Личные данные
Помощь
Часто задаваемые вопросы
Цены и виды помощи
+7 (985) 148-17-17
Для связи
Авторизация
Войти
чужой компьютер
Регистрация
Восстановить
Налоговые преступления
Статья 198 УК РФ
Статья 199 УК РФ
Статья 199.1 УК РФ
Статья 199.2 УК РФ
Статья 194 УК РФ
Неуголовные нарушения
Кого привлекают
За что
Защита
При налоговой проверке
До возбуждения дела
На следствии
В суде
Обжалование
Образцы
Практика
Верховный Суд РФ
Суды Москвы и области
Суды России
Статья 198 УК РФ
Статья 199 УК РФ
Статья 199.1 УК РФ
Статья 199.2 УК РФ
Статья 194 УК РФ
Арбитражные решения
Минимизация
Уголовное дело по ст. 199 УК РФ прекращено, однако расходы на налогового адвоката в порядке реабилитации не возмещены. Кассационное определение Рязанского областного суда от 13.12.2012 №22-1969/12
Сокрытие денежных средств, за счет которых могло быть произведено взыскание налогов, произведено путем перечисления их на счета третьих лиц, минуя расчетный счет ООО. Кассационное определение Магаданского областного суда от 12.08.2011
Местом совершения преступления по ст.199.1 УК РФ является фактическое место работы налогового агента, неуказание которого повлекло возвращение дела прокурору. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 19.01.2016 № 22-44/16
По ст. 199 УК РФ срок давности преступления связан со сроком подачи налоговой декларации по налогу на прибыль - 28 марта. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 01.03.2018 № 22-351/18
Дело возвращено прокурору законно - в обвинительном заключении не раскрыты приложения к показаниям свидетелей, платежные поручения, взаиморасчеты с контрагентами. Апелляционное постановление Ленинградского областного суда от 27.10.2017 № 22-2507/17
Для хищения путем незаконного возмещения из бюджета НДС подбирались организации, фактически не занимавшиеся хозяйственной деятельностью. Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 10.04.2014 № 30-АПУ14-5
Единый умысл с лицами, дело по которым выделено, выполнение каждым своей роли по неуплате таможенных платежей и знание о действиях других лиц не есть соисполнительство. Апелляционное постановление Тверского областного суда от 23.05.2018 № 22-848/18
По постановлениям КС РФ от 08.12.2003 №18-П и Пленума ВС РФ от 05.03.2004 №1 нельзя при возврате дела прокурору ухудшать положение по сравнению с поступлением дела в суд. Апелляционное постановление Тверского областного суда от 27.04.2016 № 22-970/16
Принимая решение о конфискации автомобиля по приговору по ст. 194 УК РФ, суд не учел, что он не растаможен и принадлежит другому лицу. Апелляционное постановление Алтайского краевого суда от 04.08.2017 №22-3126/17
Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате
Закон не позволяет бывшим руководителям оспаривать решения инспекции о привлечении организации к налоговой ответственности, в т.ч. и при обвинении их по ст. 199 УК РФ. Определение Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 1632-О
При 2-х отчетах с разными ценами недвижимости суд не дал им оценку и не указал, почему он принимает один и отвергает другой, поэтому диспозиция ст.199 УК РФ не раскрыта. Апелляционное определение Московского городского суда от 19.06.2018 № 10-9409/18
Преступление было совершено с 01.01.2012 по 31.12.2014, помещение в собственности с 20.12.2007, поэтому оно не могло быть получено в результате преступных действий. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 08.06.2018 № 22-777/18
Основной признак как «сокрытие» - реальная недостаточность имущества, за счет, которого можно было удовлетворить фискальные претензии, отсутствовал. Апелляционный приговор Хабаровского краевого суда от 05.06.2018 № 22-1693/18
Дебиторская задолженность- предмет ст.199.2 УК РФ лишь при применении ст.47 НК РФ, начало ответственности- принудительные меры, а не срок в требовании об уплате налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.06.2018 №22-2977/18
При наложении ареста для обеспечения иска на имущество, не принадлежащее должнику, собственник имущества вправе обратиться с иском об освобождении имущества от ареста. Апелляционное постановление Тверского областного суда от 04.06.2018 № 22-916/18
Мошенничество по налоговым отношениям - некоторые аргументы для защиты
Отсутствие должной осмотрительности и осторожности не свидетельствуют об умышленном характере действий, влечет лишь утрату права на вычет, но не уголовную ответственность. Апелляционный приговор Свердловского областного суда от 25.05.2018 №22-4001/18
все пополнения дня →
Важные документы
Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199
12 ноя, 22:36
0
О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48
15 ноя, 11:50
0
О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64
28 дек, 11:58
1
Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)
11 янв, 10:51
0
О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации. Письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@
06 июн, 11:42
0
О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28
21 дек, 19:28
0
Документы Верховного Суда
Доводы о том, что повторная выездная налоговая проверка несет для общества дополнительное обременение по существу сводятся к несогласию с выводами судов по обстоятельствам дела. Определение Верховного Суда РФ от 04.07.2016 по делу № А80-231/2015
Вычет НДС не может быть более суммы налога, предъявленной налогоплательщику его контрагентом, поэтому цена импортного товара не влияет на экономический источник для последующего вычета. Определение Верховного Суда РФ от 02.10.2017 № 305-КГ17-4111
Решение о прекращении уголовного дела по неуплате в бюджет НДС не влечет за собой реабилитацию обвиняемого. Определение Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 58-КГПР16-22
Документы регионов России
Обоснованно указано на совершение продолжаемого преступления, указание раздельно двух денежных сумм, сокрытых от взыскания недоимки, не нарушает прав осужденного. Апелляционное постановление Челябинского областного суда от 03.12.2013 № 10-5817/13
Срок исковой давности исчисляется с даты постановления о прекращении уголовного дела. Прекращение дела не исключает взыскания ущерба с руководителя организации. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 05.11.2015 № 33-2561/15
При совершении преступлений в разных местах дело рассматривается по месту совершения большинства или наиболее тяжкого из них. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 1пол. 2016
Практика по статье 198 УК РФ
Обязанность по уплате налогов нельзя делегировать другим лицам в гражданско-правовом, в т.ч. договорном, порядке. Кассационное определение Курганского областного суда от 29.09.2011 № 22-2737/11
Справка по результатам обобщения судебной практики Иркутского областного суда о назначении и производстве судебных экспертиз по уголовным делам (2015 г.)
Каким документом подтверждается возмещения ущерба. Из Справки Ульяновского областного суда по результатам изучения практики применения судами в 2015 году законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления
Практика по статье 194 УК РФ
Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015
Камеральной таможенной проверкой установлено, что документы, представленные в таможенный орган ФРГ, отличаются от документов, заявленных декларантом в таможню РФ. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 15.12.2017 № 22-9174/17
Справка Владимирского областного суда по результатам изучения судебной практики по уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности (глава 22 УК РФ) за период 2010 - 2012 (1 полугодие)
Запрещенные способы минимизации
Искусственное дробление общества на два с целью занижения налогооблагаемой базы - они вели деятельность по одному адресу, имели расчетные счета в одном банке и т.п. Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 28.08.2014 № 22-3476/14
28 авг, 08:55
0
Организациями создана схема дробления бизнеса, при этом действовали они как единая торговая оптово-розничная сеть, доходы и расходы которых были объединены. Определение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 № 302-КГ17-2263
05 июн, 13:11
0
Деление бизнеса с целью применения ЕНВД (единый налог на вмененных доход) и УСН (упрощенная система налогообложения)
13 июл, 13:14
1
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате
Закон не позволяет бывшим руководителям оспаривать решения инспекции о привлечении организации к налоговой ответственности, в т.ч. и при обвинении их по ст. 199 УК РФ. Определение Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 1632-О
При 2-х отчетах с разными ценами недвижимости суд не дал им оценку и не указал, почему он принимает один и отвергает другой, поэтому диспозиция ст.199 УК РФ не раскрыта. Апелляционное определение Московского городского суда от 19.06.2018 № 10-9409/18
Преступление было совершено с 01.01.2012 по 31.12.2014, помещение в собственности с 20.12.2007, поэтому оно не могло быть получено в результате преступных действий. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 08.06.2018 № 22-777/18
