применить акт амнистии. Апелляционное определение Московского городского суда от 02.03.2016 № 10-2219/16

• 02 март 2016, 23:36
• 596

Взыскав недоимку, суд для дополнительных расчетов о взыскании пени правильно пришел к выводу о передаче этого вопроса для рассмотрения в гражданском порядке. Апелляционное определение Московского городского суда от 29.02.2016 № 10-1452/16

• 29 февраль 2016, 00:13
• 330

Руководитель ИФНС считает, что общий срок исковой давности для иска в соответствии со ст.196 ГК РФ следует считать после вступления решения инспекции в законную силу. Апелляционное определение Московского городского суда от 15.02.2016 № 10-1723/16

• 15 февраль 2016, 23:56
• 466

Сумма неуплаченных НДС в 15 215 592 рублей без исчисления процентов относительно общей суммы налогов, подлежащих к уплате, не может расцениваться как особо крупный размер. Постановление Президиума Самарского областного суда от 12.02.2016 №44у-11/2016

• 12 февраль 2016, 16:35
• 331

Уголовно-процессуальный закон не требует обязательного указания конкретного срока, на который наложен арест на имущество или расчетный счет. Апелляционное постановление Московского городского суда от 08.02.2016 № 10-1430/16

• 08 февраль 2016, 00:28
• 349

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

• 26 январь 2016, 14:38
• 286

Не указывается место и время совершения преступления, его способы, мотивы, цели, последствия и другие обстоятельства. Из Справки о результатах обобщения практики за 2015 год по применению судами Тверской области норм уголовно-процессуального закона

• 20 январь 2016, 19:05
• 584

Каким документом подтверждается возмещения ущерба. Из Справки Ульяновского областного суда по результатам изучения практики применения судами в 2015 году законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления

• 20 январь 2016, 18:53
• 485

При отсутствии обоснования причин проведения судебной экспертизы в негосударственном экспертном учреждении расходы по его проведению не могут быть взысканы в осужденного. Постановление Президиума Забайкальского краевого суда от 29.10.2015 №44у-166/15

• 29 октябрь 2015, 21:52
• 589

Сами по себе результаты налоговой проверки не могут свидетельствовать о преступлении по ст. 199 УК РФ руководителем, поэтому уголовное дело возбуждено незаконно. Постановление Краснодарского краевого суда об отказе в кассационной жалобе от 23.10.2015

• 23 октябрь 2015, 20:48
• 1 656

Сам по себе факт неуплаты налога предприятием не образует состав преступления, необходимо установить прямой умысел, поэтому уголовное дело возбуждено незаконно. Постановление Краснодарского краевого суда об отказе в кассационной жалобе от 23.10.2015

• 23 октябрь 2015, 20:38
• 506

Решение налогового органа, положенное в основу постановления о возбуждении уголовного дела, не вступило в законную силу, поэтому уголовное дело возбуждено незаконно. Постановление Краснодарского краевого суда об отказе в кассационной жалобе от 23.10.2015

• 23 октябрь 2015, 08:43
• 557

Изготовление и сбыт 33 поддельных платежных поручений совершены одним способом, с одной целью и мотивом и охватывались единым умыслом на уклонение от уплаты налогов. Постановление Президиума Оренбургского областного суда от 19.10.2015 № 4у-2242/15

• 19 октябрь 2015, 11:16
• 535

В целях компенсации причиненного реабилитированному лицу ущерба следует учитывать уровень инфляции, сложившийся после того, когда лицо понесло конкретные потери. Постановление президиума Ставропольского краевого суда от 14.10.2015

• 14 октябрь 2015, 15:45
• 474

Супруг имеет право обжаловать арест, наложенный на имущество обвиняемого в рамках уголовного налогового дела другого супруга. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 08.10.2015 № 22к-3689/15

• 08 октябрь 2015, 10:29
• 209

Несоразмерность стоимости имущества и отсутствие иска не влекут отмену ареста на него, поскольку на стадии следствия суд не вправе делать выводы об обстоятельствах дела. Апелляционное постановление Московского областного суда от 03.09.2015 № 22к-5908/15

• 03 сентябрь 2015, 20:25
• 449

Неустановление и неуказание в обвинительном заключении реального места нахождения подсудимого препятствует рассмотрению дела, дело прокурору возвращено законно. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 14.08.2015 № 22-3094/15

• 14 август 2015, 11:11
• 165

Обзор судебной практики Нижегородской области по применению в 2014 году положений ст.237 УПК РФ при разрешении вопроса о возвращении уголовного дела прокурору для устранения препятствий к рассмотрению дела судом

• 15 июль 2015, 20:44
• 1 240

Предоставление в налоговый орган подложных документов, обосновывающих необходимость возмещения из бюджета суммы НДС, квалифицировано как мошенничество. Апелляционное постановление Оренбургского областного суда от 15.07.2015 № 22-3891/15

• 15 июль 2015, 20:35
• 203

При составлении акта и решения ИФНС, заключений экспертов исследован не полный пакет бухгалтерских документов по вычетам, поэтому эти доказательства недопустимы. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Дагестан от 15.07.2015 № 22-959/15

• 15 июль 2015, 18:10
• 136

Налоговую экспертизу проводил штатный сотрудник Следственного управления СК России старший эксперт отдела криминалистики следственного управления. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Коми от 15.07.2015 № 44у-56

• 15 июль 2015, 16:21
• 755

Гражданским ответчиком может быть физическое лицо, несущее ответственность за вред, причиненный преступлением, в т.ч. уклонением от уплаты налогов. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Коми от 15.07.2015 № 44у-52/15

• 15 июль 2015, 10:52
• 404

Справка по результатам обобщения судебной практики Иркутского областного суда о назначении и производстве судебных экспертиз по уголовным делам (2015 г.)

