Авторизация
 
Нет суммы дохода для налогообложения, размера пени и штрафов, когда и какие внесены ложные сведения в регистры, за какой период, какие затраты и в каком размере. Апелляционное постановление Московского городского суда от 25.09.2018 № 10-16505/18

Нет суммы дохода для налогообложения, размера пени и штрафов, когда и какие внесены ложные сведения в регистры, за какой период, какие затраты и в каком размере. Апелляционное постановление Московского городского суда от 25.09.2018 № 10-16505/18

Камеральной таможенной проверкой установлено, что документы, представленные в таможенный орган ФРГ, отличаются от документов, заявленных декларантом в таможню РФ. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 15.12.2017 № 22-9174/17

Камеральной таможенной проверкой установлено, что документы, представленные в таможенный орган ФРГ, отличаются от документов, заявленных декларантом в таможню РФ. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 15.12.2017 № 22-9174/17

Неуплата налогов явилась следствием незаконных действий предпринимателя, совершённых с корыстной целью, а не в результате нарушений бухгалтерского учёта бухгалтером. Кассационное определение Омского областного суда от 18.02.2010 № 22-540/10

Неуплата налогов явилась следствием незаконных действий предпринимателя, совершённых с корыстной целью, а не в результате нарушений бухгалтерского учёта бухгалтером. Кассационное определение Омского областного суда от 18.02.2010 № 22-540/10

В связи с двумя разными вариантами постановления о привлечении в качестве обвиняемого пришлось проводить экспертизу подписи следователя. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 10.05.2017 № 22-2306/17

В связи с двумя разными вариантами постановления о привлечении в качестве обвиняемого пришлось проводить экспертизу подписи следователя. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 10.05.2017 № 22-2306/17

Апелляционным судом не учтены влияющие на виновность лица обстоятельства - нормы ст. 47 НК РФ в обвинении не указаны, состав и размер недоимки не установлены и т.п. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 03.09.2018 № 22-1253/18

Апелляционным судом не учтены влияющие на виновность лица обстоятельства - нормы ст. 47 НК РФ в обвинении не указаны, состав и размер недоимки не установлены и т.п. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 03.09.2018 № 22-1253/18

Изменения в УК РФ улучшают положение осуждённого, на дату рассмотрения дела в апелляции в действиях нет состава ст.199.2 УК РФ, приговор отменен, в т.ч. и в части иска. Апелляционное постановление Кемеровского областного суда от 06.10.2016 № 22-5279/16

Изменения в УК РФ улучшают положение осуждённого, на дату рассмотрения дела в апелляции в действиях нет состава ст.199.2 УК РФ, приговор отменен, в т.ч. и в части иска. Апелляционное постановление Кемеровского областного суда от 06.10.2016 № 22-5279/16

Размер ущерба в виде неуплаченных налогов экспертизой не подтвержден, поэтому уголовное дело прокурору возвращено законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 19.09.2017 № 10-15565/17 и постановление районного суда от 23.08.17

Размер ущерба в виде неуплаченных налогов экспертизой не подтвержден, поэтому уголовное дело прокурору возвращено законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 19.09.2017 № 10-15565/17 и постановление районного суда от 23.08.17

Затруднения при назначении экспертиз по налоговым делам. Из справки о результатах обобщения судебной практики рассмотрения уголовных дел по налоговым преступлениям (ст. 198 – 199.2 УК РФ) судами Новосибирской области за 2010 год

Затруднения при назначении экспертиз по налоговым делам. Из справки о результатах обобщения судебной практики рассмотрения уголовных дел по налоговым преступлениям (ст. 198 – 199.2 УК РФ) судами Новосибирской области за 2010 год

По ст. 199 УК РФ срок давности преступления связан со сроком подачи налоговой декларации по налогу на прибыль - 28 марта. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 01.03.2018 № 22-351/18

По ст. 199 УК РФ срок давности преступления связан со сроком подачи налоговой декларации по налогу на прибыль - 28 марта. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 01.03.2018 № 22-351/18

