Авторизация
 
Постановление о возбуждении дела по общему правилу может быть обжаловано в районный суд по месту совершения деяния. Из Обзора практики рассмотрения судом Ямало-Ненецкого автономного округа уголовных дел в апелляционном порядке за 1 полуг. 2018 г.

Постановление о возбуждении дела по общему правилу может быть обжаловано в районный суд по месту совершения деяния. Из Обзора практики рассмотрения судом Ямало-Ненецкого автономного округа уголовных дел в апелляционном порядке за 1 полуг. 2018 г.

В обыске отказано, т.к. в постановлении следователя и в материалах дела нет доводов и сведений о том, что в этом жилище хранятся нужные для дела документы и предметы. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 14.07.2016 № 22-1342/16

В обыске отказано, т.к. в постановлении следователя и в материалах дела нет доводов и сведений о том, что в этом жилище хранятся нужные для дела документы и предметы. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 14.07.2016 № 22-1342/16

Доля неуплаченных налогов относительно общей суммы подлежащих уплате налогов незаконно определена без учета страховых взносов, не указаны сроки фактической неуплаты. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.12.2018 № 10-22745/18

Доля неуплаченных налогов относительно общей суммы подлежащих уплате налогов незаконно определена без учета страховых взносов, не указаны сроки фактической неуплаты. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.12.2018 № 10-22745/18

Суд отказал в применении амнистии по ст. 199.2 УК РФ в связи с истечением 6-мес. срока, между тем действия были совершены до дня его вступления в силу. Постановление Президиума Московского областного суда от 08.06.2016 № 4У-265/16

Суд отказал в применении амнистии по ст. 199.2 УК РФ в связи с истечением 6-мес. срока, между тем действия были совершены до дня его вступления в силу. Постановление Президиума Московского областного суда от 08.06.2016 № 4У-265/16

Поскольку нет сведений об исключении общества из ЕГРЮЛ, удовлетворение гражданского иска с учётом Постановления КС РФ от 08.12.2017 № 39-П является преждевременным. Апелляционное определение Вологодского областного суда от 11.01.2018 № 22-2/18

Поскольку нет сведений об исключении общества из ЕГРЮЛ, удовлетворение гражданского иска с учётом Постановления КС РФ от 08.12.2017 № 39-П является преждевременным. Апелляционное определение Вологодского областного суда от 11.01.2018 № 22-2/18

Суд не конкретизировал форму запрета при наложении ареста на имущество. Из Обзора апелляционной и кассационной практики Верховного Суда Республики Калмыкия по уголовным делам за 2015 год

Суд не конкретизировал форму запрета при наложении ареста на имущество. Из Обзора апелляционной и кассационной практики Верховного Суда Республики Калмыкия по уголовным делам за 2015 год

Вопрос о признании права на реабилитацию не входит в компетенцию судебного органа, возложен на орган следствия, т.к. дело прекращено на стадии расследования. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 10.01.2018 № 22-64/18

Вопрос о признании права на реабилитацию не входит в компетенцию судебного органа, возложен на орган следствия, т.к. дело прекращено на стадии расследования. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 10.01.2018 № 22-64/18

Исходя из того, что директор общества уклонился от уплаты НДС, денежные средства, находящиеся на расчетных счетах организации, подлежали аресту. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 21.06.2017 № 22-3339/17

Исходя из того, что директор общества уклонился от уплаты НДС, денежные средства, находящиеся на расчетных счетах организации, подлежали аресту. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 21.06.2017 № 22-3339/17

Конкурсный управляющий должником, перечислив реестровому залоговому кредитору денежные средства, полученные от реализации имущества должника, необоснованно не уплатил в бюджет текущий НДС. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 305-ЭС17-1599

Конкурсный управляющий должником, перечислив реестровому залоговому кредитору денежные средства, полученные от реализации имущества должника, необоснованно не уплатил в бюджет текущий НДС. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 305-ЭС17-1599

Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Доля неуплаченных налогов относительно общей суммы подлежащих уплате налогов незаконно определена без учета страховых взносов, не указаны сроки фактической неуплаты. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.12.2018 № 10-22745/18  
В требованиях указаны конкретные сроки их исполнения, с 03.03.2017 по 05.06.2017, то есть выходящие за рамки периода с 27.04.2017 по 19.05.2017, вмененного осужденному. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 12.12.2018 № 22-1396/18  
Рассмотрение ареста имущества с нарушением подсудности относится к фундаментальным нарушениям и влечет процессуальную недействительность производства по делу. Постановление Президиума Мурманского областного суда от 10.12.2018 № 4у-456/18  
Неуказание суммы перечисленных денежных средств в адрес каждой организации, исходя из которых подлежат уплате налоги, лишает возможности защищаться от обвинения. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.12.2018 № 10-21622/18  
Мошенничество или налоговое правонарушение  
Банкротство не предполагает сохранения наложенного в рамках уголовного дела ареста на имущество во избежание преимущества для отдельных лиц. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 20.11.2018 № 22-6455/18  
Сумма иска применительно к размеру возмещения материального ущерба не может быть заявлена к взысканию в размере большем, чем указано в обвинительном заключении. Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 20.11.2018 № 22-5308/18  
Не указаны перечисленные общие суммы и за каждый период, не раскрыты пособничество, внесение заведомо ложных сведений – когда, в какие документы и какие именно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 07.11.2018 № 10-19942/18  
все пополнения дня →
Важные документы

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11 янв, 10:51
  • 0

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.