• 06 июль 2015, 09:28
• 777

Суд в нарушение ст. 1064 ГК РФ при вынесении приговора по ст. 199 УК РФ отказал в иске, полагая, что обязанность по уплате недоимки лежит на юридическом лице. Постановление президиума Свердловского областного суда от 03.06.2015 № 44у- 92/15

• 03 июнь 2015, 11:17
• 636

Сумму неуплаченных налогов взыскать в руководителя организации, вопрос о пени направить на рассмотрение в порядке гражданского производства. Приговор Басманного районного суда г. Москвы от 02.07.2015

• 02 июнь 2015, 16:44
• 471

Установление других условий, кроме неуплаты штрафа в срок, для признания осуждённого злостно уклоняющимся от уплаты штрафа не требуется. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 17.04.2015 № 44-У-29/2015

• 17 апрель 2015, 19:59
• 436

Ссылка на НК РФ о круге налогоплательщиков и порядок исполнения обязательств как основание отказа в удовлетворении иска незаконна. Из Обзора кассационной практики по уголовным делам Верховного Суда Республики Башкортостан за январь-февраль 2015 года

• 02 апрель 2015, 20:31
• 275

Состав ст. 199 УК РФ относится к длящимся, момент его окончания - не завершение налогового периода, а фактическая неуплата налогов в установленный срок. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 01.04.2015 № 22-846/15

• 01 апрель 2015, 15:48
• 243

Уклонение от уплаты налога может быть при реальной возможности уплатить его, есть средства для этого, но налогоплательщик с прямым умыслом уклонился от этого. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 26.02.2015 № 22-860/15

• 26 февраль 2015, 00:40
• 76

Доводы жалобы налогового органа о порядке принятия решения о возбуждении уголовного дела не были предметом разбирательства. Из Информационного бюллетеня апелляционной, кассационной и надзорной практики суда Ненецкого автономного округа за 4 кв. 2014 года

• 24 февраль 2015, 14:44
• 381

Подтвержден факт уклонения от уплаты налогов, но не причастность к нему подсудимой, поэтому дело без судебного разбирательства рассмотрено незаконно. Кассационное постановление Президиума Ростовского областного суда от 05.02.2015 № 44у-25/15

• 05 февраль 2015, 15:02
• 465

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

• 28 январь 2015, 20:14
• 622

Ущерб бюджету причинён организацией по вине его руководителя, в связи с чем этот руководитель является лицом, ответственным за его возмещение. Определение Верховного Суда РФ от 27.01.2015 N 81-КГ14-19

• 27 январь 2015, 20:38
• 743

Вывод о том, что налогоплательщиком, обязанным уплатить налоги и возместить ущерб, является организация, неверен. Постановление президиума Тамбовского областного суда от 22.01.2015 № 44-у-40/15

• 22 январь 2015, 16:23
• 329

По налоговому законодательству физическое лицо не является плательщиком налога на прибыль и НДС, однако оно должно возместить ущерб от преступления. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Башкортостан от 14.01.2015 № 44у-616/14

• 14 январь 2015, 21:20
• 424

Дата подачи налоговой декларации не являются временем совершения преступления, не совпадают со сроком уплаты налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 13.01.2015 № 22-68/15 и постановление городского суда

• 13 январь 2015, 10:36
• 138

Предметом иска является требование о возмещении ущерба, причинённого преступлением, а не требование о взыскании налогов с общества. Обзор судебной практики Белгородского областного суда по гражданским делам за ноябрь 2014 года

• 25 декабрь 2014, 16:43
• 485

Если дело прекращается не за отсутствием состава преступления, а вследствие принятия нового уголовного закона, устраняющего преступность и наказуемость, необходимо согласие обвиняемого. Бюллетень судебной практики Московского областного суда за 4 кв. 2014

• 24 декабрь 2014, 19:22
• 497

Вопреки мнению защитника об исчислении суммы неуплаченных налогов за 2, а не за 3 года ответственность по ст.199 УК РФ может наступить и за отдельный налоговый период. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 20.11.2014 №22-2799/14

• 14 ноябрь 2014, 11:04
• 181

У налогового органа право обжалования решения прокурора о возвращении дела следователю есть. Из Информационного бюллетеня апелляционной, кассационной и надзорной практики суда Ненецкого автономного округа за 3 кв. 2014 года

• 28 октябрь 2014, 17:08
• 411

Непривлечение ответчиком ООО не основание к отмене решения в части иска, т. к. директором и учредителем ООО являлся осужденный, а организация ликвидирована. Кассационное постановление Архангельского областного суда от 24.09.2014 № 44у-49/14

