Авторизация
 
При поступлении дела в суд вопросы ареста на имущество рассматриваются при разбирательстве по уголовному делу, а также судами апелляционной или кассационной инстанций. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 04.07.2018 № 22-3249/18

При поступлении дела в суд вопросы ареста на имущество рассматриваются при разбирательстве по уголовному делу, а также судами апелляционной или кассационной инстанций. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 04.07.2018 № 22-3249/18

Подача уточненных налоговых деклараций после срока для уплаты и после налоговой проверки есть способ сокрытия преступления и на момент его окончания не влияет. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 24.09.2019 № 22-6298/19

Подача уточненных налоговых деклараций после срока для уплаты и после налоговой проверки есть способ сокрытия преступления и на момент его окончания не влияет. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 24.09.2019 № 22-6298/19

По ст. 126 НК РФ налоговый орган должен доказать наличие у налогоплательщика истребуемых документов, обязанность их представления, факт их непредставления в срок, и количество. Определение Верховного Суда РФ от 30.03.2017 № 304-КГ17-1844

По ст. 126 НК РФ налоговый орган должен доказать наличие у налогоплательщика истребуемых документов, обязанность их представления, факт их непредставления в срок, и количество. Определение Верховного Суда РФ от 30.03.2017 № 304-КГ17-1844

 Местом совершения преступления по ст.199.1 УК РФ является фактическое место работы налогового агента, неуказание которого повлекло возвращение дела прокурору. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 19.01.2016 № 22-44/16

 Местом совершения преступления по ст.199.1 УК РФ является фактическое место работы налогового агента, неуказание которого повлекло возвращение дела прокурору. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 19.01.2016 № 22-44/16

Для освобождения от уголовной ответственности необходимо уплатить как недоимку по налогам, так и пени и штрафы. Из Практики рассмотрения уголовных дел судами Калужской области в 3 кв. 2014 г. в апелляционном и кассационном (надзорном) порядке

Для освобождения от уголовной ответственности необходимо уплатить как недоимку по налогам, так и пени и штрафы. Из Практики рассмотрения уголовных дел судами Калужской области в 3 кв. 2014 г. в апелляционном и кассационном (надзорном) порядке

Какие решения и действия органов ОРД подлежат обжалованию в суде. Из Справки по результатам обобщения судебной практики о рассмотрении районными (городскими) судами Архангельской области в 2018 году жалоб в порядке ст. 125 УПК РФ

Какие решения и действия органов ОРД подлежат обжалованию в суде. Из Справки по результатам обобщения судебной практики о рассмотрении районными (городскими) судами Архангельской области в 2018 году жалоб в порядке ст. 125 УПК РФ

Для обвинения по ст.199.2 УК РФ нужно установить, какие конкретно финансовые операции с целью сокрытия средств и когда были совершены, в пользу каких организаций. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 05.04.2016 № 22-544/16

Для обвинения по ст.199.2 УК РФ нужно установить, какие конкретно финансовые операции с целью сокрытия средств и когда были совершены, в пользу каких организаций. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 05.04.2016 № 22-544/16

Указание в обвинительном заключении различных дат начала и окончания преступления не является основанием для возвращения дела прокурору. Из Обобщения практики применения судами Тверской области в 2010 году норм уголовно-процессуального законодательства

Указание в обвинительном заключении различных дат начала и окончания преступления не является основанием для возвращения дела прокурору. Из Обобщения практики применения судами Тверской области в 2010 году норм уголовно-процессуального законодательства

Впервые совершившее преступление по ст.199.2 УК РФ освобождается от уголовной ответственности при возмещении ущерба государству в размере пятикратной суммы ущерба. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Марий Эл от 20.02.2015 № 44-у-3/2015

Впервые совершившее преступление по ст.199.2 УК РФ освобождается от уголовной ответственности при возмещении ущерба государству в размере пятикратной суммы ущерба. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Марий Эл от 20.02.2015 № 44-у-3/2015

Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
Предмет жалобы не сам по себе отказ прокурора или руководителя следствия в удовлетворении обращения, а их действия и решения. Из Обзора апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Хакасия за 2 полуг. 2019 г.  
Отсутствие понятной мотивировки выводов следователя о приостановлении производства по делу повлекло удовлетворение жалобы. Из Обзора апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Хакасия за 2 полугодие 2019 г.  
В обвинения нет сроков уплаты налога, периода возникновения задолженности, решений о взыскании, сроков исполнения требований об уплате, норм о налогах и сборах, мотива. Апелляционное постановление Московского областного суда от 28.01.2020 № 22-368/20  
Обвинение по периоду уклонения, доле неуплаченных налогов отличается от выводов экспертизы, право на проведение экспертизы не подтверждено. Апелляционное постановление Московского городского суда от 27.01.2020 № 10-1367/20  
Мошенничество или налоговое преступление - обзор судебной практики  
Повторная экспертиза, назначенная судом из-за отсутствия сведений об уровне квалификации и аттестации предыдущего эксперта, не подтвердила выводы первой экспертизы. Апелляционное определение Ростовского областного суда от 21.01.2020 № 22-105/20  
При аресте имущества нужно указывать цель ареста. Из Обобщения судебной практики рассмотрения судами Республики Саха (Якутия) ходатайств о наложении ареста на имущество, продление срока ареста на имущество за 2018 – первое полугодие 2019 г.г.  
Правовых оснований для оглашения показаний свидетелей при несогласии защиты не было, эти показания не могли быть приведены в приговоре как доказательство вины. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 14.01.2020 № 22-7/20  
Суд, установив бездействие осужденного, отсутствие необходимой внимательности и предусмотрительности, фактически исключил необходимый для налоговых составов прямой умысел. Апелляционное определение Ростовского областного суда от 13.01.2020 № 22-3/20  
все пополнения дня →
Важные документы

О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48

  • 26.11.2019
  • 529

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

  • 08.12.2017
  • 2 069

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 1 393

Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199

  • 12.11.2016
  • 2 493

О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48

  • 15.11.2016
  • 1 343

О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28

  • 21.12.2010
  • 1 410

О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации. Письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@

  • 06.06.2012
  • 1 476
Документы Верховного Суда
На основании ст. 92 НК РФ налоговая имеет право осмотреть содержимое компьютера. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.03.2017 по делу № А19-916/16 и определение Верховного Суда РФ от 17.07.2017 № 302-КГ17-8315  
Участники суда проживают в разных субъектах РФ, поэтому безусловных оснований для изменения территориальной подсудности по делу по ст. 194 УК РФ и передачи дела в другой регион нет. Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 18.08.2016 № АПЛ16-350  
О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 (утратило силу с 26.11.2019)  
Документы регионов России
Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)  
Действия совершены в каждом из двух налоговых периодов, а наличие признака особо крупного размера не исключает необходимости формулирования обвинения за каждый период. Кассационное определение Белгородского областного суда от 31.10.2012 № 22-2120/12  
Освобождение от наказания по амнистии со снятием судимости. Из Справки по результатам обобщения практики рассмотрения судами Орловской области в 2014-2015 годах преступлений в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности  
Практика по статье 198 УК РФ
Договоры, карточки с образцами подписей, доверенности, анкеты клиента в рамках ОРД до возбуждения дела на основании банковской тайны не могут быть представлены. Постановление Президиума Ленинградского областного суда от 27.06.2017 № 4у-50/17  
Вопрос о возмещении штрафа, взысканного с реабилитированного во исполнение обвинительного приговора, подлежит рассмотрению при возмещении вреда, связанного с уголовным преследованием. Кассационное определение Курганского областного суда от 28.07.2011  
С изменением закона крупный размер уклонения от уплаты налогов перестал быть таковым, в связи с чем дело прекращено за истечением сроков давности. Кассационное определение Владимирского областного суда от 18.01.2012 № 22-208/12  
Практика по статье 194 УК РФ
Автомобиль не был предметом или орудием инкриминированного деяния или иным предметом из перечисленных в пп. 1-5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ и не мог быть конфискован. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 04.10.2017 № 22-5930/17  
При рассмотрении ходатайства о реализации вещ. доказательств и зачислении средств на счет управления ФСБ не проверено - являются ли эти предметы вещ. доказательствами. Кассационное определение Рязанского областного суда от 11.08.2011 № 22-1408/11  
Легализация автобусов проходила на территории Северного Кавказа с целью затруднения выявления преступной схемы правоохранительными органами в Центральной России. Апелляционное постановление Белгородского областного суда от 26.02.2018 № 22-227/18  
Запрещенные способы минимизации

Общество искусственным дроблением бизнеса создало группу взаимозависимых организаций и ИП, уменьшило налог на прибыль, НДС и ЕНВД за счет использования специальных налоговых режимов. Определение Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 № 1440-О

  • 04 июл, 20:39
  • 0

Инвестиции под видом займа - уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в внереализационные расходы начислявшихся процентов, выплачивать которые не было намерения. Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2017 № 310-КГ17-10276