  • 11 янв, 21:57
  • 0

О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации. Письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@

  • 06 июн, 11:42
  • 0

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53

  • 12 окт, 19:38
  • 0

Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199

  • 12 ноя, 22:36
  • 0

О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28

  • 21 дек, 19:28
  • 0
Документы Верховного Суда
Все выставленные от контрагентов учетные документы свидетельствуют о формальном включении организаций в цепочку движения товара, направленного на увеличение стоимости его приобретения. Определение Верховного Суда РФ от 16.05.2017 № 309-КГ17-3150  
При совершении сделок с ценными бумагами выстроена схема ухода от налогообложения прибыли, выраженная в приобретении акций по цене выше цены сделок на бирже (рыночных котировок). Определение Верховного Суда РФ от 07.04.2017 № 305-КГ17-2317  
Конкурсный управляющий должником, перечислив реестровому залоговому кредитору денежные средства, полученные от реализации имущества должника, необоснованно не уплатил в бюджет текущий НДС. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 305-ЭС17-1599  
Документы регионов России
Получив доход от продажи наследованного имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет, в нарушение ст.229 НК РФ осужденная не представила декларацию о доходе. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 25.08.2017 № 22-5284/17  
Вывод о том, что налогоплательщиком, обязанным уплатить налоги и возместить ущерб, является организация, неверен. Постановление президиума Тамбовского областного суда от 22.01.2015 № 44-у-40/15  
При истечении сроков давности лицо освобождается от уголовной ответственности, а не от наказания. Апелляционное постановление Санкт-Петербургского городского суда от 04.09.2013 № 22-5726/13  
Практика по статье 198 УК РФ
Обязанность по уплате налогов нельзя делегировать другим лицам в гражданско-правовом, в т.ч. договорном, порядке. Кассационное определение Курганского областного суда от 29.09.2011 № 22-2737/11  
Нет состава ч.1 ст.198 УК РФ, если неуплаченные налоги с 900 тыс руб. до 2,7 млн руб. составят не более 10 % подлежащих уплате налогов в пределах 3-х лет подряд. Кассационное постановление Президиума Красноярского краевого суда от 17.01.2017 № 44у-7/17  
Отказом в приобщении документов нарушено право на защиту, а выводы о том, что сумма недоимки образует крупный размер, не соответствует обстоятельствам дела. Кассационное определение Верховного Суда Республики Башкортостан от 30.10.2012 № 22-13835/12  
Практика по статье 194 УК РФ
В обвинении должны быть указаны не только часть и статья УК РФ, но и нормативные акты, нарушенные обвиняемым. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору  
Обвиняемый указывал ложные сведения об использовании ввезённых автомобилей, уплачивал таможенные платежи с более низкими (чем для коммерческих целей) таможенными тарифами. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 12.01.2017 № 22-22/17  
У ООО имелось право на применение вывозной пошлины в размере 15% как арендатора лесных участков, не имеющих задолженности по уплате арендных платежей. Апелляционный приговор Томского областного суда от 07.10.2016 № 22-1383/16  
Запрещенные способы минимизации

Организациями создана схема дробления бизнеса, при этом действовали они как единая торговая оптово-розничная сеть, доходы и расходы которых были объединены. Определение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 № 302-КГ17-2263

  • 05 июн, 13:11
  • 0

Схема по сдаче в аренду помещения по цене ниже рыночной более чем на 20 процентов подконтрольным организациям, применяющим специальные налоговые режимы. Определение Верховного Суда РФ от 23.06.2017 № 306-КГ17-6991

  • 23 июн, 12:26
  • 0

Инвестиции под видом займа - уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в внереализационные расходы начислявшихся процентов, выплачивать которые не было намерения. Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2017 № 310-КГ17-10276