• 24 сентябрь 2014, 19:41
• 351

Момент начала и окончания налогового преступления. Аналитическая справка Ставропольского краевого суда по обобщению судебной практики рассмотрения дел о преступлениях в сфере экономики за 2011 год (извлечение)

• 28 август 2014, 16:58
• 895

Искусственное дробление общества на два с целью занижения налогооблагаемой базы - они вели деятельность по одному адресу, имели расчетные счета в одном банке и т.п. Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 28.08.2014 № 22-3476/14

• 28 август 2014, 08:55
• 198

Взыскание неуплаченного НДС за счет личных средств физических лиц, осужденных за уклонение от уплаты указанного налога, не основано на законе. Из Обзора судебной практики Вологодского областного суда за 1-ое полугодие 2014 года

• 27 август 2014, 22:40
• 537

Неустановление суммы неуплаченного налога не является основанием возврата дела прокурору. Из Обзора апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2 полугодие 2014 года

• 14 август 2014, 21:09
• 444

В обвинении не указаны нарушенные нормы в отношении регионального налога на имущество организаций. Из Обобщения сложившейся в судах Республики Алтай практики возвращения уголовных дел прокурору в соответствии со ст.237 УПК РФ, за 2013 г., 1 полуг. 2014 г.

• 01 август 2014, 16:27
• 477

Доводы о том, что ответчиком по уголовному делу по требованиям о возмещении ущерба от преступления выступает виновное в нем физическое лицо, заслуживают внимания. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 30.07.2014 N 3-УДп14-2

• 30 июль 2014, 15:34
• 651

В материалах дела отсутствует декларация с личной живой подписью подсудимого как доказательство росписи на данном документе именно им, однако дело прокурору возвращено необоснованно. Постановление президиума Ставропольского краевого суда от 05.06.2014

• 05 июнь 2014, 16:00
• 357

Прекращение дела по амнистии. Из Обобщения судебной практики Тверского областного суда применения Постановления ГД от 18.12.2013 №3500-6 ГД « Об объявлении амнистии в связи с 20-летием принятия Конституции Российской Федерации»

• 31 март 2014, 17:35
• 553

Местом совершения преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, является место постановки на налоговый учет организации. Апелляционное постановление Иркутского областного суда от 24.03.2014 № 22-1093/14

• 24 март 2014, 22:26
• 1 242

Реабилитированному по ст.199 УК РФ должно быть направлено извещение с разъяснением порядка возмещения вреда. Из Справки по результатам обобщения рассмотренных судами Кабардино-Балкарской Республики уголовных дел, производство по которым прекращено в 2013

• 12 февраль 2014, 23:13
• 354

Поставлен вопрос об отмене приговора в части отказа в иске и о взыскании ущерба, т.е. фактически об ухудшении положения осужденного, однако 1 год для обжалования истек. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Коми от 12.02.2014 № 44у-5

• 12 февраль 2014, 15:01
• 372

Незаконный возврат НДС из бюджета был квалифицирован как мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Из Справки по результатам обобщения практики рассмотрения судами Мурманской области уголовных дел о легализации (отмывании) преступных доходов

• 24 январь 2014, 19:24
• 986

По ч. 2 ст. 199 УК РФ не предусмотрено наказание в виде конфискации имущества, поэтому арест имущества обвиняемого незаконен. Бюллетень судебной практики Московского областного суда за 2 кв. 2013

• 16 октябрь 2013, 21:32
• 941

При истечении сроков давности лицо освобождается от уголовной ответственности, а не от наказания. Апелляционное постановление Санкт-Петербургского городского суда от 04.09.2013 № 22-5726/13

• 04 сентябрь 2013, 21:26
• 688

Не указаны конкретные первичные документы об умышленном искажении налоговой отчетности, приведшей к неуплате НДС в крупном размере. Апелляционное постановление суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 22.08.2013 № 22-1452/13

• 22 август 2013, 22:44
• 156

Отсутствие двух точек при написании букв «ё» и «е» не искажает данных о гражданине. По результатам обобщения сложившейся в судах Республики Алтай практики возвращения уголовных дел прокурору в соответствии со ст.237 УПК РФ, за 2 пол. 2011 г. и 1 пол. 2012

• 05 март 2013, 19:18
• 565

Фактически топливо в собственность ООО не передавалось, поэтому организация не имела права на получение налоговых вычетов по НДС. Кассационное определение Мурманского областного суда от 18.12.2012

• 18 декабрь 2012, 20:44
• 275

Контрагент по сделке НДС из бюджета себе возместил, а организация осужденного в бюджет его не оплатила. Кассационное определение Владимирского областного суда от 18.12.2012 № 22-4714/12

• 18 декабрь 2012, 19:15
• 320

Признав обоснованными доводы в части невозвращения изъятых в ходе обыска документов, суд отказал в жалобе, сославшись на то, что эти документы не могут быть возвращены. Кассационное определение Мурманского областного суда от 13.12.2012 № 22-3103/12

• 13 декабрь 2012, 17:37
• 520

Уголовное дело по ст. 199 УК РФ прекращено, однако расходы на налогового адвоката в порядке реабилитации не возмещены. Кассационное определение Рязанского областного суда от 13.12.2012 №22-1969/12

• 13 декабрь 2012, 17:18
• 473

Обобщение судебной практики Тульского областного суда по уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности за 2010 - 2012 (1 полугодие)