  • 16 авг, 08:22
  • 0

Применение налоговых льгот, льготных налоговых ставок

  • 13 июл, 16:29
  • 0
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
Предмет жалобы не сам по себе отказ прокурора или руководителя следствия в удовлетворении обращения, а их действия и решения. Из Обзора апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Хакасия за 2 полуг. 2019 г.  
Отсутствие понятной мотивировки выводов следователя о приостановлении производства по делу повлекло удовлетворение жалобы. Из Обзора апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Хакасия за 2 полугодие 2019 г.  
В обвинения нет сроков уплаты налога, периода возникновения задолженности, решений о взыскании, сроков исполнения требований об уплате, норм о налогах и сборах, мотива. Апелляционное постановление Московского областного суда от 28.01.2020 № 22-368/20  
Обвинение по периоду уклонения, доле неуплаченных налогов отличается от выводов экспертизы, право на проведение экспертизы не подтверждено. Апелляционное постановление Московского городского суда от 27.01.2020 № 10-1367/20  
Мошенничество или налоговое преступление - обзор судебной практики  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Обвиняемый занизил базу НДС, внося в налоговые декларации заведомо ложные сведения, но когда, в какие документы и какие именно сведения, в приговоре не установлено. Постановление Президиума Московского областного суда от 16.03.2016 № 44У-53/16  
Поскольку адвокат два раза не являлся для участия в следственных действиях, следователь отвел его от участия в уголовном деле. Апелляционное постановление Калининградского областного суда от 26.12.2016 № 22-1793/16  
Ссылка на НК РФ о круге налогоплательщиков и порядок исполнения обязательств как основание отказа в удовлетворении иска незаконна. Из Обзора кассационной практики по уголовным делам Верховного Суда Республики Башкортостан за январь-февраль 2015 года  
Документы Москвы и области
При вынесении приговора за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) и за сокрытие имущества от взыскания (ст. 199.2 УК РФ) нужно было применить акт амнистии. Апелляционное определение Московского городского суда от 02.03.2016 № 10-2219/16  
В качестве гражданского ответчика по налоговым преступлениям может быть привлечено не только физическое лицо, но и юридическое, уплачивающее налоги, чего сделано не было. Апелляционное постановление Московского городского суда от 21.09.2016 № 10-14317/16  
Иск к одному из руководителей организации удовлетворен, выводы Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П не обсуждались. Апелляционное определение Московского областного суда от 18.04.2019 № 22-2512/19  
Практика по статье 199.1 УК РФ
Неуплата налогов не является положительным результатом работы, в связи с чем утверждение о наличии личного интереса в карьеристских целях безосновательно. Апелляционное постановление суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 08.12.2016 № 22-1074/16  
Особенности привлечения специалиста при проведении налоговедческо-криминалистического исследования. Статья в «ВЕСТНИК ПРАВОСУДИЯ». Научно-практический правовой журнал судейского сообщества Республики Тыва, № 1, 2011  
Прокурор считает, что соединение уголовных дел по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ и ст. 199.2 УК РФ возможно лишь при едином умысле, но суд с этим не согласился. Апелляционное постановление Верховного Суда Удмуртской Республики от 18.01.2018 № 22-43/18  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Прекращение дела по амнистии. Из Обобщения судебной практики Тверского областного суда применения Постановления ГД от 18.12.2013 №3500-6 ГД « Об объявлении амнистии в связи с 20-летием принятия Конституции Российской Федерации»  
В соответствии со ст.9 УК РФ и ст.199.2 УК РФ в редакции до 10.08.2017 уголовной ответственности подлежали действия без учета задолженности по страховым взносам. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 08.11.2019 № 22-1413/19  
Сокрытие денежных средств в течение двух лет квалифицированы как два самостоятельных преступления. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.05.2018 № 1945/18  
Арбитражные решения
Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@  
Возможность арендовать помещения напрямую у собственника и включение в цепочку третье общество для имитации субарендных отношений не повлекло извлечения необоснованной налоговой выгоды. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 305-КГ16-19927  
Упрощенная система налогообложения в случае ее применения индивидуальным предпринимателем является общей по отношению к патентной системе налогообложения. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2017)  
Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Облако тегов
ЕНВД НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства жалобы земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
Новые документы

На 29 февраля

  • 29 фев, 11:25
  • 0
  • Читаемое

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 29.02.2020
  • 15 270

Предмет жалобы не сам по себе отказ прокурора или руководителя следствия в удовлетворении обращения, а их действия и решения. Из Обзора апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Хакасия за 2 полуг. 2019 г.

  • 31.01.2020
  • 36

Отсутствие понятной мотивировки выводов следователя о приостановлении производства по делу повлекло удовлетворение жалобы. Из Обзора апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Хакасия за 2 полугодие 2019 г.

  • 31.01.2020
  • 36

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 29.02.2020
  • 15 270

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 6 790

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 5 784

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 1 393

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 920

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 850
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Февраль 2020    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 12
3456789
10111213141516
17181920212223
242526272829