Авторизация
 
Консультант организации признан его фактическим руководителем и осужден по ст. 199 УК РФ. Апелляционное определение Самарского областного суда от 16.10.2017 № 22-5339/17

Консультант организации признан его фактическим руководителем и осужден по ст. 199 УК РФ. Апелляционное определение Самарского областного суда от 16.10.2017 № 22-5339/17

ИП с целью сокрытия денежных средств заключил с руководимым им же ООО договор цессии и осуществлял расчеты, минуя расчетные счета ИП. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 15.06.2017 № 22-4139/17

ИП с целью сокрытия денежных средств заключил с руководимым им же ООО договор цессии и осуществлял расчеты, минуя расчетные счета ИП. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 15.06.2017 № 22-4139/17

Дело возвращено прокурору законно - в обвинительном заключении не раскрыты приложения к показаниям свидетелей, платежные поручения, взаиморасчеты с контрагентами. Апелляционное постановление Ленинградского областного суда от 27.10.2017 № 22-2507/17

Дело возвращено прокурору законно - в обвинительном заключении не раскрыты приложения к показаниям свидетелей, платежные поручения, взаиморасчеты с контрагентами. Апелляционное постановление Ленинградского областного суда от 27.10.2017 № 22-2507/17

Контрагент имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, фактически товар приобретался у иной организации, а сделки направлены на искусственное завышение стоимости товара. Определение Верховного Суда РФ от 10.04.2017 № 305-КГ17-2617

Контрагент имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, фактически товар приобретался у иной организации, а сделки направлены на искусственное завышение стоимости товара. Определение Верховного Суда РФ от 10.04.2017 № 305-КГ17-2617

Деяние по ст.194 УК РФ оканчивается в момент фактической неуплаты таможенных пошлин - при ввозе товаров на таможенную территорию либо в день регистрации декларации. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 05.11.2015 № 22-6723/15

Деяние по ст.194 УК РФ оканчивается в момент фактической неуплаты таможенных пошлин - при ввозе товаров на таможенную территорию либо в день регистрации декларации. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 05.11.2015 № 22-6723/15

Арестованная по делу об уклонении от уплаты налогов квартира не являлась единственным жильем, обвиняемый в ней не проживал, поэтому конституционные права нарушены не были. Кассационное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 01.06.2012

Арестованная по делу об уклонении от уплаты налогов квартира не являлась единственным жильем, обвиняемый в ней не проживал, поэтому конституционные права нарушены не были. Кассационное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 01.06.2012

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, не облагаются НДФЛ, если они установлены действующим законодательством. Определение Верховного Суда РФ от 02.05.2017 № 307-КГ16-19781

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, не облагаются НДФЛ, если они установлены действующим законодательством. Определение Верховного Суда РФ от 02.05.2017 № 307-КГ16-19781

За истцом следовало признать право на удовлетворение иска и по фактам, по которым не представлен расчет суммы неуплаченных налогов и пеней, что требует отложения заседания. Кассационное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 18.05.2011

За истцом следовало признать право на удовлетворение иска и по фактам, по которым не представлен расчет суммы неуплаченных налогов и пеней, что требует отложения заседания. Кассационное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 18.05.2011

Автомобиль не был предметом или орудием инкриминированного деяния или иным предметом из перечисленных в пп. 1-5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ и не мог быть конфискован. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 04.10.2017 № 22-5930/17

Автомобиль не был предметом или орудием инкриминированного деяния или иным предметом из перечисленных в пп. 1-5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ и не мог быть конфискован. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 04.10.2017 № 22-5930/17

Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)  
Уголовное дело по ст. 199 УК РФ мировому судье неподсудно. Апелляционное постановление Кемеровского областного суда от 26.04.2018 № 22-1555/18  
Суд вышел за пределы полномочий, незаконно вернув дело прокурору, посчитав, что в действиях обвиняемого кроме уклонения от уплаты налогов содержатся признаки хищения. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 25.04.2018 № 22-2431/18  
Сохранение ареста на имущество на неустановленное время по прекращенному делу для обеспечения возможного иска нарушает конституционные права. Постановление Президиума Мурманского областного суда от 23.04.2018 № 44у-15/18  
Справка по результатам анализа возвращения судами Иркутской области уголовных дел прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ за период 2016 год – первое полугодие 2017 года  
Вывод о том, что ООО не вели реальной деятельности, основан на показаниях оперуполномоченного, которые представляют оценку материалов, что вправе делать только суд. Апелляционное постановление Костромского областного суда от 12.04.2018 № 22-217/18  
Покушение на хищение из бюджета сумм НДС путем формальной сделки по передаче недвижимого имущества в аффилированную организацию. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 23.03.2018 № 22-1106/18  
Объяснения осужденного суд из доказательств исключил, поскольку были даны без адвоката и в суде достоверность изложенных в них сведений он не подтвердил. Апелляционное постановление Костромского областного суда от 22.03.2018 № 22-216/18  
Прекращение уголовного дела не предполагает сохранение ареста на имущество, принятого в рамках этого дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 05.03.2018 № 22-384/18  
По ст. 199 УК РФ срок давности преступления связан со сроком подачи налоговой декларации по налогу на прибыль - 28 марта. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 01.03.2018 № 22-351/18  
все пополнения дня →
Важные документы

О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации. Письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@

  • 06 июн, 11:42
  • 0

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11 янв, 10:51
  • 0

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

  • 13 июл, 15:34
  • 0

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

  • 08 дек, 16:09
  • 0

Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199

  • 12 ноя, 22:36
  • 0

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53

  • 12 окт, 19:38
  • 0
Документы Верховного Суда
Упрощенная система налогообложения в случае ее применения индивидуальным предпринимателем является общей по отношению к патентной системе налогообложения. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2017)  
Обвинение в заключении недействительных сделок с целью уклонения налогов не предъявлялось, поэтому приговор в этой части незаконен. Надзорное определение Верховного Суда РФ от 16.04.2010 № 5-Д10-10  
О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28  
Документы регионов России
Местом совершения преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, является место постановки на налоговый учет организации. Апелляционное постановление Иркутского областного суда от 24.03.2014 № 22-1093/14  
В обвинении отсутствует указание последствий преступления. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016 (1 пол.)  
Выводы суда о недоказанности факта оказания платных услуг по хранению транспортных средств на арендованном земельном участке являются обоснованными. Кассационное определение Курганского областного суда от 22.03.2011  
Практика по статье 198 УК РФ
Возвращение уголовного дела прокурору для его соединения с другим делом. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016 (1 пол.)  
Лицу, полностью возместившему недоимку, пени и штрафы, ошибочно вынесен обвинительный приговор. Из Обзора практики рассмотрения судом Ямало-Ненецкого автономного округа уголовных дел в кассационном и надзорном порядке за 9 мес. 2011 года  
Прекращение уголовного налогового дела за отсутствием в деянии состава преступления влечет право на реабилитацию. Кассационное определение Владимирского областного суда от 12.08.2010  
Практика по статье 194 УК РФ
С учетом причинения особо крупного ущерба наложен арест на автомобиль с запретом собственнику владеть и пользоваться им на весь срок следствия и суда. Апелляционное постановление Московского городского суда от 14.12.2016 по делу № 10-19594/16  
Решение о конфискации имущества не выносилось, организация не несет материальной ответственности за действия осужденных, поэтому арест с имущества ООО подлежит снятию. Апелляционное постановление Московского областного суда от 03.12.2016 № 22-8109/16  
Рождение ребенка явилось основанием для смягчения наказания по ст. 194 УК РФ. Апелляционное постановление Московского областного суда от 13.12.2016 № 22-8656/16  
Схемы уклонения от уплаты налогов

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11 авг, 11:17
  • 1

Недвижимое имущество передавалось в аренду взаимозависимым лицам по цене значительно ниже той, по которой последние сдавали в субаренду полученное в аренду имущество. Определение Верховного Суда РФ от 24.07.2017 № 306-КГ17-8812

  • 24 июл, 17:54
  • 0

Инвестиции под видом займа - уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в внереализационные расходы начислявшихся процентов, выплачивать которые не было намерения. Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2017 № 310-КГ17-10276