• 06 декабрь 2012, 20:57
• 800

Иск заявлен о взыскании налогов, пени и штрафов, а не о возмещении ущерба, однако они осужденным за уклонение от уплаты налогов не могут быть компенсированы. Кассационное определение Верховного Суда Республики Коми от 23.11.2012 № 22–4109/12

• 23 ноябрь 2012, 10:22
• 413

Передача фиктивных счет-фактур в бухгалтерию для составления деклараций не образует соисполнительства - непосредственного участия в объективной стороне деяния. Кассационное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 21.11.2012 № 22-3644/12

• 21 ноябрь 2012, 19:25
• 262

Действия совершены в каждом из двух налоговых периодов, а наличие признака особо крупного размера не исключает необходимости формулирования обвинения за каждый период. Кассационное определение Белгородского областного суда от 31.10.2012 № 22-2120/12

• 31 октябрь 2012, 11:26
• 320

Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере составило свыше 40 млн руб., что повышает степень его общественной опасности, поэтому наказание мягкое. Кассационное определение Верховного Суда Республики Дагестан от 23.10.2012 № 22-1339/12

• 23 октябрь 2012, 19:40
• 374

В нарушение ст.140 УПК РФ (ред. от 6.12.2011 № 4307-ФЗ) в деле отсутствуют материалы, направленные налоговым органом следователю для возбуждения уголовного дела. Кассационное определение Верховного Суда Республики Дагестан от 08.10.2012 № 22-1310/12

• 08 октябрь 2012, 15:52
• 459

Ходатайство об особом порядке рассмотрения уголовного дела по уклонению от уплаты налогов не гарантирует от наказания без реального лишения свободы. Кассационное определение Ростовского областного суда от 02.10.2012 № 22-7292/12

• 02 октябрь 2012, 20:51
• 327

Прекращение дела в суде в связи с давностью невозможно было, т. к. подсудимый обвинялся по ч.2 ст. 199 УК РФ, тяжком преступлении, не подлежащем прекращению. Кассационное определение Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 13.09.2012 № 22-2148/12

• 13 сентябрь 2012, 17:42
• 600

В случае отказа от обвинения, влекущего прекращение уголовного дела, обвинитель должен изложить, а суд - исследовать и проверить с участием обвинения и защиты. Кассационное определение Верховного Суда Республики Дагестан от 11.09.2012 № 22-124/12

• 11 сентябрь 2012, 20:17
• 387

Возбудив уголовное дело по ст. 199 УК РФ, следователь материалы в налоговый орган для принятия решения не направил, допустив нарушения процедуры расследования. Кассационное определение Верховного Суда Республики Дагестан от 03.09.2012 № 22-1076/12

• 03 сентябрь 2012, 08:53
• 561

Справка Ставропольского краевого суда по итогам обобщения практики рассмотрения уголовных дел о преступлениях в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ) за период 2010 - 1 полугодие 2012 года (извлечение)

• 15 август 2012, 20:03
• 394

Справка Владимирского областного суда по результатам изучения судебной практики по уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности (глава 22 УК РФ) за период 2010 - 2012 (1 полугодие)

• 15 август 2012, 09:04
• 635

Контрагенты не осуществляли хозяйственную деятельность и не уплачивали налоги, что повлекло привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Кассационное определение Московского областного суда от 07.08.2012 № 22-4954/12

• 07 август 2012, 19:49
• 310

Непроявление должной осмотрительности при выборе контрагентов, выставлявших в счетах-фактурах НДС, находясь УСН, основание для налоговой, а не уголовной ответственности. Кассационное определение Омского областного суда от 31.05.2012 № 22-2092/12

• 31 май 2012, 19:53
• 321

На момент продажи здания за 1 190 000 рублей была известна его фактическая стоимость – 37 378 218 рублей, поэтому налог исчислен неверно. Кассационное определение Пермского краевого суда от 31.05.2012 № 22-3916/12

• 31 май 2012, 15:57
• 269

Право на реабилитацию не распространяется на лиц, в отношении которых преследование прекращено с изменением уголовного закона, поэтому отказ прокурора от извинения правомерен. Определение Калининградского областного суда от 15.05.2012 № 22–726/12

• 15 май 2012, 16:24
• 442

Новый закон снизил нижний предел такого вида наказания как арест, что не учтено судом при рассмотрении уголовного налогового дела. Кассационное определение Астраханского областного суда от 26.04.2012 № 22-1589/12

• 26 апрель 2012, 11:36
• 317

Суд не привел в приговоре представленное защитой заключение аудитора, т.к. оно не является доказательством в связи с отсутствием гарантий его доброкачественности. Кассационное определение Владимирского областного суда от 19.04.2012 № 22-1401/12

• 19 апрель 2012, 21:07
• 377

Предыдущая судимость по ч.2 ст.199 УК РФ в связи с изменением закона должна квалифицироваться по ч.1 ст.199 УК РФ, что рецидива не образует. Из Обзора кассационной практики Верховного Суда Республики Коми по уголовным делам за март 2012 года

• 11 апрель 2012, 17:24
• 315

Налоговая декларация направлена 20.01.2010, поступила в ИФНС 27.01.2010, но уточненная не была подана до 18.04.2011, поэтому срок давности не истек. Кассационное определение Верховного Суда Республики Марий Эл от 20.02.2012 № 22-220/12

