Авторизация
 
По ст. 126 НК РФ налоговый орган должен доказать наличие у налогоплательщика истребуемых документов, обязанность их представления, факт их непредставления в срок, и количество. Определение Верховного Суда РФ от 30.03.2017 № 304-КГ17-1844

По ст. 126 НК РФ налоговый орган должен доказать наличие у налогоплательщика истребуемых документов, обязанность их представления, факт их непредставления в срок, и количество. Определение Верховного Суда РФ от 30.03.2017 № 304-КГ17-1844

Течение исковой давности на возмещение реабилитированному вреда начинается с момента вступления оправдательного приговора в силу и получения копии приговора. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Калмыкия от 09.06.2016 № 22-184/16

Течение исковой давности на возмещение реабилитированному вреда начинается с момента вступления оправдательного приговора в силу и получения копии приговора. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Калмыкия от 09.06.2016 № 22-184/16

При рассмотрении гражданского иска, вытекающего из налогового уголовного дела, необходимо привести доказательства и расчет суммы ущерба.Определение Верховного Суда РФ от 22.11.2016 № 4-КГ16-32

При рассмотрении гражданского иска, вытекающего из налогового уголовного дела, необходимо привести доказательства и расчет суммы ущерба.Определение Верховного Суда РФ от 22.11.2016 № 4-КГ16-32

Открытие по указанию учредителя нового расчетного счета с уведомлением об этом инспекции не образует прямого умысла на сокрытие денежных средств. Апелляционное постановление Алтайского краевого суда от 04.12.2015 №22-5766/15

Открытие по указанию учредителя нового расчетного счета с уведомлением об этом инспекции не образует прямого умысла на сокрытие денежных средств. Апелляционное постановление Алтайского краевого суда от 04.12.2015 №22-5766/15

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

Отсутствие в обвинении указания на налоговые нормы не исключает возможность вынесения приговора. Из Справки о причинах отмены и изменения приговоров и других судебных решений, постановленных районными (городскими) судами Кемеровской области в 1 пол. 2010

Отсутствие в обвинении указания на налоговые нормы не исключает возможность вынесения приговора. Из Справки о причинах отмены и изменения приговоров и других судебных решений, постановленных районными (городскими) судами Кемеровской области в 1 пол. 2010

Особенности привлечения специалиста при проведении налоговедческо-криминалистического исследования. Статья в «ВЕСТНИК ПРАВОСУДИЯ». Научно-практический правовой журнал судейского сообщества Республики Тыва, № 1, 2011

Особенности привлечения специалиста при проведении налоговедческо-криминалистического исследования. Статья в «ВЕСТНИК ПРАВОСУДИЯ». Научно-практический правовой журнал судейского сообщества Республики Тыва, № 1, 2011

Вывод об отсутствии признаков состава преступления после поступления уголовного дела в суд может быть сделан только при постановлении приговора. Из Обзора апелляционной практики по уголовным делам Верховного Суда Республики Башкортостан за апрель 2014 г.

Вывод об отсутствии признаков состава преступления после поступления уголовного дела в суд может быть сделан только при постановлении приговора. Из Обзора апелляционной практики по уголовным делам Верховного Суда Республики Башкортостан за апрель 2014 г.

Неуплаченные налоги включены в реестр требований кредиторов по делу о банкротстве налогоплательщика, поэтому их взыскание с руководителя может быть повторным. Постановление президиума Вологодского областного суда от 21.11.2016

Неуплаченные налоги включены в реестр требований кредиторов по делу о банкротстве налогоплательщика, поэтому их взыскание с руководителя может быть повторным. Постановление президиума Вологодского областного суда от 21.11.2016

Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)  
Покушение на хищение из бюджета сумм НДС путем формальной сделки по передаче недвижимого имущества в аффилированную организацию. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 23.03.2018 № 22-1106/18  
Прекращение уголовного дела не предполагает сохранение ареста на имущество, принятого в рамках этого дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 05.03.2018 № 22-384/18  
По ст. 199 УК РФ срок давности преступления связан со сроком подачи налоговой декларации по налогу на прибыль - 28 марта. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 01.03.2018 № 22-351/18  
Арбитраж отменил решение инспекции лишь в части, поэтому оправдание неправомерно. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полуг. 2017 г.  
Легализация автобусов проходила на территории Северного Кавказа с целью затруднения выявления преступной схемы правоохранительными органами в Центральной России. Апелляционное постановление Белгородского областного суда от 26.02.2018 № 22-227/18  
Оправдывая подсудимого, суд учел только выводы арбитражного суда о частичной отмене решения инспекции, тогда как нужно было исследовать и другие доказательства. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 19.02.2018 № 22-583/18  
Ходатайство о продлении срока ареста, наложенного на имущество, рассмотрено без участия лица, на имущество которого наложен арест. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 09.02.2018 № 22к-539/18  
В нарушение п.15 ст.397 УПК РФ, суд, отказав в возврате автомобиля, изменил приговор по существу, изменив сроки ареста на имущество, ухудшил положение осужденного. Апелляционное постановление Брянского областного суда от 08.02.2018 №22-128/18  
Прокурор считает, что соединение уголовных дел по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ и ст. 199.2 УК РФ возможно лишь при едином умысле, но суд с этим не согласился. Апелляционное постановление Верховного Суда Удмуртской Республики от 18.01.2018 № 22-43/18  
все пополнения дня →
Важные документы

О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48

  • 15 ноя, 11:50
  • 0

О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации. Письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@

  • 06 июн, 11:42
  • 0

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53

  • 12 окт, 19:38
  • 0

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11 янв, 10:51
  • 0

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28 янв, 20:14
  • 2

Сообщение налогового органа не является обязательным поводом для возбуждения уголовного дела, а служит одним из видов доказательств. Определение Конституционного Суда РФ от 27.09.2016 N 2153-О

  • 27 сен, 08:55
  • 1
Документы Верховного Суда
Неприведение в приговоре обоснований наличия крупного ущерба ставит под сомнение выводы суда о виновности лица в уклонении от уплаты налогов. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 22.12.2010 N 11-О10-158  
Участники суда проживают в разных субъектах РФ, поэтому безусловных оснований для изменения территориальной подсудности по делу по ст. 194 УК РФ и передачи дела в другой регион нет. Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 18.08.2016 № АПЛ16-350  
Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, не облагаются НДФЛ, если они установлены действующим законодательством. Определение Верховного Суда РФ от 02.05.2017 № 307-КГ16-19781  
Документы регионов России
Акты КС-2 и КС-3, журнал выполненных работ, акты скрытых работ не могут служить документальным подтверждением расходов, поскольку они даны исходя из сметы, а не из фактических затрат. Кассационное определение Воронежского областного суда от 20.01.2011  
Местом совершения преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, являются офисные помещения налогоплательщика, а не местонахождение налогового органа. Апелляционное постановление Верховного Суда Удмуртской Республики от 24.07.2014 № 22-1958/14  
Взыскание налогов с директора за совершение налогового преступления незаконно, т. к. ответчиком не привлечена сама организация. Из Информационного бюллетеня апелляционной, кассационной и надзорной практики суда Ненецкого автономного округа за 1 кв. 2014  
Практика по статье 198 УК РФ
Прекращение дела по амнистии. Из Обобщения судебной практики Тверского областного суда применения Постановления ГД от 18.12.2013 №3500-6 ГД « Об объявлении амнистии в связи с 20-летием принятия Конституции Российской Федерации»  
По договору купли-продажи обвиняемый продал 2 простых векселя ОАО, обязан был оплатить законом установленные налог и сборы с полученной прибыли, однако этого не сделал. Кассационное определение Самарского областного суда от 02.10.2012  
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не входят в систему налогов и сборов. Из Справки о работе президиума Владимирского областного суда по рассмотрению уголовных дел в порядке надзора в 2010 году  
Практика по статье 194 УК РФ
Договоры, карточки с образцами подписей, доверенности, анкеты клиента в рамках ОРД до возбуждения дела на основании банковской тайны не могут быть представлены. Постановление Президиума Ленинградского областного суда от 27.06.2017 № 4у-50/17  
Возвращая дело прокурору, суд установил, что в обвинительном заключении не содержится сведений о причиненном ущербе. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору  
Вывод о принадлежности денег осужденному не подтвержден, имеющиеся в материалах дела сведения подтверждают принадлежность изъятых в ходе обыска средств матери осужденного. Апелляционное определение Брянского областного суда от 16.02.2017 № 22-269/17  
Схемы уклонения от уплаты налогов

Общество искусственным дроблением бизнеса создало группу взаимозависимых организаций и ИП, уменьшило налог на прибыль, НДС и ЕНВД за счет использования специальных налоговых режимов. Определение Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 № 1440-О

  • 04 июл, 20:39
  • 0

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11 авг, 11:17
  • 1

Деление бизнеса с целью применения ЕНВД (единый налог на вмененных доход) и УСН (упрощенная система налогообложения)

