Налоговый адвокат - защита по уголовным делам об уклонении от уплаты налогов и сборов с организации (ст. 199 УК РФ) и физическими лицами (ст. 198 УК РФ) и др., представительство, дела, документы, решения

Авторизация

Руководитель ИФНС считает, что общий срок исковой давности для иска в соответствии со ст.196 ГК РФ следует считать после вступления решения инспекции в законную силу. Апелляционное определение Московского городского суда от 15.02.2016 № 10-1723/16

Руководитель ИФНС считает, что общий срок исковой давности для иска в соответствии со ст.196 ГК РФ следует считать после вступления решения инспекции в законную силу. Апелляционное определение Московского городского суда от 15.02.2016 № 10-1723/16

Неуказание конкретных налоговых норм в редакции периода преступления, как и редакции ст. 199 УК РФ, не основание для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Московского областного суда от 06.04.2017 № 22-2385/17

Неуказание конкретных налоговых норм в редакции периода преступления, как и редакции ст. 199 УК РФ, не основание для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Московского областного суда от 06.04.2017 № 22-2385/17

Указанные в счетах-фактурах работы и услуги фактически не выполнялись и оснований для их выставления в качестве повода для налоговых вычетов не имелось. Кассационное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 15.02.2012

Указанные в счетах-фактурах работы и услуги фактически не выполнялись и оснований для их выставления в качестве повода для налоговых вычетов не имелось. Кассационное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 15.02.2012

Постановления о продлении срока предварительного следствия могут быть предметом обжалования в порядке статьи 125 УПК РФ. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Чувашской республики за 3 кв. 2017 г.

Постановления о продлении срока предварительного следствия могут быть предметом обжалования в порядке статьи 125 УПК РФ. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Чувашской республики за 3 кв. 2017 г.

При рассмотрении гражданского иска и обращения взыскания на имущество юридического лица участие этого юридического лица в процессе не обеспечено. Постановление Президиума Кемеровского областного суда от 15.01.2018 № 44у-179/18

При рассмотрении гражданского иска и обращения взыскания на имущество юридического лица участие этого юридического лица в процессе не обеспечено. Постановление Президиума Кемеровского областного суда от 15.01.2018 № 44у-179/18

В отношении предпринимателя введена процедура банкротства, поэтому недоимка по неуплаченному налогу может быть взыскана в ее рамках. Из Обзора кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 1 полугодие 2012 года

В отношении предпринимателя введена процедура банкротства, поэтому недоимка по неуплаченному налогу может быть взыскана в ее рамках. Из Обзора кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 1 полугодие 2012 года

Прекращение уголовного дела и освобождение лица от уголовной ответственности по истечении срока давности не освобождает руководителя организации от возмещения ущерба. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 15.09.2015 № 33-13225/15

Прекращение уголовного дела и освобождение лица от уголовной ответственности по истечении срока давности не освобождает руководителя организации от возмещения ущерба. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 15.09.2015 № 33-13225/15

Дебиторская задолженность- предмет ст.199.2 УК РФ лишь при применении ст.47 НК РФ, начало ответственности- принудительные меры, а не срок в требовании об уплате налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.06.2018 №22-2977/18

Дебиторская задолженность- предмет ст.199.2 УК РФ лишь при применении ст.47 НК РФ, начало ответственности- принудительные меры, а не срок в требовании об уплате налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.06.2018 №22-2977/18

В качестве гражданского ответчика по налоговым преступлениям может быть привлечено не только физическое лицо, но и юридическое лицо, которое обязано уплачивать налоги. Апелляционное постановление Московского городского суда от 20.07.2016 № 10-11294/16

В качестве гражданского ответчика по налоговым преступлениям может быть привлечено не только физическое лицо, но и юридическое лицо, которое обязано уплачивать налоги. Апелляционное постановление Московского городского суда от 20.07.2016 № 10-11294/16

Последние пополнения

Гражданский иск прокурора о возмещении материального ущерба мог быть рассмотрен и удовлетворен лишь при вынесении обвинительного приговора. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 23.05.2019 № 22-2021/19

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате

Приговор является копией обвинительного заключения с оборотами, пунктуацией, сокращениями и ошибками, поэтому выводы суда заранее предрешены выводами следствия. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 16.05.2019 № 22-793/19

Мошенничество или налоговое преступление - обзор судебной практики

Установление соотношения неуплаченных налогов ко всей сумме подлежащих уплате за полные три года необязательно, проверять компетентность эксперта не надо. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Бурятия от 07.05.2019 № 22-820/19

Отказ адвоката от ознакомления с делом нарушает право на защиту. Из Информационного бюллетеня апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Архангельского областного суда за 1 квартал 2019 года