• 20 февраль 2012, 16:13
• 464

Указанные в счетах-фактурах работы и услуги фактически не выполнялись и оснований для их выставления в качестве повода для налоговых вычетов не имелось. Кассационное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 15.02.2012

• 15 февраль 2012, 19:34
• 233

Обязанность платить налоги возложена исключительно на налогоплательщиков - организации и предпринимателей, поэтому в иске к физическому лицу отказано. Кассационное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 08.02.2012 № 22–422/12

• 08 февраль 2012, 17:43
• 406

Судом обоснованно были переквалифицированы действия со ст. 199 ч. 2 УК РФ на ст. 199 ч. 1 УК РФ, поскольку в материалах дела отсутствуют оригиналы налоговых деклараций. Кассационное определение Московского областного суда от 07.02.2012 № 22-868/12

• 07 февраль 2012, 16:28
• 529

Доводы о совершении действий при отсутствии необходимой осмотрительности в выборе контрагента нельзя нести ответственность за неотчитавшихся перед ИФНС, не приняты. Кассационное определение Курганского областного суда от 31.01.2012 № 22-213/12

• 31 январь 2012, 15:03
• 358

Займ предприятию на зарплату нельзя расценивать как смягчающее обстоятельство, т.к. осужденная была директором общества и нет данных о том, что деньги не были возвращены. Кассационное определение Белгородского областного суда от 18.01.2012 № 22-83/12

• 18 январь 2012, 22:18
• 334

Использование в течение дня явно незначительного для ознакомления времени, малый объём изученных документов указывали на явное затягивание ознакомления с делом. Кассационное определение Верховного Суда Республики Карелия от 29.12.2011 № 22к-2858/11

• 29 декабрь 2011, 18:38
• 281

Действовавший на момент создания ООО порядок выбора упрощенной системы налогообложения не зависел от решения налогового органа, поэтому состава преступления нет. Постановление Президиума Омского областного суда от 21.11.2011 № 44у-556/11

• 21 ноябрь 2011, 11:50
• 300

Взыскание неуплаченного налога на прибыль и НДС за счет личных средств физического лица, осужденного за уклонение от уплаты указанных налогов, незаконно. Из Обзора судебной практики Оренбургского областного суда по уголовным делам за 3 кв. 2011 года

• 15 ноябрь 2011, 22:34
• 453

Арбитражным решением выводы приговора по налоговому делу опровергнуты. Из Обзора практики рассмотрения судом Ямало-Ненецкого автономного округа уголовных дел в кассационном и надзорном порядке за 9 мес. 2011 года

• 12 октябрь 2011, 16:57
• 406

Зная о пользовании земельным участком, директор умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов не представил налоговые декларации по земельному налогу и его не уплачивал. Кассационное определение Красноярского краевого суда от 29.09.11 № 22-7471/11

• 29 сентябрь 2011, 22:59
• 400

Предприятие не вправе было переходить на льготное налогообложение по уплате ЕСХН, т.к. общий объем доходов от реализации сельхозпродукции был менее 70%. Кассационное определение Красноярского краевого суда от 13.09.2011 № 22-5889/11

• 13 сентябрь 2011, 17:17
• 393

По ст. 199 ч. 2 п.«б» УК РФ «особо крупный размер» объективно не подтвержден ввиду допущенной органами следствия простой арифметической ошибки. Кассационное определение Верховного Суда Республики Коми от 26.08.2011 № 22-3584/11

• 26 август 2011, 21:26
• 433

Ссылку суда на отсутствие платежных документов необоснованна, поскольку согласно выписке по операциям на счете в филиале Сбербанка перечисление средств производилось. Кассационное определение Пермского краевого суда от 21.07.2011 № 22-4677/11

• 21 июль 2011, 20:39
• 339

Решение арбитражного суда явилось основанием для прекращения уголовного преследования по уклонению от уплаты налогов. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 21.07.2011 № 36-О11-9

• 21 июль 2011, 08:38
• 433

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

• 16 июнь 2011, 09:18
• 3 458

Получив от предоставления услуг тяжелой техники, транспортных и др.услуг НДС, подсудимый с целью уклонения от уплаты налогов не предоставил в ИФНС декларации. Кассационное определение Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 09.06.2011 № 22-114/11

• 09 июнь 2011, 14:30
• 307

По Федеральному закону № 383-ФЗ от 29.12.2009 осужденный освобожден от назначенного по ч. 5 ст. 33, п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ наказания в виде лишения свободы. Кассационное определение Иркутского областного суда от 31.05.2011 № 22-2115/11

• 31 май 2011, 20:24
• 506

Указаны периоды представления декларации по налогу, суммы завышения расходов по взаимоотношениям с конкретными предприятиями, поэтому дело возвращено прокурору незаконно. Кассационное определение Мурманского областного суда от 24.05.2011 № 22-963/11

• 24 май 2011, 16:50
• 506

Основания возвращения налоговых дел следователям и прокурорам. Из справки о результатах обобщения судебной практики рассмотрения уголовных дел по налоговым преступлениям (ст. 198 – 199.2 УК РФ) судами Новосибирской области за 2010 год