Последние пополнения
Постановление о возбуждении дела по общему правилу может быть обжаловано в районный суд по месту совершения деяния. Из Обзора практики рассмотрения судом Ямало-Ненецкого автономного округа уголовных дел в апелляционном порядке за 1 полуг. 2018 г.  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Не осмотрены декларации, нет перечня доказательств обвинения и защиты с кратким изложением содержания, не проведена экспертиза, исследованы 2, а не 3 года. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.10.2018 № 10-18080/18  
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)  
Мошенничество по налоговым отношениям - некоторые аргументы для защиты  
Нет суммы дохода для налогообложения, размера пени и штрафов, когда и какие внесены ложные сведения в регистры, за какой период, какие затраты и в каком размере. Апелляционное постановление Московского городского суда от 25.09.2018 № 10-16505/18  
Несмотря на возбуждение дела по факту в описании указано конкретное лицо, поэтому отказ в жалобе по ст. 125 УПК РФ незаконен. Из обзора отмены и изменения суд. решений Тверским областным судом по уголовным делам в кассац. порядке в 1 полуг. 2018 г.  
Дело возбуждено по признакам п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а не в отношении конкретного лица, не указаны роли соучастников, не приведены нарушенные нормы о налогах. Апелляционное постановление Московского городского суда от 19.09.2018 № 10-16422/18  
Вопрос о соразмерности стоимости арестованного имущества размеру причиненного ущерба судом не исследовался, поэтому арест имущества организации неправомерен. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.09.2018 № 10-15489/18  
При квалификации действий не как агента, а туроператора необходимо было исчислить понесенные расходы, чего не сделано, поэтому дело возвращено прокурору законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.09.2018 № 10-15399/18  
все пополнения дня →
Важные документы

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)

  • 02 окт, 20:57
  • 0

О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28

  • 21 дек, 19:28
  • 0

О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48

  • 15 ноя, 11:50
  • 0

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

  • 13 июл, 15:34
  • 0

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28 янв, 20:14
  • 2

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11 янв, 10:51
  • 0
Документы Верховного Суда
Упрощенная система налогообложения в случае ее применения индивидуальным предпринимателем является общей по отношению к патентной системе налогообложения. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2017)  
При рассмотрении гражданского дела по прекращенному нереабилитирующему уголовному делу нужно установить ответственность лица с учетом имущественного положения, факт обогащения, степень вины. Определение Верховного Суда РФ от 13.02.2018 № 55-КГпр17-7  
Исчисление страховых взносов исходя из всей суммы доходов предпринимателя без учета произведенных расходов приводит к возложению бремени, несоразмерного результатам деятельности. Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2017 № 302-КГ17-311  
Документы регионов России
Подписанные именно директором распорядительные письма о перечислении средств минуя счет предприятия в сумме не образует установленный для уголовного преследования размер. Апелляционное постановление Алтайского краевого суда от 19.02.2015 №22-669/15  
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода. Кассационное определение Пермского краевого суда от 10.03.2011 № 22-1597/11  
Обвиняемый с адвокатом почти полностью изучили дела, но привлек другого защитника, оставив первого, затем отказался от адвоката, ознакомившегося с делом полностью. Кассационное определение Верховного Суда Республики Бурятия от 02.09.2010 № 22-1382/10  
Практика по статье 198 УК РФ
Лицу, полностью возместившему недоимку, пени и штрафы, ошибочно вынесен обвинительный приговор. Из Обзора практики рассмотрения судом Ямало-Ненецкого автономного округа уголовных дел в кассационном и надзорном порядке за 9 мес. 2011 года  
Вывод об отсутствии признаков состава преступления после поступления уголовного дела в суд может быть сделан только при постановлении приговора. Из Обзора апелляционной практики по уголовным делам Верховного Суда Республики Башкортостан за апрель 2014 г.  
С изменением закона крупный размер уклонения от уплаты налогов перестал быть таковым, в связи с чем дело прекращено за истечением сроков давности. Кассационное определение Владимирского областного суда от 18.01.2012 № 22-208/12  
Практика по статье 194 УК РФ
Решение о прекращении уголовного дела по неуплате в бюджет НДС не влечет за собой реабилитацию обвиняемого. Определение Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 58-КГПР16-22  
Автомобиль не был предметом или орудием инкриминированного деяния или иным предметом из перечисленных в пп. 1-5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ и не мог быть конфискован. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 04.10.2017 № 22-5930/17  
Противоречия между постановлением о привлечении в качестве обвиняемого и обвинительным заключением. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016  
Запрещенные способы минимизации

Применение налоговых льгот, льготных налоговых ставок

  • 13 июл, 16:29
  • 0

При совершении сделок с ценными бумагами выстроена схема ухода от налогообложения прибыли, выраженная в приобретении акций по цене выше цены сделок на бирже (рыночных котировок). Определение Верховного Суда РФ от 07.04.2017 № 305-КГ17-2317

