Авторизация
 
Постановление о продлении срока предварительного следствия является предметом судебной проверки в порядке статьи 125 УПК РФ. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Чувашской Республики за 3 кв. 2018 г.

Постановление о продлении срока предварительного следствия является предметом судебной проверки в порядке статьи 125 УПК РФ. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Чувашской Республики за 3 кв. 2018 г.

Справка Ивановского областного суда по результатам изучения практики возвращения уголовных дел прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ (на 24.11.2017)

Справка Ивановского областного суда по результатам изучения практики возвращения уголовных дел прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ (на 24.11.2017)

Целью распорядительных писем было не сокрытие имущества от взыскания налогов, а поддержание производственного цикла, остановка которого грозила техногенной аварией. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 14.12.2017 № 22-8082/17

Целью распорядительных писем было не сокрытие имущества от взыскания налогов, а поддержание производственного цикла, остановка которого грозила техногенной аварией. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 14.12.2017 № 22-8082/17

Несмотря на возбуждение дела по факту в описании указано конкретное лицо, поэтому отказ в жалобе по ст. 125 УПК РФ незаконен. Из обзора отмены и изменения суд. решений Тверским областным судом по уголовным делам в кассац. порядке в 1 полуг. 2018 г.

Несмотря на возбуждение дела по факту в описании указано конкретное лицо, поэтому отказ в жалобе по ст. 125 УПК РФ незаконен. Из обзора отмены и изменения суд. решений Тверским областным судом по уголовным делам в кассац. порядке в 1 полуг. 2018 г.

Налогоплательщик, применяя УСН, не был плательщиком НДС, однако при покупке и продаже ГСМ в счет-фактурах его указывал, но не уплачивал. Кассационное определение Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 25.05.2010 № 22-1319/10

Налогоплательщик, применяя УСН, не был плательщиком НДС, однако при покупке и продаже ГСМ в счет-фактурах его указывал, но не уплачивал. Кассационное определение Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 25.05.2010 № 22-1319/10

Обвиняемый занизил базу НДС, внося в налоговые декларации заведомо ложные сведения, но когда, в какие документы и какие именно сведения, в приговоре не установлено. Постановление Президиума Московского областного суда от 16.03.2016 № 44У-53/16

Обвиняемый занизил базу НДС, внося в налоговые декларации заведомо ложные сведения, но когда, в какие документы и какие именно сведения, в приговоре не установлено. Постановление Президиума Московского областного суда от 16.03.2016 № 44У-53/16

Личный интерес выразился в карьеризме, желании приукрасить положение дел на предприятии, заручиться поддержкой коллектива и учредителей при пребывании в должности. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 25.09.2017 № 22-5891/17

Личный интерес выразился в карьеризме, желании приукрасить положение дел на предприятии, заручиться поддержкой коллектива и учредителей при пребывании в должности. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 25.09.2017 № 22-5891/17

В обвинении должны быть указаны не только часть и статья УК РФ, но и нормативные акты, нарушенные обвиняемым. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору

В обвинении должны быть указаны не только часть и статья УК РФ, но и нормативные акты, нарушенные обвиняемым. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору

Уголовное дело по ст. 199 УК РФ прекращено, однако расходы на налогового адвоката в порядке реабилитации не возмещены. Кассационное определение Рязанского областного суда от 13.12.2012 №22-1969/12

Уголовное дело по ст. 199 УК РФ прекращено, однако расходы на налогового адвоката в порядке реабилитации не возмещены. Кассационное определение Рязанского областного суда от 13.12.2012 №22-1969/12

Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
Наличие заключения экспертизы, выполненного в системе СК РФ, не является основанием для возвращения дела прокурору, поскольку недостаток может быть устранен в суде. Апелляционное постановление Московского областного суда от 26.09.2019 № 22-6564/19  
Заключение специалиста в уголовном деле для арбитража не вновь открывшееся обстоятельство, поскольку следствие не закончено, приговор не вынесен. Постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 17.09.2019 №А56-50884/2017  
Обвинение - о сокрытии денежных средств, сокрытие иного имущества не вменялось, поэтому необходимость указания о нарушении ст.47 НК РФ неверна. Возврат дела отменен. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 12.09.2019 № 22-1458/19  
Сумма неуплаченных налогов не установлена, поскольку экспертиза по делу не проводилась, а справка УЭБиПК МВД России не может быть надлежащим доказательством. Апелляционное постановление Московского городского суда от 05.09.2019 № 10-17524/19  
Остановка предприятия привела бы к техногенной аварии, утрате рабочих мест, оставлению без тепла, воды, электричества и водоотведения значительного ряда объектов. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 16.08.2019 № 22-6065/19  
При возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией их взыскание с физического лица, осужденного за совершение налогового преступления, исключается. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 26.08.2019 № 22-4251/19  
Хищение путем обмана предпринимателем, оказывающим юридические услуги, с преднамеренным неисполнением им договорных обязательств квалифицируется по ст. 159.4 УК РФ. Постановление Президиума Тверского областного суда от 26.08.2019 № 44у-114/19  
Суд признал контрагентов-субподрядчиков действующими, вычеты обоснованными, поэтому директор по ст. 199 УК РФ был оправдан. Апелляционное определение суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.08.2019 № 22-826/19  
Неознакомление с материалами налоговой проверки, документы которой осмотрены следователем, о чём составлен протокол, явилось основанием для направления дела прокурору. Апелляционное определение Московского городского суда от 19.08.2019 № 10-13589/19  
все пополнения дня →
Важные документы