• 20 май 2011, 18:15
• 608

Сделав вывод об отсутствии предварительного сговора, суд не обсудил наличие иных противоправных действий, в частности, пособничества в уклонении от уплаты налогов. Кассационное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 04.05.2011 № 22-658/11

• 04 май 2011, 20:57
• 433

Начало срока давности следует исчислять по истечении трех финансовых лет подряд или отдельного налогового периода, если есть все элементы состава указанного преступления. Кассационное определение Пермского краевого суда от 12.04.2011 № 22-1371/11

• 12 апрель 2011, 16:58
• 492

Утверждения, что при проведении экспертизы не были учтены ряд счет-фактур контрагентов, уменьшающие НДС, в связи с чем отсутствует состав преступления, требуют проверки. Кассационное определение Пермского краевого суда от 01.03.2011 № 22-888/11

• 01 март 2011, 18:40
• 370

При реабилитации сделан обоснованный вывод об отсутствии доказательств того, что недополучение доходов связано с уголовным преследованием и изъятием документов. Кассационное определение Калининградского областного суда от 15.02.2011 № 22-312/11

• 15 февраль 2011, 16:52
• 335

Особенности привлечения специалиста при проведении налоговедческо-криминалистического исследования. Статья в «ВЕСТНИК ПРАВОСУДИЯ». Научно-практический правовой журнал судейского сообщества Республики Тыва, № 1, 2011

• 31 январь 2011, 18:24
• 400

Выполнение работ по договорам субподряда и обоснованность оплаты данных работ путем перечисления на счет данных организаций денежных средств, включая НДС, не подтверждено. Кассационное определение Пермского краевого суда от 27.01.2011 № 22-95/11

• 27 январь 2011, 10:40
• 351

Как влияет решение по гражданскому делу на уголовное дело. Из справки о результатах обобщения судебной практики рассмотрения уголовных дел по налоговым преступлениям (ст. 198 – 199.2 УК РФ) судами Новосибирской области за 2010 год

• 20 январь 2011, 18:46
• 403

Акты КС-2 и КС-3, журнал выполненных работ, акты скрытых работ не могут служить документами подтверждения расходов, они даны исходя из сметы, а не из фактических затрат. Кассационное определение Воронежского областного суда от 20.01.2011 № 22-59/11

• 20 январь 2011, 16:58
• 458

Затруднения при назначении экспертиз по налоговым делам. Из справки о результатах обобщения судебной практики рассмотрения уголовных дел по налоговым преступлениям (ст. 198 – 199.2 УК РФ) судами Новосибирской области за 2010 год

• 17 январь 2011, 22:47
• 1 206

Освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика обязаны исчислить и уплатить НДС в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. Кассационное определение Пермского краевого суда от 28.12.2010 № 22-8552/10

• 28 декабрь 2010, 18:05
• 296

Обстоятельства признака состава преступления не могут быть повторно учтены при назначении наказания. Из Обзора судебной практики Хабаровского краевого суда - 2010 год (часть 1)

• 10 ноябрь 2010, 17:17
• 328

Плательщиками НДС и налога на прибыль являются организации, поэтому их взыскание за счет личных средств лиц, осужденных за уклонение от их уплаты, незаконно. Кассационное определение Вологодского областного суда от 02.11.2010 № 22- 2386/10

• 02 ноябрь 2010, 19:41
• 304

Лицо не подлежит освобождению от наказания вследствие издания уголовного закона, имеющего обратную силу, поскольку назначенное наказание в виде штрафа исполнено. Кассационное определение Приморского краевого суда от 21.10.2010 № 6220/10

• 21 октябрь 2010, 10:31
• 437

Несмотря на то, что обвиняемый страдает рядом заболеваний, имеет инвалидность, содержит двоих малолетних детей, жена не работает, ему назначено реальное наказание. Кассационное определение Астраханского областного суда от 07.10.2010 № 22-3202/10

• 07 октябрь 2010, 20:16
• 352

В полном соответствии с требованиями Закона об ОРД проводилось прослушивание телефонных переговоров, из которых была получена информация об уклонении от уплаты налогов. Кассационное определение Белгородского областного суда от 22.09.2010 № 22-1463/10

• 22 сентябрь 2010, 19:18
• 486

Адвокат и обвиняемый, ссылаясь на свою занятость, нарушают график ознакомления, являются не ежедневно, ознакомление проводят не в течение рабочего дня, а только 1 час. Кассационное определение Забайкальского краевого суда от 06.09.2010 № 22- 2870/10

• 06 сентябрь 2010, 00:18
• 490

Обвиняемый с адвокатом почти полностью изучили дела, но привлек другого защитника, оставив первого, затем отказался от адвоката, ознакомившегося с делом полностью. Кассационное определение Верховного Суда Республики Бурятия от 02.09.2010 № 22-1382/10

• 02 сентябрь 2010, 20:26
• 364

То, что обвиняемый был на лечении и ему противопоказано ознакомление с материалами дела более одного часа в день не являются основанием для отмены ограничения срока. Кассационное определение Липецкого областного суда от 27.07.2010 № 22-1019/10

• 27 июль 2010, 17:01
• 399

Признание незаконными действий милиции по изъятию документов в рамках ОРД для вопроса о возбуждении уголовного дела не подлежит рассмотрению в гражданском порядке. Из Обзора судебной практики Челябинского областного суда за 1 кв. 2010 г.

