Авторизация
 
С изменением закона крупный размер уклонения от уплаты налогов перестал быть таковым, в связи с чем дело прекращено за истечением сроков давности. Кассационное определение Владимирского областного суда от 18.01.2012 № 22-208/12

С изменением закона крупный размер уклонения от уплаты налогов перестал быть таковым, в связи с чем дело прекращено за истечением сроков давности. Кассационное определение Владимирского областного суда от 18.01.2012 № 22-208/12

Договоры, карточки с образцами подписей, доверенности, анкеты клиента в рамках ОРД до возбуждения дела на основании банковской тайны не могут быть представлены. Постановление Президиума Ленинградского областного суда от 27.06.2017 № 4у-50/17

Договоры, карточки с образцами подписей, доверенности, анкеты клиента в рамках ОРД до возбуждения дела на основании банковской тайны не могут быть представлены. Постановление Президиума Ленинградского областного суда от 27.06.2017 № 4у-50/17

Взыскание налогов с директора за совершение налогового преступления незаконно, т. к. ответчиком не привлечена сама организация. Из Информационного бюллетеня апелляционной, кассационной и надзорной практики суда Ненецкого автономного округа за 1 кв. 2014

Взыскание налогов с директора за совершение налогового преступления незаконно, т. к. ответчиком не привлечена сама организация. Из Информационного бюллетеня апелляционной, кассационной и надзорной практики суда Ненецкого автономного округа за 1 кв. 2014

После банкротства с руководителя взыскана пропорционально выведенной из организации сумма. Из Обзора судебной практики рассмотрения районными судами Республики Мордовия дел по налоговым спорам в 2014 году и I полугодии 2015 года

После банкротства с руководителя взыскана пропорционально выведенной из организации сумма. Из Обзора судебной практики рассмотрения районными судами Республики Мордовия дел по налоговым спорам в 2014 году и I полугодии 2015 года

Сам по себе факт неуплаты налога предприятием не образует состав преступления, необходимо установить прямой умысел, поэтому уголовное дело возбуждено незаконно. Постановление Краснодарского краевого суда об отказе в кассационной жалобе от 23.10.2015

Сам по себе факт неуплаты налога предприятием не образует состав преступления, необходимо установить прямой умысел, поэтому уголовное дело возбуждено незаконно. Постановление Краснодарского краевого суда об отказе в кассационной жалобе от 23.10.2015

Поскольку состав ст.199.2 УК РФ является материальным, то нужно установить конкретные действия, наступившие последствия и причинно-следственная связь между ними. Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 29.11.2016 № 22-3758/16

Поскольку состав ст.199.2 УК РФ является материальным, то нужно установить конкретные действия, наступившие последствия и причинно-следственная связь между ними. Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 29.11.2016 № 22-3758/16

Отказ следователя в допуске конкретных лиц к защите заявителя подлежит рассмотрению в порядке ст. 125 УПК РФ. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Чувашской Республики за 3 кв. 2018 г.

Отказ следователя в допуске конкретных лиц к защите заявителя подлежит рассмотрению в порядке ст. 125 УПК РФ. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Чувашской Республики за 3 кв. 2018 г.

Поскольку состав ст.199.2 УК РФ является материальным, то нужно установить конкретные действия, наступившие последствия и причинно-следственная связь между ними. Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 29.11.2016 № 22-3758/16

Поскольку состав ст.199.2 УК РФ является материальным, то нужно установить конкретные действия, наступившие последствия и причинно-следственная связь между ними. Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 29.11.2016 № 22-3758/16

В обвинении не указаны нарушенные нормы в отношении регионального налога на имущество организаций. Из Обобщения сложившейся в судах Республики Алтай практики возвращения уголовных дел прокурору в соответствии со ст.237 УПК РФ, за 2013 г., 1 полуг. 2014 г.

В обвинении не указаны нарушенные нормы в отношении регионального налога на имущество организаций. Из Обобщения сложившейся в судах Республики Алтай практики возвращения уголовных дел прокурору в соответствии со ст.237 УПК РФ, за 2013 г., 1 полуг. 2014 г.