  • 13 июл, 13:14
  • 1
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)  
Покушение на хищение из бюджета сумм НДС путем формальной сделки по передаче недвижимого имущества в аффилированную организацию. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 23.03.2018 № 22-1106/18  
Прекращение уголовного дела не предполагает сохранение ареста на имущество, принятого в рамках этого дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 05.03.2018 № 22-384/18  
По ст. 199 УК РФ срок давности преступления связан со сроком подачи налоговой декларации по налогу на прибыль - 28 марта. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 01.03.2018 № 22-351/18  
Арбитраж отменил решение инспекции лишь в части, поэтому оправдание неправомерно. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда за 2 полуг. 2017 г.  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16  
Апелляционный суд в нарушение ст.30 ч.3 п.2 УПК РФ рассмотрел дело единолично, однако в суде 1 инстанции обвинение было в совершении тяжкого преступления по ст.199 ч.2 УК РФ. Постановление президиума Хабаровского краевого суда от 21.11.2016  
Указанные в счетах-фактурах работы и услуги фактически не выполнялись и оснований для их выставления в качестве повода для налоговых вычетов не имелось. Кассационное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 15.02.2012  
Документы Москвы и области
Сведения о стоимости арестованного имущества и ее соразмерности иску не являются предметом исследования при разрешении вопроса о наложении ареста на имущество. Апелляционное постановление Московского городского суда от 12.10.2016 по делу № 10-16582/16  
Неуказание в обвинительном заключении перечисленных контрагентам сумм, исходя из которых были исчислены неуплаченные налоги, повлекло возвращение дела прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 09.08.2017 № 10-13097/17  
Сумма ЕНВД, не исчисленного ИП по хранению автотранспортных средств на платной стоянке площадью 3.180,4 кв.м., составила 780.100 руб., а уплачено 90.572 руб.. Апелляционное постановление Московского областного суда от 17.12.2015 № 22-8606/15  
Практика по статье 199.1 УК РФ
Справка Владимирского областного суда по результатам изучения судебной практики по уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности (глава 22 УК РФ) за период 2010 - 2012 (1 полугодие)  
Взыскание налогов с директора за совершение налогового преступления незаконно, т. к. ответчиком не привлечена сама организация. Из Информационного бюллетеня апелляционной, кассационной и надзорной практики суда Ненецкого автономного округа за 1 кв. 2014  
Несмотря на то, что лицо обвиняется в совершении преступлений, санкции статей которых не предусматривают наказание в виде конфискации имущества, арест на имущество наложен законно. Кассационное определение Владимирского областного суда от 28.02.2012  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Нарушение закона не может быть устранено судом, т.к. вопреки ч.5 ст.217 и ч.2 ст.218 УПК РФ обвиняемому не были разъяснены права, предусмотренные ч.5 ст.217 УПК РФ. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 25.09.2017 № 22-1432/17  
В обвинении отсутствует указание последствий преступления. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016 (1 пол.)  
Директор ОАО для сокрытия средств предоставил ООО право аккумулирования (хранения) инкассированной наличности ОАО на счете ООО и вести расчеты с третьими лицами. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 13.06.2017 № 22-3911/17  
Арбитражные решения
Схема по сдаче в аренду помещения по цене ниже рыночной более чем на 20 процентов подконтрольным организациям, применяющим специальные налоговые режимы. Определение Верховного Суда РФ от 23.06.2017 № 306-КГ17-6991  
Возможность арендовать помещения напрямую у собственника и включение в цепочку третье общество для имитации субарендных отношений не повлекло извлечения необоснованной налоговой выгоды. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 305-КГ16-19927  
Налоговые органы доказали, что контрагенты общества не имеют трудовых ресурсов, основных и транспортных средств, производственных активов для выполнения строительных работ. Определение Верховного Суда РФ от 20.03.2017 № 308-КГ17-1520  
Работаем на результат
Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Защита на стадии налоговой проверки

Защита на стадии налоговой проверки

Защита на стадии налоговой проверки

Защита на стадии налоговой проверки

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Облако тегов
ЕНВД НДС НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство взыскание ущерба возбуждение возвращение дела прокурору доказательства земельный налог иск крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на имущество налог на прибыль налоговая декларация налоговая проверка налоговый агент ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности страховые взносы схемы экспертиза
Показать все теги
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Апрель 2018    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 1
2345678
9101112131415
16171819202122
23242526272829
30 
Налоговые новости
Мы в соцсетях