• 10 июнь 2010, 17:44
• 413

Создание номинальных фирм, существование единого склада с ними, изъятие при обыске печатей указывают на фиктивность договоров, на уклонение от уплаты налогов. Кассационное определение Омского областного суда от 03.06.2010 № 22-1831/10

• 03 июнь 2010, 21:12
• 330

Доводы адвоката о его нетрудоспособности не опровергает вывода об умышленном затягивании времени. Кассационное определение Верховного Суда Республики Бурятия от 01.07.2010 № 22к-953/10

• 01 июнь 2010, 14:36
• 345

Налогоплательщик, применяя УСН, не был плательщиком НДС, однако при покупке и продаже ГСМ в счет-фактурах его указывал, но не уплачивал. Кассационное определение Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 25.05.2010 № 22-1319/10

• 25 май 2010, 16:40
• 344

Обвинение в заключении недействительных сделок с целью уклонения налогов не предъявлялось, поэтому приговор в этой части незаконен. Надзорное определение Верховного Суда РФ от 16.04.2010 № 5-Д10-10

• 16 апрель 2010, 22:31
• 460

Обвинитель не обосновал отсутствие признака - группой лиц по предварительному сговору, поэтому дело прекращено незаконно. Из Обзора кассационной практики Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики за 2 кв. 2010 года

• 15 апрель 2010, 16:59
• 519

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

• 11 январь 2010, 10:51
• 772

Справка Свердловского областного суда за 2007 год по результатам обобщения практики рассмотрения дел о налоговых преступлениях

• 02 июль 2007, 19:55
• 469

Правоотношения по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование до 1 января 2010 г. регулировались законодательством РФ о налогах и сборах. Постановление Верховного Суда РФ от 07.06.2006 об отказе в удовлетворении надзорной жалобы

• 07 июнь 2006, 16:31
• 539

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.

• 07 февраль 2019, 12:55
• 5 731

В требованиях указаны конкретные сроки их исполнения, с 03.03.2017 по 05.06.2017, то есть выходящие за рамки периода с 27.04.2017 по 19.05.2017, вмененного осужденному. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 12.12.2018 № 22-1396/18

• 12 декабрь 2018, 22:36
• 105

Прекращение в ходе отопительных периодов эксплуатации котельных ввиду отсутствия топлива представляло очевидную и существенную угрозу для жизни и здоровья населения. Апелляционное постановление Сахалинского областного суда от 18.09.2018 № 22-963/18

• 18 сентябрь 2018, 12:13
• 49

Документы о принудительном взыскании НДС арбитражным судом признаны недействительными и незаконными, поэтому состав ст.199.2 УК РФ отсутствует. Апелляционное постановление Сахалинского областного суда от 10.09.2018 № 22-1148/18

• 10 сентябрь 2018, 11:44
• 40

Прекратить деятельность директор был не вправе, так как это привело бы к невыполнению стратегически важного задания, созданию угрозы возникновения аварийных ситуаций. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 03.09.2018 № 22-4815/18

• 03 сентябрь 2018, 20:41
• 168

Апелляционным судом не учтены влияющие на виновность лица обстоятельства - нормы ст. 47 НК РФ в обвинении не указаны, состав и размер недоимки не установлены и т.п. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 03.09.2018 № 22-1253/18

• 03 сентябрь 2018, 20:29
• 287

Способом сокрытия являются обстоятельства - с кем конкретно осуществлялись расчеты, в каких суммах, на основании каких соглашений, договоров. Апелляционное постановление Оренбургского областного суда от 21.08.2018 № 22-2235/18 и постановление райсуда

• 21 август 2018, 20:07
• 294

Не указаны сроки уплаты конкретного налога, даты решений о взыскании налогов, даты выставления инкассовых поручений с указанием суммы, нормы законодательства, мотив. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 21.08.2018 № 22-1192/18

• 21 август 2018, 08:18
• 208

Обязанность по возмещению недоимки по налогам может быть возложена на физическое лицо только при невозможности взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика. Из Обзора судебной практики Вологодского областного суда за 1 полуг. 2018 г.

• 03 август 2018, 10:00
• 237

Основной признак как «сокрытие» - реальная недостаточность имущества, за счет, которого можно было удовлетворить фискальные претензии, отсутствовал. Апелляционный приговор Хабаровского краевого суда от 05.06.2018 № 22-1693/18

• 05 июнь 2018, 20:54
• 495

Дебиторская задолженность- предмет ст.199.2 УК РФ лишь при применении ст.47 НК РФ, начало ответственности- принудительные меры, а не срок в требовании об уплате налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.06.2018 №22-2977/18

• 05 июнь 2018, 11:53
• 772

Размер задолженности не ставится в зависимость от наличия реальной возможности взыскания. Из Обобщения практики постановления судами Забайкальского края оправдательных приговоров за период времени с 2014 по 2016 год, а также за 9 мес. 2017 г.