  • 07 апр, 12:58
  • 0

Искусственное дробление общества на два с целью занижения налогооблагаемой базы - они вели деятельность по одному адресу, имели расчетные счета в одном банке и т.п. Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 28.08.2014 № 22-3476/14

  • 28 авг, 08:55
  • 0
Финансы
Последние документы
Постановление о возбуждении дела по общему правилу может быть обжаловано в районный суд по месту совершения деяния. Из Обзора практики рассмотрения судом Ямало-Ненецкого автономного округа уголовных дел в апелляционном порядке за 1 полуг. 2018 г.  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Не осмотрены декларации, нет перечня доказательств обвинения и защиты с кратким изложением содержания, не проведена экспертиза, исследованы 2, а не 3 года. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.10.2018 № 10-18080/18  
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)  
Мошенничество по налоговым отношениям - некоторые аргументы для защиты  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Особенности привлечения специалиста при проведении налоговедческо-криминалистического исследования. Статья в «ВЕСТНИК ПРАВОСУДИЯ». Научно-практический правовой журнал судейского сообщества Республики Тыва, № 1, 2011  
Главный бухгалтер не имеет право заключения договоров, их не подписывала, переданные для учета и исполнения договоры не отражать в отчетах и декларациях не могла. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Дагестан от 13.03.2018 № 22-338/18  
Суд в нарушение ст. 1064 ГК РФ при вынесении приговора по ст. 199 УК РФ отказал в иске, полагая, что обязанность по уплате недоимки лежит на юридическом лице. Постановление президиума Свердловского областного суда от 03.06.2015 № 44у- 92/15  
Документы Москвы и области
Руководитель организации при рассмотрении дела в особом порядке осужден по п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ к реальному лишению свободы. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.04.2016 № 22-2281/16  
Дело возбуждено по признакам п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а не в отношении конкретного лица, не указаны роли соучастников, не приведены нарушенные нормы о налогах. Апелляционное постановление Московского городского суда от 19.09.2018 № 10-16422/18  
Уголовно-процессуальный закон не требует обязательного указания конкретного срока, на который наложен арест на имущество или расчетный счет. Апелляционное постановление Московского городского суда от 08.02.2016 № 10-1430/16  
Практика по статье 199.1 УК РФ
Ссылка в приговоре на НК РФ на круг налогоплательщиков и порядок исполнения налоговых обязательств как основание отказа в удовлетворении иска не основана на законе. Постановление президиума Свердловского областного суда от 22.04.2015 № 44у-50/15  
Справка Свердловского областного суда за 2007 год по результатам обобщения практики рассмотрения дел о налоговых преступлениях  
Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Вопреки мнению защиты включение неуплаченной налоговым агентом суммы НДФЛ в размер сокрытых денежных средств произведено правомерно. Апелляционное постановление Курского областного суда от 26.10.2017 № 22-1264/17  
Сумму неуплаченных налогов взыскать в руководителя организации, вопрос о пени направить на рассмотрение в порядке гражданского производства. Приговор Басманного районного суда г. Москвы от 02.07.2015  
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)  
Арбитражные решения
Назначение повторной налоговой проверки само по себе не существенное нарушение, судебная защита может быть осуществлена при судебном контроле за ее результатами. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.08.2016 по делу № А40-213572/2015  
Для отнесения в состав внереализационных расходов убытков от хищения материальных ценностей необходимо подтверждение факта отсутствия виновных лиц, а не получение страхового возмещения. Определение Верховного Суда РФ от 10.10.2017 № 305-КГ17-14045  
Возможность арендовать помещения напрямую у собственника и включение в цепочку третье общество для имитации субарендных отношений не повлекло извлечения необоснованной налоговой выгоды. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 305-КГ16-19927  
Защита на стадии налоговой проверки

Защита на стадии налоговой проверки

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Формы и образцы документов

Формы и образцы документов

С кого взыскивают неуплаченные налоги

С кого взыскивают неуплаченные налоги

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Облако тегов
ЕНВД НДС НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство взыскание ущерба возбуждение возвращение дела прокурору доказательства земельный налог иск крайняя необходимость личный интерес место преступления мини мошенничество наказание налог на прибыль налоговая декларация налоговая проверка налоговый агент ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности страховые взносы тайна умысел экспертиза
Показать все теги
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Ноябрь 2018    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 1234
567891011
12131415161718
19202122232425
2627282930 
Налоговые новости
Мы в соцсетях