Налогоплательщик в целях уклонения от исполнения налоговых обязательств фактически перевел свою деятельность взаимозависимому лицу, с которого и взыскана налоговая задолженность. Определение Верховного Суда РФ от 30.04.2019 № 305-ЭС19-5443

Сохранение после приговора ареста на имущество лиц, не являющихся обвиняемыми либо несущими по закону материальную ответственность за их действия, незаконно. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.04.2019 № 18-П

Арест по уголовному делу на имущество АО в интересах потерпевших, которые по ст. 136 закона о банкротстве являются кредиторами, незаконен. Из Обобщения апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 2018 год

все пополнения дня →

Важные документы

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

13.07.2017
1 455

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

11.01.2010
891

О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64

28.12.2006
1 721

О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28

21.12.2010
1 040

О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48

15.11.2016
934

Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199

12.11.2016
1 741

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

20.05.2019
8 014

Документы Верховного Суда

Налоговые органы доказали, что контрагенты общества не имеют трудовых ресурсов, основных и транспортных средств, производственных активов для выполнения строительных работ. Определение Верховного Суда РФ от 20.03.2017 № 308-КГ17-1520

Путем формального заключения взаимных договоров поручения с предпринимателем, применяющим ЕНВД, обществом была создана схема уклонения от налогообложения . Определение Верховного Суда РФ от 27.11.2015 по делу № А12-24270/14

Действия были обусловлены не личными интересами, а сложным финансовым положением предприятия, не способного своевременно расплатиться по всем своим обязательствам. Постановление заместителя Председателя Верховного Суда РФ от (...25.05.2016)

Документы регионов России

В обвинении не приведены мотивы деяний (корысть, стечение тяжелых жизненных обстоятельств либо иное), что явилось одним из оснований для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Тульского областного суда от 30.01.2017 № 22-182/17

Справка Свердловского областного суда за 2007 год по результатам обобщения практики рассмотрения дел о налоговых преступлениях

Выгоды имущественного или неимущественного характера отсутствовали, т.к фиксированный размер оплаты труда не находился в прямой зависимости от доходов предприятия. Апелляционное постановление Тульского областного суда от 02.11.2016 № 22-2114//16

Практика по статье 198 УК РФ

Возбуждение уголовного дела до получения из налогового органа заключения должно быть проверено судом. Из Обобщения судебной практики Смоленского областного суда по уголовным делам в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности за 2018

Сумма ЕНВД, не исчисленного ИП по хранению автотранспортных средств на платной стоянке площадью 3.180,4 кв.м., составила 780.100 руб., а уплачено 90.572 руб.. Апелляционное постановление Московского областного суда от 17.12.2015 № 22-8606/15

Арестованная по делу об уклонении от уплаты налогов квартира не единственное жилье, обвиняемый в ней не проживал, поэтому конституционные права нарушены не были. Кассационное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 01.06.2012 № 22-4192/12

Практика по статье 194 УК РФ

Прекращение дела по амнистии. Из Обобщения судебной практики Тверского областного суда применения Постановления ГД от 18.12.2013 №3500-6 ГД « Об объявлении амнистии в связи с 20-летием принятия Конституции Российской Федерации»

В обвинении отсутствует указание последствий преступления. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016 (1 пол.)

Камеральной таможенной проверкой установлено, что документы, представленные в таможенный орган ФРГ, отличаются от документов, заявленных декларантом в таможню РФ. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 15.12.2017 № 22-9174/17

Запрещенные способы минимизации

Продажа актива под видом доли. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.12.2016 № Ф09-10117/16

07 дек, 11:25
0

Недвижимое имущество передавалось в аренду взаимозависимым лицам по цене значительно ниже той, по которой последние сдавали в субаренду полученное в аренду имущество. Определение Верховного Суда РФ от 24.07.2017 № 306-КГ17-8812

24 июл, 17:54
0

Организациями создана схема дробления бизнеса, при этом действовали они как единая торговая оптово-розничная сеть, доходы и расходы которых были объединены. Определение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 № 302-КГ17-2263

05 июн, 13:11
0

Финансы

Последние документы

Гражданский иск прокурора о возмещении материального ущерба мог быть рассмотрен и удовлетворен лишь при вынесении обвинительного приговора. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 23.05.2019 № 22-2021/19

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате

Приговор является копией обвинительного заключения с оборотами, пунктуацией, сокращениями и ошибками, поэтому выводы суда заранее предрешены выводами следствия. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 16.05.2019 № 22-793/19