• 08 май 2018, 14:59
• 128

Для применения бланкетной нормы о крайней необходимости надо было применить механизм ст.ст. 21 и 64 НК РФ об отсрочке, рассрочке или инвестиционном налоговом кредите. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 08.05.2018 № 22-2681/18

• 08 май 2018, 10:27
• 181

Сокрытие денежных средств в течение двух лет квалифицированы как два самостоятельных преступления. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.05.2018 № 1945/18

• 07 май 2018, 00:06
• 362

Сумма платежного поручения на выплату заработной платы больше суммы сокрытых денежных средств, поэтому состав сокрытия отсутствует. Апелляционный приговор Брянского областного суда от 16.04.2018 № 22-121/18

• 16 апрель 2018, 18:26
• 177

Порядок зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступлений, за совершение которых статьями 198-199.2 УК РФ... Приказ ФНС РФ от 19.03.2018 № ММВ-7-8/153@

• 19 март 2018, 10:31
• 312

Отсутствие сведений о том, кому и на какие суммы подписывались распорядительные письма о переводе средств напрямую контрагентам препятствует рассмотрению дела. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 06.03.2018 № 22-320/18

• 06 март 2018, 13:17
• 177

По ст. 199.2 УК РФ примирение возможно - закон не связывает прекращение дела по этому мотиву из-за того, что объектом посягательства являются публичные отношения. Апелляционное постановление Новосибирского областного суда от 29.01.2018 № 22-301/18

• 29 январь 2018, 19:31
• 732

Прокурор считает, что соединение уголовных дел по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ и ст. 199.2 УК РФ возможно лишь при едином умысле, но суд с этим не согласился. Апелляционное постановление Верховного Суда Удмуртской Республики от 18.01.2018 № 22-43/18

• 18 январь 2018, 11:33
• 545

Наряду с директором по ст. 199.2 УК РФ за сокрытие средств от взыскания осуждены член Совета директоров, финансовый директор и главный бухгалтер. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 16.01.2018 № 22-7/18

• 16 январь 2018, 19:21
• 614

При рассмотрении гражданского иска и обращения взыскания на имущество юридического лица участие этого юридического лица в процессе не обеспечено. Постановление Президиума Кемеровского областного суда от 15.01.2018 № 44у-179/18

• 15 январь 2018, 16:01
• 210

Состав ст. 199.2 УК РФ предусматривает открытие нового расчетного счета, сообщение о нем контрагентам и проведение с него расчетов с поставщиками. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Башкортостан от 26.12.2017 № 22-8794/17

• 26 декабрь 2017, 10:53
• 291

Целью распорядительных писем было не сокрытие имущества от взыскания налогов, а поддержание производственного цикла, остановка которого грозила техногенной аварией. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 14.12.2017 № 22-8082/17

• 14 декабрь 2017, 20:03
• 1 176

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

• 08 декабрь 2017, 16:09
• 1 100

Проведение расчетов с контрагентами наличными денежными средствами, имевшимся в кассе организации, квалифицировано по ст. 199.2 УК РФ как сокрытие средств. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Хакасия от 27.11.2017 № 22-1429/17

• 27 ноябрь 2017, 22:56
• 655

Дело возвращено прокурору законно - в обвинительном заключении не раскрыты приложения к показаниям свидетелей, платежные поручения, взаиморасчеты с контрагентами. Апелляционное постановление Ленинградского областного суда от 27.10.2017 № 22-2507/17

• 27 октябрь 2017, 20:28
• 1 048

Вопреки мнению защиты включение неуплаченной налоговым агентом суммы НДФЛ в размер сокрытых денежных средств произведено правомерно. Апелляционное постановление Курского областного суда от 26.10.2017 № 22-1264/17

• 26 октябрь 2017, 12:06
• 312

Доводы о том, что распорядительные письма носили исключительно информационный характер, несостоятельны, поскольку на основании них следовала оплату третьим лицам. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 17.10.2017 № 22-6650/17

• 17 октябрь 2017, 17:55
• 868

При отсутствии собственных средств просьбы директора к учредителю оплатить долги по налогам указывают на отсутствие у него умысла на сокрытие денег. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Башкортостан от 10.10.2017 № 22-6607/17 

• 10 октябрь 2017, 22:49
• 1 100

Нарушение закона не может быть устранено судом, т.к. вопреки ч.5 ст.217 и ч.2 ст.218 УПК РФ обвиняемому не были разъяснены права, предусмотренные ч.5 ст.217 УПК РФ. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 25.09.2017 № 22-1432/17

• 25 сентябрь 2017, 15:12
• 1 141

По подложным решениям Комиссии по трудовым спорам средства получены в банке, внесены в кассу, откуда вместо погашения недоимки направлены на выплаты иным лицам. Апелляционное определение Мурманского областного суда от 13.07.2017 № 22-923/17

• 13 июль 2017, 09:07
• 864

Зная, что поступившие на счёт организации денежные средства будут списаны в погашение недоимки по налогам, руководитель создал ситуацию отсутствия на счёте средств. Апелляционное постановление Курганского областного суда от 06.07.2017 № 22-1238/17

• 06 июль 2017, 09:27
• 853

Дебиторская задолженность включена в активы предприятий правилами бухгалтерской отчетности и облагается налогами подпунктом 6 п. 5 ст. 47 НК РФ в виде «иного имущества». Апелляционное постановление Псковского областного суда от 28.06.2017 № 22-476/17

• 28 июнь 2017, 17:57
• 496