Личные данные
Часто задаваемые вопросы
Услуги
+7 (985) 148-17-17
Обратная связь
Помощь
Авторизация
Войти
чужой компьютер
Регистрация
Восстановить
Налоговые преступления
Статья 198 УК РФ
Статья 199 УК РФ
Статья 199.1 УК РФ
Статья 199.2 УК РФ
Статья 194 УК РФ
Неуголовные нарушения
Кого привлекают
За что
Защита
При налоговой проверке
До возбуждения дела
На следствии
В суде
Обжалование
Формы и образцы документов
Практика
Верховный Суд РФ
Суды Москвы и области
Суды России
Статья 198 УК РФ
Статья 199 УК РФ
Статья 199.1 УК РФ
Статья 199.2 УК РФ
Статья 194 УК РФ
Арбитражные решения
Актуальные темы
Арест имущества
Иски, ущерб
Сокрытие средств
Процентное соотношение
Возврат дела прокурору
Место преступления
Возбуждение дела
Мошенничество и налоги
Экспертиза
Бизнес-хищения плюс
Блог
Уклонение от уплаты налога может быть при реальной возможности уплатить его, есть средства для этого, но налогоплательщик с прямым умыслом уклонился от этого. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 26.02.2015 № 22-860/15
При аресте имущества не установлены лица, несущие материальную ответственность за обвиняемых, не проверено его использование в качестве орудия преступления и т.п. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.10.2017 № 22к-6540/17
При совершении преступлений в разных местах дело рассматривается по месту совершения большинства или наиболее тяжкого из них. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 1пол. 2016
Признав обоснованными доводы в части невозвращения изъятых в ходе обыска документов, суд отказал в жалобе, сославшись на то, что эти документы не могут быть возвращены. Кассационное определение Мурманского областного суда от 13.12.2012 № 22-3103/12
Размер задолженности не ставится в зависимость от наличия реальной возможности взыскания. Из Обобщения практики постановления судами Забайкальского края оправдательных приговоров за период времени с 2014 по 2016 год, а также за 9 мес. 2017 г.
Вопросы применения положений УК РФ о причинении вреда в условиях крайней необходимости. Из Обзора Верховного Суда РФ практики применения судами положений главы 8 Уголовного кодекса РФ об обстоятельствах, исключающих преступность деяния
Признание арбитражным судом решения ИФНС недействительным не позволяет считать обвинение конкретизированным, а объективную сторону п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ раскрытой. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 12.02.2019 № 22-403/19
Неустановление и неуказание в обвинительном заключении реального места нахождения подсудимого препятствует рассмотрению дела, дело прокурору возвращено законно. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 14.08.2015 № 22-3094/15
В связи с декриминализацией преступления подлежит исключению из описательно-мотивировочной части постановления о прекращении дела выводы об оценке доказательств и виновности. Кассационное определение Омского областного суда от 17.06.2010 № 22-2135/10
Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.
По ст. 125 УПК РФ проверяется законность, обоснованность, юридические и фактические основания продления сроков расследования. Информационный бюллетень Белгородского областного суда, 2019, № 10
О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате
При хищении в виде налогового вычета потерпевший - ФНС, а не казначейство, поэтому дело возращено прокурору неверно. Из Обобщения апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 1 полугодие 2019 года
Наличие заключения экспертизы, выполненного в системе СК РФ, не является основанием для возвращения дела прокурору, поскольку недостаток может быть устранен в суде. Апелляционное постановление Московского областного суда от 26.09.2019 № 22-6564/19
В обвинении по ст.159 УК РФ не указано, какое конкретно имущество либо право на него приобрели и обратили в свою пользу обвиняемые, поэтому дело возвращено прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 26.09.2019 № 10-18596/19
Заключение специалиста в уголовном деле для арбитража не вновь открывшееся обстоятельство, поскольку следствие не закончено, приговор не вынесен. Постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 17.09.2019 №А56-50884/2017
Обвинение - о сокрытии денежных средств, сокрытие иного имущества не вменялось, поэтому необходимость указания о нарушении ст.47 НК РФ неверна. Возврат дела отменен. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 12.09.2019 № 22-1458/19
Сумма неуплаченных налогов не установлена, поскольку экспертиза по делу не проводилась, а справка УЭБиПК МВД России не может быть надлежащим доказательством. Апелляционное постановление Московского городского суда от 05.09.2019 № 10-17524/19
все пополнения дня →
Важные документы
Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П
08.12.2017
1 826
О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 (утратило силу с 26.11.2019)
28.12.2006
2 245
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.
