Авторизация
 
Размер ущерба в виде неуплаченных налогов экспертизой не подтвержден, поэтому уголовное дело прокурору возвращено законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 19.09.2017 № 10-15565/17 и постановление районного суда от 23.08.17

Размер ущерба в виде неуплаченных налогов экспертизой не подтвержден, поэтому уголовное дело прокурору возвращено законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 19.09.2017 № 10-15565/17 и постановление районного суда от 23.08.17

Постановление об отказе в приёме и регистрации заявления может быть обжаловано в суд. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полугодие 2018 года

Постановление об отказе в приёме и регистрации заявления может быть обжаловано в суд. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полугодие 2018 года

Расчет авансовых платежей, независимо от того, как он поименован в НК РФ, не является налоговой декларацией, поэтому арест счетов за его непредоставление незаконен. Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245

Расчет авансовых платежей, независимо от того, как он поименован в НК РФ, не является налоговой декларацией, поэтому арест счетов за его непредоставление незаконен. Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245

Суд постановляет обвинительный приговор с освобождением от наказания только в случае, если лицо возражает против прекращения дела в связи с истечением сроков давности. Кассационное определение Волгоградского областного суда от 23.11.2016 № 4у-1708/16

Суд постановляет обвинительный приговор с освобождением от наказания только в случае, если лицо возражает против прекращения дела в связи с истечением сроков давности. Кассационное определение Волгоградского областного суда от 23.11.2016 № 4у-1708/16

Многократное использование ненормативной лексики в документах исключало возможность постановления судом приговора. Из Обзора судебной практики в Республике Хакасия по применению в 2015 году положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору

Многократное использование ненормативной лексики в документах исключало возможность постановления судом приговора. Из Обзора судебной практики в Республике Хакасия по применению в 2015 году положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору

При совершении сделок с ценными бумагами выстроена схема ухода от налогообложения прибыли, выраженная в приобретении акций по цене выше цены сделок на бирже (рыночных котировок). Определение Верховного Суда РФ от 07.04.2017 № 305-КГ17-2317

При совершении сделок с ценными бумагами выстроена схема ухода от налогообложения прибыли, выраженная в приобретении акций по цене выше цены сделок на бирже (рыночных котировок). Определение Верховного Суда РФ от 07.04.2017 № 305-КГ17-2317

Взыскание неуплаченного НДС за счет личных средств физических лиц, осужденных за уклонение от уплаты указанного налога, не основано на законе. Из Обзора судебной практики Вологодского областного суда за 1-ое полугодие 2014 года

Взыскание неуплаченного НДС за счет личных средств физических лиц, осужденных за уклонение от уплаты указанного налога, не основано на законе. Из Обзора судебной практики Вологодского областного суда за 1-ое полугодие 2014 года

Сумму неуплаченных налогов взыскать в руководителя организации, вопрос о пени направить на рассмотрение в порядке гражданского производства. Приговор Басманного районного суда г. Москвы от 02.07.2015

Сумму неуплаченных налогов взыскать в руководителя организации, вопрос о пени направить на рассмотрение в порядке гражданского производства. Приговор Басманного районного суда г. Москвы от 02.07.2015

Личный интерес в виде сохранения рабочего места, получения стабильного дохода, создания имиджа успешного руководителя и т.п. нужно доказать. Апелляционное постановление суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15.12.2016 № 22-2236/16

Личный интерес в виде сохранения рабочего места, получения стабильного дохода, создания имиджа успешного руководителя и т.п. нужно доказать. Апелляционное постановление суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15.12.2016 № 22-2236/16

Последние пополнения
Постановление об отказе в приёме и регистрации заявления может быть обжаловано в суд. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полугодие 2018 года  
Жалоба на отказ в возбуждении дела рассматривается не по месту следователя, а по месту преступления. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полугодие 2018 года  
При отсутствии сведений о прекращении организации взыскание неуплаченных налогов с физического лица незаконно. Из Информационного бюллетеня апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Архангельского областного суда за 4 квартал 2018 года  
Налоговый орган не может быть потерпевшим по налоговому уголовному делу. Из Информационного бюллетеня апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Архангельского областного суда за 4 квартал 2018 года  
Жалобы на решения и действия прокуратуры по поводу законности вступивших в силу судебных решений рассмотрению в порядке ст. 125 УПК РФ не подлежат. Из Обзора судебной практики суда Чукотского автономного округа по уголовным делам за 4 кв. 2018 г.  
Признание арбитражным судом решения ИФНС недействительным не позволяет считать обвинение конкретизированным, а объективную сторону п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ раскрытой. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 12.02.2019 № 22-403/19  
Неполно указаны сроки уплаты каждого налога, период возникновения задолженности в общей массе налогов, заключение эксперта СК РФ есть ненадлежащее доказательство. Апелляционное постановление Московского городского суда от 07.02.2019 № 10-1924\2019  
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.  
Обращение взыскания на заложенное имущество в рамках уголовного дела незаконно, а банкротство не допускает удовлетворение требований кредиторов в индивидуальном порядке. Постановление Президиума Московского областного суда от 06.02.2019 № 4у-3147/18  
Отказ следователя в предоставлении материалов дела для ознакомления и копирования является предметом обжалования в порядке ст. 125 УПК РФ. Из Обзора судебной практики по уголовным делам кассационной инстанции Московского городского суда за 2018 год  
все пополнения дня →
Важные документы