Последние пополнения
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
При хищении в виде налогового вычета потерпевший - ФНС, а не казначейство, поэтому дело возращено прокурору неверно. Из Обобщения апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 1 полугодие 2019 года  
Наличие заключения экспертизы, выполненного в системе СК РФ, не является основанием для возвращения дела прокурору, поскольку недостаток может быть устранен в суде. Апелляционное постановление Московского областного суда от 26.09.2019 № 22-6564/19  
В обвинении по ст.159 УК РФ не указано, какое конкретно имущество либо право на него приобрели и обратили в свою пользу обвиняемые, поэтому дело возвращено прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 26.09.2019 № 10-18596/19  
Заключение специалиста в уголовном деле для арбитража не вновь открывшееся обстоятельство, поскольку следствие не закончено, приговор не вынесен. Постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 17.09.2019 №А56-50884/2017  
Обвинение - о сокрытии денежных средств, сокрытие иного имущества не вменялось, поэтому необходимость указания о нарушении ст.47 НК РФ неверна. Возврат дела отменен. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 12.09.2019 № 22-1458/19  
Сумма неуплаченных налогов не установлена, поскольку экспертиза по делу не проводилась, а справка УЭБиПК МВД России не может быть надлежащим доказательством. Апелляционное постановление Московского городского суда от 05.09.2019 № 10-17524/19  
Остановка предприятия привела бы к техногенной аварии, утрате рабочих мест, оставлению без тепла, воды, электричества и водоотведения значительного ряда объектов. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 16.08.2019 № 22-6065/19  
При возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией их взыскание с физического лица, осужденного за совершение налогового преступления, исключается. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 26.08.2019 № 22-4251/19  
все пополнения дня →
Важные документы

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11.01.2010
  • 1 081

О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48

  • 15.11.2016
  • 1 152

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

  • 08.12.2017
  • 1 751

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53

  • 12.10.2006
  • 1 232

О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28

  • 21.12.2010
  • 1 233

Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199

  • 12.11.2016
  • 2 174

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

  • 13.07.2017
  • 1 711
Документы Верховного Суда
Все выставленные от контрагентов учетные документы свидетельствуют о формальном включении организаций в цепочку движения товара, направленного на увеличение стоимости его приобретения. Определение Верховного Суда РФ от 16.05.2017 № 309-КГ17-3150  
Предприниматель при приобретении в собственность муниципального имущества как налоговый агент обязан уплатить НДС, несмотря на то, что он его включил в покупную цену. Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804  
Выплаты работникам произведены во исполнение соглашений о расторжении трудовых договоров, что не исключает возможности признать такие выплаты в целях налога на прибыль организаций. Определение Верховного Суда РФ от 17.03.2017 № 305-КГ16-17247  
Документы регионов России
Реабилитированному по ст.199 УК РФ должно быть направлено извещение с разъяснением порядка возмещения вреда. Из Справки по результатам обобщения рассмотренных судами Кабардино-Балкарской Республики уголовных дел, производство по которым прекращено в 2013  
Постановление о возбуждении дела по общему правилу может быть обжаловано в районный суд по месту совершения деяния. Из Обзора практики рассмотрения судом Ямало-Ненецкого автономного округа уголовных дел в апелляционном порядке за 1 полуг. 2018 г.  
Не указаны сроки уплаты конкретного налога, даты решений о взыскании налогов, даты выставления инкассовых поручений с указанием суммы, нормы законодательства, мотив. Апелляционное постановление Ивановского областного суда от 21.08.2018 № 22-1192/18  
Практика по статье 198 УК РФ
Обвиняемый поставлял в ЗАО бобы сои от имени ООО, денежные средства перечислялись на расчетные счета третьих лиц по письмам и на расчетный счет ИП обвиняемого. Кассационное определение Приморского краевого суда от 16.02.2011 № 22-962/11  
При отсутствии обоснования причин проведения судебной экспертизы в негосударственном экспертном учреждении расходы по его проведению не могут быть взысканы в осужденного. Постановление Президиума Забайкальского краевого суда от 29.10.2015 №44у-166/15  
При рассмотрении гражданского дела по прекращенному нереабилитирующему уголовному делу нужно установить ответственность лица с учетом имущественного положения, факт обогащения, степень вины. Определение Верховного Суда РФ от 13.02.2018 № 55-КГпр17-7  
Практика по статье 194 УК РФ
Обвинение противоречиво в части периода преступления, не содержит обязательных признаков состава. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016(1 п.)  
При декларировании цветов на таможню предоставлялись контракты, соглашения к ним, счета с заведомо заниженными ценами, отличные от цен в счетах от поставщиков. Апелляционное постановление Оренбургского областного суда от 22.01.2019 № 22-1/19  
Действия по ст. 194 УК РФ совершены совместно, ответственность солидарная, при возмещении ущерба в полном объеме хотя бы одним из соучастников дело прекращается. Апелляционное постановление Московского областного суда от 09.03.2017 № 22-1500/17  
Запрещенные способы минимизации

Недвижимое имущество передавалось в аренду взаимозависимым лицам по цене значительно ниже той, по которой последние сдавали в субаренду полученное в аренду имущество. Определение Верховного Суда РФ от 24.07.2017 № 306-КГ17-8812

  • 24 июл, 17:54
  • 0

Продажа актива под видом доли. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.12.2016 № Ф09-10117/16

  • 07 дек, 11:25
  • 0

Организациями создана схема дробления бизнеса, при этом действовали они как единая торговая оптово-розничная сеть, доходы и расходы которых были объединены. Определение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 № 302-КГ17-2263