10.12.2019
13 376
Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199
12.11.2016
2 250
Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)
11.01.2010
1 114
О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28
21.12.2010
1 274
Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53
12.10.2006
1 279
Документы Верховного Суда
Правоотношения по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование до 1 января 2010 г. регулировались законодательством РФ о налогах и сборах. Постановление Верховного Суда РФ от 07.06.2006 об отказе в удовлетворении надзорной жалобы
Исчисление страховых взносов исходя из всей суммы доходов предпринимателя без учета произведенных расходов приводит к возложению бремени, несоразмерного результатам деятельности. Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2017 № 302-КГ17-311
Расчет авансовых платежей, независимо от того, как он поименован в НК РФ, не является налоговой декларацией, поэтому арест счетов за его непредоставление незаконен. Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245
Документы регионов России
В отношении предпринимателя введена процедура банкротства, поэтому недоимка по неуплаченному налогу может быть взыскана в ее рамках. Кассационное определение Амурского областного суда от 26.04.2012 № 22-683/12
Адвокат и обвиняемый, ссылаясь на свою занятость, нарушают график ознакомления, являются не ежедневно, ознакомление проводят не в течение рабочего дня, а только 1 час. Кассационное определение Забайкальского краевого суда от 06.09.2010 № 22- 2870/10
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода. Кассационное определение Пермского краевого суда от 10.03.2011 № 22-1597/11
Практика по статье 198 УК РФ
Предприниматель применял упрощенную систему налогообложения и не был плательщиком НДС, однако в счетах-фактурах выделял этот налог, поэтому должен был его уплатить. Кассационное определение Владимирского областного суда от 29.12.2010 № 22-3953/10
Печать контрагента и отрезок бумаги с оттиском этой печати явились основанием для осуждения по ст. 199 УК РФ. Определение Верховного Суда РФ от 09.02.2011 N 19-Д10-33
Обзор судебной практики Нижегородской области по применению в 2014 году положений ст.237 УПК РФ при разрешении вопроса о возвращении уголовного дела прокурору для устранения препятствий к рассмотрению дела судом
Практика по статье 194 УК РФ
Деяние по ст.194 УК РФ оканчивается в момент фактической неуплаты таможенных пошлин - при ввозе товаров на таможенную территорию либо в день регистрации декларации. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 05.11.2015 № 22-6723/15
Объявление обвиняемого в розыск судом не является основанием для отмены решения о возвращении дела прокурору, т.к. его место фактического проживания установлено не было. Апелляционное постановление Курского областного суда от 15.08.2018 № 22-928/18
Отсутствие двух точек при написании букв «ё» и «е» не искажает данных о гражданине. По результатам обобщения сложившейся в судах Республики Алтай практики возвращения уголовных дел прокурору в соответствии со ст.237 УПК РФ, за 2 пол. 2011 г. и 1 пол. 2012
Запрещенные способы минимизации
Деление бизнеса с целью применения ЕНВД (единый налог на вмененных доход) и УСН (упрощенная система налогообложения)
13 июл, 13:14
1
При совершении сделок с ценными бумагами выстроена схема ухода от налогообложения прибыли, выраженная в приобретении акций по цене выше цены сделок на бирже (рыночных котировок). Определение Верховного Суда РФ от 07.04.2017 № 305-КГ17-2317
07 апр, 12:58
0
Недвижимое имущество передавалось в аренду взаимозависимым лицам по цене значительно ниже той, по которой последние сдавали в субаренду полученное в аренду имущество. Определение Верховного Суда РФ от 24.07.2017 № 306-КГ17-8812
24 июл, 17:54
0
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.