  • 16 авг, 08:22
  • 0
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)  
Уголовное дело по ст. 199 УК РФ мировому судье неподсудно. Апелляционное постановление Кемеровского областного суда от 26.04.2018 № 22-1555/18  
Суд вышел за пределы полномочий, незаконно вернув дело прокурору, посчитав, что в действиях обвиняемого кроме уклонения от уплаты налогов содержатся признаки хищения. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 25.04.2018 № 22-2431/18  
Сохранение ареста на имущество на неустановленное время по прекращенному делу для обеспечения возможного иска нарушает конституционные права. Постановление Президиума Мурманского областного суда от 23.04.2018 № 44у-15/18  
Справка по результатам анализа возвращения судами Иркутской области уголовных дел прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ за период 2016 год – первое полугодие 2017 года  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Действия по обращению в ИФНС с заявлением о возмещении НДС, по которому принято решение о его возврате за фиктивные хозяйственные отношения, признаны мошенничеством. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 13.10.2017 № 22-2723/17  
То, что обвиняемый находился на лечении и ему противопоказано ознакомление с материалами дела более одного часа в день, не являются основанием для отмены решения об ограничении срока. Кассационное определение Липецкого областного суда от 27.07.2010  
Выводы суда при возвращении дела прокурору о том, что в предъявленном обвинении следствие не определило точную сумму НДС, применив фразу «не менее», необоснованны. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.09.2017 № 22-4941/17  
Документы Москвы и области
Действия по ст. 194 УК РФ совершены совместно, ответственность солидарная, при возмещении ущерба в полном объеме хотя бы одним из соучастников дело прекращается. Апелляционное постановление Московского областного суда от 09.03.2017 № 22-1500/17  
При применении амнистии с освобожденных от наказания по ст. 199.2 УК РФ снимается судимость. Апелляционное постановление Московского областного суда от 21.01.2016 № 22-9331/15  
При вынесении приговора за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) и за сокрытие имущества от взыскания (ст. 199.2 УК РФ) нужно было применить акт амнистии. Апелляционное определение Московского городского суда от 02.03.2016 № 10-2219/16  
Практика по статье 199.1 УК РФ
Противоречия между постановлением о привлечении в качестве обвиняемого и обвинительным заключением. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016  
Суд не конкретизировал форму запрета при наложении ареста на имущество. Из Обзора апелляционной и кассационной практики Верховного Суда Республики Калмыкия по уголовным делам за 2015 год  
Как влияет решение по гражданскому делу на уголовное дело. Из справки о результатах обобщения судебной практики рассмотрения уголовных дел по налоговым преступлениям (ст. 198 – 199.2 УК РФ) судами Новосибирской области за 2010 год  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Арест на имущество ООО наложен незаконно, т.к. оно не получено в результате преступлений, не предназначалось в качестве орудия преступления и финансирования терроризма. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 26.05.2016 № 22-929/16  
Изменения в УК РФ улучшают положение осуждённого, на дату рассмотрения дела в апелляции в действиях нет состава ст.199.2 УК РФ, приговор отменен, в т.ч. и в части иска. Апелляционное постановление Кемеровского областного суда от 06.10.2016 № 22-5279/16  
С 06.11.2011 по 22.10.2014 уголовное дело по налоговому преступлению могло быть возбуждено только на основании материалов налогового органа. Бюллетень судебной практики Сахалинского областного суда за 3 квартал 2015 года  
Арбитражные решения
Путем формального заключения взаимных договоров поручения с предпринимателем, применяющим ЕНВД, обществом была создана схема уклонения от налогообложения . Определение Верховного Суда РФ от 27.11.2015 по делу № А12-24270/14  
Доводы о том, что повторная выездная налоговая проверка несет для общества дополнительное обременение по существу сводятся к несогласию с выводами судов по обстоятельствам дела. Определение Верховного Суда РФ от 04.07.2016 по делу № А80-231/2015  
При совершении сделок с ценными бумагами выстроена схема ухода от налогообложения прибыли, выраженная в приобретении акций по цене выше цены сделок на бирже (рыночных котировок). Определение Верховного Суда РФ от 07.04.2017 № 305-КГ17-2317  
Защита на стадии налоговой проверки

Защита на стадии налоговой проверки

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Формы и образцы документов

Формы и образцы документов

Облако тегов
ЕНВД НДС НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство взыскание ущерба возбуждение возвращение дела прокурору доказательства земельный налог иск крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая декларация налоговая проверка налоговый агент ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности страховые взносы схемы экспертиза
Показать все теги
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Май 2018    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031 
Налоговые новости
Мы в соцсетях