  • 05 июн, 13:11
  • 0
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
При хищении в виде налогового вычета потерпевший - ФНС, а не казначейство, поэтому дело возращено прокурору неверно. Из Обобщения апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 1 полугодие 2019 года  
Наличие заключения экспертизы, выполненного в системе СК РФ, не является основанием для возвращения дела прокурору, поскольку недостаток может быть устранен в суде. Апелляционное постановление Московского областного суда от 26.09.2019 № 22-6564/19  
В обвинении по ст.159 УК РФ не указано, какое конкретно имущество либо право на него приобрели и обратили в свою пользу обвиняемые, поэтому дело возвращено прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 26.09.2019 № 10-18596/19  
Заключение специалиста в уголовном деле для арбитража не вновь открывшееся обстоятельство, поскольку следствие не закончено, приговор не вынесен. Постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 17.09.2019 №А56-50884/2017  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Ссылку суда на отсутствие платежных документов необоснованна, поскольку согласно выписке по операциям на счете в филиале Сбербанка перечисление средств производилось. Кассационное определение Пермского краевого суда от 21.07.2011 № 22-4677/11  
При вынесении приговора за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) и за сокрытие имущества от взыскания (ст. 199.2 УК РФ) нужно было применить акт амнистии. Апелляционное определение Московского городского суда от 02.03.2016 № 10-2219/16  
В ходатайстве о производстве выемки необходимо конкретизировать, какую именно тайну содержит изымаемый объект. Из Обзора практики рассмотрения судом Ямало-Ненецкого автономного округа уголовных дел в апелляционном порядке за 2 полуг. 2017 года  
Документы Москвы и области
При банкротстве в отличие от ГК РФ изменяется очередность удовлетворения требований - коммунальные платежи предшествуют инкассовым поручениям инспекции. Апелляционное определение Московского областного суда от 11.07.2013 № 22-4314/13  
В обвинительном заключении местонахождение организации, которое согласно обвинению было налоговым агентом, не указано, поэтому дело возвращено прокурору законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 15.08.2016 № 10-12495/16  
Обвиняемый занизил базу НДС, внося в налоговые декларации заведомо ложные сведения, но когда, в какие документы и какие именно сведения, в приговоре не установлено. Постановление Президиума Московского областного суда от 16.03.2016 № 44У-53/16  
Практика по статье 199.1 УК РФ
Прокурор считает, что соединение уголовных дел по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ и ст. 199.2 УК РФ возможно лишь при едином умысле, но суд с этим не согласился. Апелляционное постановление Верховного Суда Удмуртской Республики от 18.01.2018 № 22-43/18  
После банкротства с руководителя взыскана пропорционально выведенной из организации сумма. Из Обзора судебной практики рассмотрения районными судами Республики Мордовия дел по налоговым спорам в 2014 году и I полугодии 2015 года  
То, что в обвинении по ч.1 ст.199.1 УК РФ не указана сумма неуплаченного налога, рассчитанная из примечания к ст.199 УК РФ, не основание для возращения дела прокурору. Апелляционное постановление Саратовского областного суда от 10.12.2015 №22-3873/17  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Доводы о недоказанности осведомлённости о недоимках, инкассовых поручениях, позднем извещения банка об открытии счёта и других обстоятельствах, голословны и неправдоподобны. Кассационное определение Омского областного суда от 11.08.2011 № 22-3480/11  
Обращение взыскания на чужое имущество не может быть произвольным, а должно быть основано на обстоятельствах его принадлежности к преступлению. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 25.09.2015 № 44-У-90/2015  
Использование в обход заблокированных счетов налогоплательщика реквизитов других подконтрольных директору организаций признано сокрытием. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 25.04.2016 № 22-1676/16  
Арбитражные решения
Предприниматель при приобретении в собственность муниципального имущества как налоговый агент обязан уплатить НДС, несмотря на то, что он его включил в покупную цену. Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804  
Общество искусственным дроблением бизнеса создало группу взаимозависимых организаций и ИП, уменьшило налог на прибыль, НДС и ЕНВД за счет использования специальных налоговых режимов. Определение Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 № 1440-О  
Инвестиции под видом займа - уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в внереализационные расходы начислявшихся процентов, выплачивать которые не было намерения. Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2017 № 310-КГ17-10276  
Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Облако тегов
ЕНВД НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка нарушения процесса ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
Новые документы

На 16 ноября

  • 16 ноя, 13:58
  • 0
  • Читаемое

Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате

  • 25.10.2019
  • 2 950

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 17.10.2019
  • 12 618

При хищении в виде налогового вычета потерпевший - ФНС, а не казначейство, поэтому дело возращено прокурору неверно. Из Обобщения апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 1 полугодие 2019 года

  • 09.10.2019
  • 8

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 17.10.2019
  • 12 618

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 5 674

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 5 124

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 1 107

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 718

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 652
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Ноябрь 2019    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 123
45678910
11121314151617
18192021222324
252627282930