По ст. 125 УПК РФ проверяется законность, обоснованность, юридические и фактические основания продления сроков расследования. Информационный бюллетень Белгородского областного суда, 2019, № 10
О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате
При хищении в виде налогового вычета потерпевший - ФНС, а не казначейство, поэтому дело возращено прокурору неверно. Из Обобщения апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 1 полугодие 2019 года
Наличие заключения экспертизы, выполненного в системе СК РФ, не является основанием для возвращения дела прокурору, поскольку недостаток может быть устранен в суде. Апелляционное постановление Московского областного суда от 26.09.2019 № 22-6564/19
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Отсутствие двух точек при написании букв «ё» и «е» не искажает данных о гражданине. По результатам обобщения сложившейся в судах Республики Алтай практики возвращения уголовных дел прокурору в соответствии со ст.237 УПК РФ, за 2 пол. 2011 г. и 1 пол. 2012
Выявленные налоговыми проверками нарушения контрагентами своих налоговых обязанностей сами по себе не указывают на наличие умысла на уклонение от уплаты налогов. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 04.03.2019 № 22-341/19
При отсутствии налоговых деклараций, подписанных осужденным или иными лицами по его указанию, имелись фиктивные договоры, поэтому осуждение по ст. 199 УК РФ законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 11.08.2016 № 10-11562/16
Документы Москвы и области
Автомашины, ранее зарегистрированные на подозреваемого, были сняты с учета до возбуждения уголовного дела, что судом при наложении ареста на имущество не учтено. Апелляционное постановление Московского городского суда от 07.12.2016 по делу № 10-19422/16
Сумма ЕНВД, не исчисленного ИП по хранению автотранспортных средств на платной стоянке площадью 3.180,4 кв.м., составила 780.100 руб., а уплачено 90.572 руб.. Апелляционное постановление Московского областного суда от 17.12.2015 № 22-8606/15
При аресте имущества не установлены лица, несущие материальную ответственность за обвиняемых, не проверено его использование в качестве орудия преступления и т.п. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.10.2017 № 22к-6540/17
Практика по статье 199.1 УК РФ
Взыскав недоимку с руководителя организации, суд фактически освободил общество от обязанности перечислить указанный налог в бюджет, что незаконно. Апелляционное постановление Московского областного суда от 22.08.2017 № 22-5665/17
Полномочия руководителя были ограничены собственником организации, но суд это во внимание не принял. Кассационное определение Московского областного суда от 15.11.2012 № 22-8027/12
Учитывая длящийся характер неисполнения обязанностей налогового агента, срок давности не истек. Апелляционное постановление Московского областного суда от 23.06.2016 № 22-4316/16
Практика по статье 199.2 УК РФ
Отсутствие в обвинении срока уплаты конкретного налога и сбора не исключает возможность постановления приговора. Из Обзора кассационной практики Камчатского краевого суда по рассмотрению уголовных дел и иных материалов за 1 полугодие 2011 г.
Новая редакция ч. 2 ст. 199.2 УК РФ неприменима, т.к. усилила наказания за действия, ранее квалифицировавшиеся по ст.199.2 УК РФ, поэтому новый закон применять нельзя. Постановление Президиума Ставропольского краевого суда № 4у-901/19 от 31.07.2019
Справка по результатах обобщения судебной практики возвращения судами Костромской области за период 2016 год - 1 квартал 2017 года уголовного дела прокурору в порядке, установленном статьей 237 УПК РФ
Арбитражные решения
Доводы о том, что повторная выездная налоговая проверка несет для общества дополнительное обременение по существу сводятся к несогласию с выводами судов по обстоятельствам дела. Определение Верховного Суда РФ от 04.07.2016 по делу № А80-231/2015
Заключение специалиста в уголовном деле для арбитража не вновь открывшееся обстоятельство, поскольку следствие не закончено, приговор не вынесен. Постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 17.09.2019 №А56-50884/2017
Исчисление страховых взносов исходя из всей суммы доходов предпринимателя без учета произведенных расходов приводит к возложению бремени, несоразмерного результатам деятельности. Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2017 № 302-КГ17-311
Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов
Формы и образцы документов
Защита на стадии налоговой проверки
Защита на предварительном следствии
Формы и образцы документов
Защита на стадии налоговой проверки
Облако тегов
ЕНВД
НДФЛ
УСН
амнистия
арест имущества
арест счета
банкротство
возбуждение
возвращение дела прокурору
декларация
доказательства
жалобы
земельный налог
иск и взыскание ущерба
крайняя необходимость
личный интерес
место преступления
мошенничество
наказание
налог на прибыль
налоговая проверка
ознакомление с делом
прекращение
преюдиция
размер
реабилитация
срок давности
тайна
умысел
экспертиза
Показать все теги
Новые документы
На 10 декабря
10 дек, 12:11
0
Читаемое
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.
10.12.2019
13 376
По ст. 125 УПК РФ проверяется законность, обоснованность, юридические и фактические основания продления сроков расследования. Информационный бюллетень Белгородского областного суда, 2019, № 10
29.11.2019
5
О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48
26.11.2019
206
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.
10.12.2019
13 376
Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@
11.08.2017
6 004
Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011
16.06.2011
5 256
Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015
28.01.2015
1 166
Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16
26.01.2016
773
Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017
10.11.2017
696
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«
Декабрь 2019 »
Пн
Вт
Ср
Чт
Пт
Сб
Вс
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
наверх