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Обобщение судебной практики Тульского областного суда по уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности за 2010 - 2012 (1 полугодие)
Правоотношения по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование до 1 января 2010 г. регулировались законодательством РФ о налогах и сборах. Постановление Верховного Суда РФ от 07.06.2006 об отказе в удовлетворении надзорной жалобы
Руководитель не обладал и не обладает имущественными правами на объект незавершенного строительства, на который наложен арест. Из Обзора апелляционной и кассационной практики Верховного Суда Республики Калмыкия по уголовным делам за первое полугодие 2016
Документы Москвы и области
В наложении ареста на квартиру отказано, т.к. в деле нет иска, а признание ИФНС гражданским истцом само по себе не подменяет гражданский иск. Апелляционное постановление Московского областного суда от 20.06.2017 № 22К-4112/17
Квалификация действий как неуплата налога в крупном размере, тогда как в обвинительном заключении говорится об особо крупном, не является основанием возврата дела прокурору. Апелляционное постановление Московского областного суда от 10.11.2016 №22-7833/16
Неуказание редакции вмененной статьи закона, в том числе после внесённых в неё изменений, не является основанием возврата уголовного дела прокурору. Кассационное определение Московского областного суда от 04.09.2012 № 22-6356/12
Практика по статье 199.1 УК РФ
Прекращая уголовное дело по истечению сроков давности, суд в описательной и резолютивной части постановления указал на совершение обвиняемым преступления, что не является законным. Кассационное определение Вологодского областного суда от 31.05.2011
Ущерб бюджету причинён организацией по вине его руководителя, в связи с чем этот руководитель является лицом, ответственным за его возмещение. Определение Верховного Суда РФ от 27.01.2015 N 81-КГ14-19
Полномочия руководителя, переданные управляющей компанией по доверенности, были ограничены в части распоряжения денежными средствами, поэтому оправдание законно. Кассационное определение Мурманского областного суда от 02.06.2011 № 22-999/11
Практика по статье 199.2 УК РФ
Обзор положительного опыта взаимодействия налоговых и следственных органов по выявлению и расследованию преступлений в сфере налогообложения. Совместное письмо СК РФ и ФНС РФ от 21.12.2016 № 242-45-2016/ЕД-4-2/24563@
Противоречия между постановлением о привлечении в качестве обвиняемого и обвинительным заключением. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016
Обращение за взысканием налога за счёт имущества налогоплательщика не является обязательным этапом для привлечения к уголовной ответственности лица за сокрытие средств. Кассационное определение Камчатского краевого суда от 27.09.2011 № 22-1008/11
Арбитражные решения
Для отнесения в состав внереализационных расходов убытков от хищения материальных ценностей необходимо подтверждение факта отсутствия виновных лиц, а не получение страхового возмещения. Определение Верховного Суда РФ от 10.10.2017 № 305-КГ17-14045
Неисполнение поставщиком обязанности по уплате налогов само по себе не может являться основанием для негативных последствий для налогоплательщика, проявившего должную осмотрительность. Из Обзора судебной практики Верховного Суда РФ, № 1, 2017
Контрагент имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, фактически товар приобретался у иной организации, а сделки направлены на искусственное завышение стоимости товара. Определение Верховного Суда РФ от 10.04.2017 № 305-КГ17-2617
Формы и образцы документов
Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов
Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность
Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов
Защита на стадии налоговой проверки
Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации
Облако тегов
ЕНВД
НДС
НДФЛ
УСН
амнистия
арест имущества
арест счета
банкротство
взыскание ущерба
возбуждение
возвращение дела прокурору
доказательства
земельный налог
иск
крайняя необходимость
личный интерес
место преступления
мошенничество
наказание
налог на прибыль
налоговая декларация
налоговая проверка
налоговый агент
ознакомление с делом
прекращение
преюдиция
размер
реабилитация
срок давности
страховые взносы
схемы
умысел
экспертиза
Показать все теги
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«
Август 2018 »
Пн
Вт
Ср
Чт
Пт
Сб
Вс
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Налоговые новости
Мы в соцсетях
Вконтакте
Facebook
Twitter
наверх