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 625

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

  • 08.12.2017
  • 1 104

О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации. Письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@

  • 06.06.2012
  • 758

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11.01.2010
  • 773

Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199

  • 12.11.2016
  • 1 532

О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64

  • 28.12.2006
  • 1 550

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.

  • 07.02.2019
  • 5 822
Документы Верховного Суда
Действия были обусловлены не личными интересами, а сложным финансовым положением предприятия, не способного своевременно расплатиться по всем своим обязательствам. Постановление заместителя Председателя Верховного Суда РФ от (...25.05.2016)  
Для хищения путем незаконного возмещения из бюджета НДС подбирались организации, фактически не занимавшиеся хозяйственной деятельностью. Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 10.04.2014 № 30-АПУ14-5  
Налоговые органы доказали, что контрагенты общества не имеют трудовых ресурсов, основных и транспортных средств, производственных активов для выполнения строительных работ. Определение Верховного Суда РФ от 20.03.2017 № 308-КГ17-1520  
Документы регионов России
Не указан способ передачи требования об уплате налога - не установлено значимое основание для ответственности по ст. 199.2 УК РФ. Апелляционное постановление Суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 22.06.2017 № 22-1054/17  
Поскольку подсудимый достиг возраста, установленного амнистией, после вступления ее в законную силу, на него ее действие не распространяется. Апелляционное постановление Московского областного суда от 21.01.2016 № 22-9359/15  
Непривлечение ответчиком ООО не основание к отмене решения в части иска, т. к. директором и учредителем ООО являлся осужденный, а организация ликвидирована. Кассационное постановление Архангельского областного суда от 24.09.2014 № 44у-49/14  
Практика по статье 198 УК РФ
Как влияет решение по гражданскому делу на уголовное дело. Из справки о результатах обобщения судебной практики рассмотрения уголовных дел по налоговым преступлениям (ст. 198 – 199.2 УК РФ) судами Новосибирской области за 2010 год  
В отношении предпринимателя введена процедура банкротства, поэтому недоимка по неуплаченному налогу может быть взыскана в ее рамках. Из Обзора кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 1 полугодие 2012 года  
Каким документом подтверждается возмещения ущерба. Из Справки Ульяновского областного суда по результатам изучения практики применения судами в 2015 году законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления  
Практика по статье 194 УК РФ
Участники суда проживают в разных субъектах РФ, поэтому безусловных оснований для изменения территориальной подсудности по делу по ст. 194 УК РФ и передачи дела в другой регион нет. Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 18.08.2016 № АПЛ16-350  
Суд верно пришел к выводу о возвращении смартфонов осужденному после их таможенного оформления, т.к. декларирование и уплата таможенных платежей не была осуществлена. Апелляционное постановление Забайкальского краевого суда от 13.08.2018 № 22-2541/18  
Сумму неуплаченных налогов взыскать в руководителя организации, вопрос о пени направить на рассмотрение в порядке гражданского производства. Приговор Басманного районного суда г. Москвы от 02.07.2015  
Запрещенные способы минимизации

Искусственное дробление общества на два с целью занижения налогооблагаемой базы - они вели деятельность по одному адресу, имели расчетные счета в одном банке и т.п. Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 28.08.2014 № 22-3476/14

  • 28 авг, 08:55
  • 0

Продажа актива под видом доли. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.12.2016 № Ф09-10117/16

  • 07 дек, 11:25
  • 0

Инвестиции под видом займа - уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в внереализационные расходы начислявшихся процентов, выплачивать которые не было намерения. Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2017 № 310-КГ17-10276