  • 16 авг, 08:22
  • 0
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Доля неуплаченных налогов относительно общей суммы подлежащих уплате налогов незаконно определена без учета страховых взносов, не указаны сроки фактической неуплаты. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.12.2018 № 10-22745/18  
В требованиях указаны конкретные сроки их исполнения, с 03.03.2017 по 05.06.2017, то есть выходящие за рамки периода с 27.04.2017 по 19.05.2017, вмененного осужденному. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 12.12.2018 № 22-1396/18  
Рассмотрение ареста имущества с нарушением подсудности относится к фундаментальным нарушениям и влечет процессуальную недействительность производства по делу. Постановление Президиума Мурманского областного суда от 10.12.2018 № 4у-456/18  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Недопустимо машинальное перенесение в протокол и в приговор показаний и содержание доказательств из обвинительного заключения без учета результатов разбирательства. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 10.04.2018 № 22-1699/18  
Фактически топливо в собственность ООО не передавалось, поэтому организация не имела права на получение налоговых вычетов по НДС. Кассационное определение Мурманского областного суда от 18.12.2012  
Возврат дела прокурору в связи с несоответствием обвинения фактически предъявленному, а также вручением отличной от оригинала копии данного документа. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 14.04.2016 № 22-1408/16  
Документы Москвы и области
Контрагенты не осуществляли хозяйственную деятельность и не уплачивали налоги, что повлекло привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Кассационное определение Московского областного суда от 07.08.2012 № 22-4954/12  
Возвращая дело прокурору, суд сослался на уклонение от уплаты налогов, тогда как обвинение о сокрытии денежных средств либо имущества. Апелляционное постановление Московского областного суда от 15.09.2016 №22-6566/16  
Ущерб государству неуплатой налогов причинен юридическим лицом, которое обязано уплатить задолженность. Директор ООО не несет ответственности по обязательствам Общества. Апелляционное постановление Московского областного суда от 14.02.2017 № 22-940/17  
Практика по статье 199.1 УК РФ
Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015  
Сумму неуплаченных налогов взыскать в руководителя организации, вопрос о пени направить на рассмотрение в порядке гражданского производства. Приговор Басманного районного суда г. Москвы от 02.07.2015  
Исчислять процент неперечисленного налога исходя из суммы всех налогов, уплаченных ООО в пределах 3-х финансовых лет подряд, незаконно, но и личный интерес не установлен. Апелляционный приговор Смоленского областного суда от 04.12.2017 № 22-1774/17  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Указанием в обвинении на направление писем о перечислении контрагентам средств, полагающихся обществу, объективная сторона раскрыта, поэтому дело прокурору возвращено неверно. Кассационное определение Омского областного суда от 16.12.2010 № 22-475/10  
Следователь не привел в обвинительном заключении доказательства обвиняемого, не сопоставил их с другими доказательствами, не дал им оценку по требованиям ст.87 УПК РФ. Апелляционное постановление Брянского областного суда от 11.01.2017 № 22-29/17  
Открытие расчетных счетов законно, незаконным является направление распорядительных писем о перечислении дебиторской задолженности на вновь открытые расчетные счета. Апелляционное постановление Кемеровского областного суда от 02.10.2015 № 22-4488/15  
Арбитражные решения
Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, не облагаются НДФЛ, если они установлены действующим законодательством. Определение Верховного Суда РФ от 02.05.2017 № 307-КГ16-19781  
Общество искусственным дроблением бизнеса создало группу взаимозависимых организаций и ИП, уменьшило налог на прибыль, НДС и ЕНВД за счет использования специальных налоговых режимов. Определение Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 № 1440-О  
Недвижимое имущество передавалось в аренду взаимозависимым лицам по цене значительно ниже той, по которой последние сдавали в субаренду полученное в аренду имущество. Определение Верховного Суда РФ от 24.07.2017 № 306-КГ17-8812  
При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Защита в суде

Защита в суде

Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

Облако тегов
ЕНВД НДС НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство взыскание ущерба возбуждение возвращение дела прокурору доказательства земельный налог иск крайняя необходимость личный интерес место преступления мини мошенничество наказание налог на прибыль налоговая декларация налоговая проверка налоговый агент нарушения процесса ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности страховые взносы тайна умысел экспертиза
Показать все теги
  • Читаемое

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.

  • 21:57
  • 4 404
  • 0

Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате

  • 17:08
  • 897
  • 0

Доля неуплаченных налогов относительно общей суммы подлежащих уплате налогов незаконно определена без учета страховых взносов, не указаны сроки фактической неуплаты. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.12.2018 № 10-22745/18

  • 08:14
  • 11
  • 0

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.

  • 21:57
  • 4 404
  • 0

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11:17
  • 3 395
  • 1

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 09:18
  • 3 231
  • 0

Действия по обращению в ИФНС с заявлением о возмещении НДС, по которому принято решение о его возврате за фиктивные хозяйственные отношения, признаны мошенничеством. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 13.10.2017 № 22-2723/17

  • 08:55
  • 172
  • 2

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 22:26
  • 250
  • 2

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 14:38
  • 201
  • 2
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Январь 2019    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031