Мошенничество или налоговое преступление - обзор судебной практики

Установление соотношения неуплаченных налогов ко всей сумме подлежащих уплате за полные три года необязательно, проверять компетентность эксперта не надо. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Бурятия от 07.05.2019 № 22-820/19

еще документы →

Практика по статье 199 УК РФ

Выводы суда при возвращении дела прокурору о том, что в предъявленном обвинении следствие не определило точную сумму НДС, применив фразу «не менее», необоснованны. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.09.2017 № 22-4941/17

По налоговому законодательству физическое лицо не является плательщиком налога на прибыль и НДС, однако оно должно возместить ущерб от преступления. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Башкортостан от 14.01.2015 № 44у-616/14

Мнимость сделок с контрагентами подлежала доказыванию, но судьей уже была дана оценка этим сделкам при осуждении подсудимого ранее по п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ. Постановление президиума Ставропольского краевого суда от 03.08.2016

Документы Москвы и области

Решение о конфискации имущества не выносилось, организация не несет материальной ответственности за действия осужденных, поэтому арест с имущества ООО подлежит снятию. Апелляционное постановление Московского областного суда от 03.12.2016 № 22-8109/16

Рождение ребенка явилось основанием для смягчения наказания по ст. 194 УК РФ. Апелляционное постановление Московского областного суда от 13.12.2016 № 22-8656/16

Возвращая дело прокурору, суд сослался на уклонение от уплаты налогов, тогда как обвинение о сокрытии денежных средств либо имущества. Апелляционное постановление Московского областного суда от 15.09.2016 №22-6566/16

Практика по статье 199.1 УК РФ

Взыскав недоимку с руководителя организации, суд фактически освободил общество от обязанности перечислить указанный налог в бюджет, что незаконно. Апелляционное постановление Московского областного суда от 22.08.2017 № 22-5665/17

Доказательств стремления извлечь неимущественную выгоду, вызванную карьеризмом и желанием сохранить должность и данных о личном обогащении нет, поэтому приговор отменен. Постановление Президиума Свердловского областного суда от 16.08.2017 №44у-131/17

Вывод об отсутствии признаков состава преступления после поступления уголовного дела в суд может быть сделан только при постановлении приговора. Из Обзора апелляционной практики по уголовным делам Верховного Суда Республики Башкортостан за апрель 2014 г.

Практика по статье 199.2 УК РФ

Деятельность ПАО регулировалась не только НК РФ, но и ФЗ "О государственном оборонном заказе", поэтому у него должен был быть отдельный счет. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 07.03.2019 № 22-571/19

Суд находит преждевременными выводы о необходимости обращения взыскания на столовую, не являющуюся имуществом должника. Апелляционное постановление Кемеровского областного суда от 14.04.2016 № 22-2994/16

Использование в обход заблокированных счетов налогоплательщика реквизитов других подконтрольных директору организаций признано сокрытием. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 25.04.2016 № 22-1676/16

Арбитражные решения

Исчисление страховых взносов исходя из всей суммы доходов предпринимателя без учета произведенных расходов приводит к возложению бремени, несоразмерного результатам деятельности. Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2017 № 302-КГ17-311

Все выставленные от контрагентов учетные документы свидетельствуют о формальном включении организаций в цепочку движения товара, направленного на увеличение стоимости его приобретения. Определение Верховного Суда РФ от 16.05.2017 № 309-КГ17-3150

Организациями создана схема дробления бизнеса, при этом действовали они как единая торговая оптово-розничная сеть, доходы и расходы которых были объединены. Определение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 № 302-КГ17-2263

Защита в суде

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Защита на стадии налоговой проверки

Защита на стадии налоговой проверки

Облако тегов

Новые документы

На 27 мая

27 май, 20:00
0

Читаемое

Гражданский иск прокурора о возмещении материального ущерба мог быть рассмотрен и удовлетворен лишь при вынесении обвинительного приговора. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 23.05.2019 № 22-2021/19

23.05.2019
58

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

20.05.2019
8 014

Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате

17.05.2019
2 016

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

20.05.2019
8 014

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

11.08.2017
4 443

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

16.06.2011
4 021

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

28.01.2015
749

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

26.01.2016
412

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

10.11.2017
404

Сюжеты

Формула защиты

Календарь

На сайте проанализированы ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов

с организации), ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического

лица), ст. 199.1 УК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента) ст. 199.2 УК РФ (сокрытие

денежных средств) и др., приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена

судебная практика по налоговым делам. ДЕЛАЙ, ЧТО ДОЛЖНО, И БУДЬ, ЧТО БУДЕТ.

© Налоговый адвокат, 2017

Адвокатское бюро — Норма