  • 16 авг, 08:22
  • 0
Финансы
Последние документы
Постановление об отказе в приёме и регистрации заявления может быть обжаловано в суд. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полугодие 2018 года  
Жалоба на отказ в возбуждении дела рассматривается не по месту следователя, а по месту преступления. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полугодие 2018 года  
При отсутствии сведений о прекращении организации взыскание неуплаченных налогов с физического лица незаконно. Из Информационного бюллетеня апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Архангельского областного суда за 4 квартал 2018 года  
Налоговый орган не может быть потерпевшим по налоговому уголовному делу. Из Информационного бюллетеня апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Архангельского областного суда за 4 квартал 2018 года  
Жалобы на решения и действия прокуратуры по поводу законности вступивших в силу судебных решений рассмотрению в порядке ст. 125 УПК РФ не подлежат. Из Обзора судебной практики суда Чукотского автономного округа по уголовным делам за 4 кв. 2018 г.  
Признание арбитражным судом решения ИФНС недействительным не позволяет считать обвинение конкретизированным, а объективную сторону п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ раскрытой. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 12.02.2019 № 22-403/19  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Справка Ставропольского краевого суда по итогам обобщения практики рассмотрения уголовных дел о преступлениях в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ) за период 2010 - 1 полугодие 2012 года (извлечение)  
Указанные в счетах-фактурах работы и услуги фактически не выполнялись и оснований для их выставления в качестве повода для налоговых вычетов не имелось. Кассационное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 15.02.2012  
Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере составило свыше 40 млн руб., что повышает степень его общественной опасности, поэтому наказание мягкое. Кассационное определение Верховного Суда Республики Дагестан от 23.10.2012 № 22-1339/12  
Документы Москвы и области
Ссылки на то, что обвиняемый заболел и длительное время находился на излечении, не исключают правильность выводов о явном затягивании им процесса ознакомления. Апелляционного постановление Московского городского суда от 19.12.2016 по делу № 10-20094/16  
При отсутствии налоговых деклараций, подписанных осужденным или иными лицами по его указанию, имелись фиктивные договоры, поэтому осуждение по ст. 199 УК РФ законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 11.08.2016 № 10-11562/16  
При решении вопроса об уголовной ответственности необходимо исходить прежде всего из права на вычет, а не из того, что лицо своевременно этим правом не воспользовалось. Постановление Президиума Московского городского суда от 05.06. 2009 № 44у-180/09  
Практика по статье 199.1 УК РФ
Полномочия руководителя были ограничены собственником организации, но суд это во внимание не принял. Кассационное определение Московского областного суда от 15.11.2012 № 22-8027/12  
Каким документом подтверждается возмещения ущерба. Из Справки Ульяновского областного суда по результатам изучения практики применения судами в 2015 году законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления  
Ссылка в приговоре на НК РФ на круг налогоплательщиков и порядок исполнения налоговых обязательств как основание отказа в удовлетворении иска не основана на законе. Постановление президиума Свердловского областного суда от 22.04.2015 № 44у-50/15  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Порядок зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступлений, за совершение которых статьями 198-199.2 УК РФ... Приказ ФНС РФ от 19.03.2018 № ММВ-7-8/153@  
Обвиняемая действовала от организации по доверенности со сроком до 31 декабря. Оплата налогов истекала в следующем году, то есть по истечению полномочий. Кассационное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 24.05.2011 № 22-3317/11  
Отсутствие сведений о том, кому и на какие суммы подписывались распорядительные письма о переводе средств напрямую контрагентам препятствует рассмотрению дела. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 06.03.2018 № 22-320/18  
Арбитражные решения
Вычет НДС не может быть более суммы налога, предъявленной налогоплательщику его контрагентом, поэтому цена импортного товара не влияет на экономический источник для последующего вычета. Определение Верховного Суда РФ от 02.10.2017 № 305-КГ17-4111  
Выплаты работникам произведены во исполнение соглашений о расторжении трудовых договоров, что не исключает возможности признать такие выплаты в целях налога на прибыль организаций. Определение Верховного Суда РФ от 17.03.2017 № 305-КГ16-17247  
Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@  
Защита на стадии налоговой проверки

Защита на стадии налоговой проверки

Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Облако тегов
ЕНВД УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка нарушения процесса ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
  • Читаемое

Постановление об отказе в приёме и регистрации заявления может быть обжаловано в суд. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полугодие 2018 года

  • 13.03.2019
  • 8

Жалоба на отказ в возбуждении дела рассматривается не по месту следователя, а по месту преступления. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полугодие 2018 года

  • 13.03.2019
  • 8

При отсутствии сведений о прекращении организации взыскание неуплаченных налогов с физического лица незаконно. Из Информационного бюллетеня апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Архангельского областного суда за 4 квартал 2018 года

  • 22.02.2019
  • 19

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.

  • 07.02.2019
  • 5 822

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 3 860

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 3 475

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 625

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 288

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 291
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Март 2019    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 123
45678910
11121314151617
18192021222324
25262728293031