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11.01.2010
  • 1 045

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 986

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

  • 13.07.2017
  • 1 667

О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48

  • 15.11.2016
  • 1 113

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

  • 08.12.2017
  • 1 626

О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28

  • 21.12.2010
  • 1 180

О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64

  • 28.12.2006
  • 2 066
Документы Верховного Суда
При рассмотрении гражданского дела по прекращенному нереабилитирующему уголовному делу нужно установить ответственность лица с учетом имущественного положения, факт обогащения, степень вины. Определение Верховного Суда РФ от 13.02.2018 № 55-КГпр17-7  
При законодательном изменении градации размера неуплаченных налогов уголовное дело прекращается за отсутствием состава преступления. Определение Верховного Суда РФ от 16.02.2012 № 11-Д12-2  
Обвинение в заключении недействительных сделок с целью уклонения налогов не предъявлялось, поэтому приговор в этой части незаконен. Надзорное определение Верховного Суда РФ от 16.04.2010 № 5-Д10-10  
Документы регионов России
Справка Ставропольского краевого суда по итогам обобщения практики рассмотрения уголовных дел о преступлениях в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ) за период 2010 - 1 полугодие 2012 года (извлечение)  
Доводы о том, что сумма сокрытых средств превышает сумму недоимки оставлены без рассмотрения. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 25.07.2019 № 22-1149/19  
Признание арбитражным судом решения ИФНС недействительным не позволяет считать обвинение конкретизированным, а объективную сторону п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ раскрытой. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 12.02.2019 № 22-403/19  
Практика по статье 198 УК РФ
Вывод о том, что ООО не вели реальной деятельности, основан на показаниях оперуполномоченного, которые представляют оценку материалов, что вправе делать только суд. Апелляционное постановление Костромского областного суда от 12.04.2018 № 22-217/18  
Печать контрагента и отрезок бумаги с оттиском этой печати явились основанием для осуждения по ст. 199 УК РФ. Определение Верховного Суда РФ от 09.02.2011 N 19-Д10-33  
Справка Ставропольского краевого суда по итогам обобщения практики рассмотрения уголовных дел о преступлениях в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ) за период 2010 - 1 полугодие 2012 года (извлечение)  
Практика по статье 194 УК РФ
Решение о конфискации имущества не выносилось, организация не несет материальной ответственности за действия осужденных, поэтому арест с имущества ООО подлежит снятию. Апелляционное постановление Московского областного суда от 03.12.2016 № 22-8109/16  
Легализация автобусов проходила на территории Северного Кавказа с целью затруднения выявления преступной схемы правоохранительными органами в Центральной России. Апелляционное постановление Белгородского областного суда от 26.02.2018 № 22-227/18  
Автомобиль не был предметом или орудием инкриминированного деяния или иным предметом из перечисленных в пп. 1-5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ и не мог быть конфискован. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 04.10.2017 № 22-5930/17  
Запрещенные способы минимизации

Инвестиции под видом займа - уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в внереализационные расходы начислявшихся процентов, выплачивать которые не было намерения. Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2017 № 310-КГ17-10276

  • 16 авг, 08:22
  • 0

Организациями создана схема дробления бизнеса, при этом действовали они как единая торговая оптово-розничная сеть, доходы и расходы которых были объединены. Определение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 № 302-КГ17-2263

  • 05 июн, 13:11
  • 0

Подмена гражданско-правовых отношений с целью извлечения налоговой выгоды

  • 13 июл, 16:55
  • 0
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
Наличие заключения экспертизы, выполненного в системе СК РФ, не является основанием для возвращения дела прокурору, поскольку недостаток может быть устранен в суде. Апелляционное постановление Московского областного суда от 26.09.2019 № 22-6564/19  
Заключение специалиста в уголовном деле для арбитража не вновь открывшееся обстоятельство, поскольку следствие не закончено, приговор не вынесен. Постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 17.09.2019 №А56-50884/2017  
Обвинение - о сокрытии денежных средств, сокрытие иного имущества не вменялось, поэтому необходимость указания о нарушении ст.47 НК РФ неверна. Возврат дела отменен. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 12.09.2019 № 22-1458/19  
Сумма неуплаченных налогов не установлена, поскольку экспертиза по делу не проводилась, а справка УЭБиПК МВД России не может быть надлежащим доказательством. Апелляционное постановление Московского городского суда от 05.09.2019 № 10-17524/19  
Остановка предприятия привела бы к техногенной аварии, утрате рабочих мест, оставлению без тепла, воды, электричества и водоотведения значительного ряда объектов. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 16.08.2019 № 22-6065/19  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Неустановление суммы неуплаченного налога не является основанием возврата дела прокурору. Из Обзора апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2 полугодие 2014 года  
В обвинении отсутствует указание последствий преступления. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016 (1 пол.)  
Использование в течение дня явно незначительного для ознакомления времени, малый объём изученных документов указывали на явное затягивание ознакомления с делом. Кассационное определение Верховного Суда Республики Карелия от 29.12.2011 № 22к-2858/11  
Документы Москвы и области
Сведения о том, что лицо ранее освобождалось по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением срока давности не могут быть указаны в приговоре. Апелляционное постановление Московского городского суда от 15.02.2017 по делу № 10-2218\17  
Направление денежных средств в счет погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование не может расцениваться как их сокрытие. Апелляционное постановление Московского областного суда от 11.08.2016 № 22-4975/16  
Доля неуплаченных налогов относительно общей суммы подлежащих уплате налогов незаконно определена без учета страховых взносов, не указаны сроки фактической неуплаты. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.12.2018 № 10-22745/18  
Практика по статье 199.1 УК РФ
 Местом совершения преступления по ст.199.1 УК РФ является фактическое место работы налогового агента, неуказание которого повлекло возвращение дела прокурору. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 19.01.2016 № 22-44/16  
Обзор судебной практики Нижегородской области по применению в 2014 году положений ст.237 УПК РФ при разрешении вопроса о возвращении уголовного дела прокурору для устранения препятствий к рассмотрению дела судом  
Решение об использовании всех имеющихся денежных средств, в том числе и удержанного НДФЛ, для обеспечения производственных нужд предприятия является преступным. Апелляционное постановление Владимирского областного суда от 15.02.2017 № 22-292/17  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Вывод о приоритете налоговых платежей перед интересами предприятия не может быть признан обоснованным, поскольку не мотивирован и сделан без учета конкретных обстоятельств. Апелляционное постановление Брянского областного суда от 31.05.2017 № 22-800/17  
По ст. 199.2 УК РФ примирение возможно - закон не связывает прекращение дела по этому мотиву из-за того, что объектом посягательства являются публичные отношения. Апелляционное постановление Новосибирского областного суда от 29.01.2018 № 22-301/18  
Обвинение не содержит указаний на конкретные невыполненные работы, на их стоимость, а также на завышение их стоимости. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору  
Арбитражные решения
Расчет авансовых платежей, независимо от того, как он поименован в НК РФ, не является налоговой декларацией, поэтому арест счетов за его непредоставление незаконен. Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245  
Все выставленные от контрагентов учетные документы свидетельствуют о формальном включении организаций в цепочку движения товара, направленного на увеличение стоимости его приобретения. Определение Верховного Суда РФ от 16.05.2017 № 309-КГ17-3150  
Недвижимое имущество передавалось в аренду взаимозависимым лицам по цене значительно ниже той, по которой последние сдавали в субаренду полученное в аренду имущество. Определение Верховного Суда РФ от 24.07.2017 № 306-КГ17-8812  
Защита в суде

Защита в суде

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Формы и образцы документов

Формы и образцы документов

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

Облако тегов
ЕНВД НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка нарушения процесса ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
Новые документы

На 18 октября

  • 18 окт, 18:18
  • 0
  • Читаемое

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 17.10.2019
  • 11 742

Наличие заключения экспертизы, выполненного в системе СК РФ, не является основанием для возвращения дела прокурору, поскольку недостаток может быть устранен в суде. Апелляционное постановление Московского областного суда от 26.09.2019 № 22-6564/19

  • 26.09.2019
  • 12

Заключение специалиста в уголовном деле для арбитража не вновь открывшееся обстоятельство, поскольку следствие не закончено, приговор не вынесен. Постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 17.09.2019 №А56-50884/2017

  • 17.09.2019
  • 74

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 17.10.2019
  • 11 742

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 5 318

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 4 915

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 986

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 647

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 608
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Октябрь 2019    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031