Авторизация
 
Установлена только сумма неуплаченного налога, а размер подлежащих уплате налоговых платежей и сборов не определен. Кассационное определение Белгородского областного суда от 09.11.2011

Установлена только сумма неуплаченного налога, а размер подлежащих уплате налоговых платежей и сборов не определен. Кассационное определение Белгородского областного суда от 09.11.2011

При квалификации действий не как агента, а туроператора необходимо было исчислить понесенные расходы, чего не сделано, поэтому дело возвращено прокурору законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.09.2018 № 10-15399/18

При квалификации действий не как агента, а туроператора необходимо было исчислить понесенные расходы, чего не сделано, поэтому дело возвращено прокурору законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.09.2018 № 10-15399/18

После банкротства с руководителя взыскана пропорционально выведенной из организации сумма. Из Обзора судебной практики рассмотрения районными судами Республики Мордовия дел по налоговым спорам в 2014 году и I полугодии 2015 года

После банкротства с руководителя взыскана пропорционально выведенной из организации сумма. Из Обзора судебной практики рассмотрения районными судами Республики Мордовия дел по налоговым спорам в 2014 году и I полугодии 2015 года

Полномочия руководителя были ограничены собственником организации, но суд это во внимание не принял. Кассационное определение Московского областного суда от 15.11.2012 № 22-8027/12

Полномочия руководителя были ограничены собственником организации, но суд это во внимание не принял. Кассационное определение Московского областного суда от 15.11.2012 № 22-8027/12

Акты КС-2 и КС-3, журнал выполненных работ, акты скрытых работ не могут служить документами подтверждения расходов, они даны исходя из сметы, а не из фактических затрат. Кассационное определение Воронежского областного суда от 20.01.2011 № 22-59/11

Акты КС-2 и КС-3, журнал выполненных работ, акты скрытых работ не могут служить документами подтверждения расходов, они даны исходя из сметы, а не из фактических затрат. Кассационное определение Воронежского областного суда от 20.01.2011 № 22-59/11

При утрате права на применение патентной системы налогообложения все полученные предпринимателем доходы подлежат учету при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 309-КГ17-68

При утрате права на применение патентной системы налогообложения все полученные предпринимателем доходы подлежат учету при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 309-КГ17-68

Ущерб в порядке гражданского производства взыскан, поэтому арест с доли в уставном капитале снят. Апелляционное постановление Московского городского суда от 01.12.2016 по делу № 10-18525/16.

Ущерб в порядке гражданского производства взыскан, поэтому арест с доли в уставном капитале снят. Апелляционное постановление Московского городского суда от 01.12.2016 по делу № 10-18525/16.

Личный интерес выразился в карьеризме, желании приукрасить положение дел на предприятии, заручиться поддержкой коллектива и учредителей при пребывании в должности. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 25.09.2017 № 22-5891/17

Личный интерес выразился в карьеризме, желании приукрасить положение дел на предприятии, заручиться поддержкой коллектива и учредителей при пребывании в должности. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 25.09.2017 № 22-5891/17

Взыскание только суммы неуплаченных налогов, минуя пени и санкции, незаконно. Из Обзора апелляционной практики Верховного Суда Республики Коми по уголовным делам за август 2016 года

Взыскание только суммы неуплаченных налогов, минуя пени и санкции, незаконно. Из Обзора апелляционной практики Верховного Суда Республики Коми по уголовным делам за август 2016 года

Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.  
Судья не вправе участвовать в рассмотрении дела по существу, если ранее он уже выразил свою позицию по обстоятельствам, подлежащим доказыванию. Из Обзора апелляционной практики по уголовным делам Тамбовского областного суда за 2 полугодие 2018 г.  
Непризнание арестованного имущества вещественными доказательствами и непредъявление подозреваемым обвинения повлекло отмену продления ареста имущества. Апелляционное постановление Московского городского суда от 16.01.2019 № 10-86/19  
Отказ следователя о постановке перед экспертом вопросов при назначении экспертизы, о предоставлении эксперту дополнительных документов не предмет ст. 125 УПК РФ. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Чувашской Республики за 4 кв. 2018 г.  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Доля неуплаченных налогов относительно общей суммы подлежащих уплате налогов незаконно определена без учета страховых взносов, не указаны сроки фактической неуплаты. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.12.2018 № 10-22745/18  
В требованиях указаны конкретные сроки их исполнения, с 03.03.2017 по 05.06.2017, то есть выходящие за рамки периода с 27.04.2017 по 19.05.2017, вмененного осужденному. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 12.12.2018 № 22-1396/18  
Рассмотрение ареста имущества с нарушением подсудности относится к фундаментальным нарушениям и влечет процессуальную недействительность производства по делу. Постановление Президиума Мурманского областного суда от 10.12.2018 № 4у-456/18  
Неуказание суммы перечисленных денежных средств в адрес каждой организации, исходя из которых подлежат уплате налоги, лишает возможности защищаться от обвинения. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.12.2018 № 10-21622/18  
Решения и действия следствия по производству обыска подлежат судебной проверке в порядке ст. 125 УПК РФ. Из Обзора апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по уголовным делам Смоленского областного суда за III квартал 2018 года  
все пополнения дня →
Важные документы

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53

  • 12.10.2006
  • 885

О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64

  • 28.12.2006
  • 1 509

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

  • 13.07.2017
  • 1 272

Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199

  • 12.11.2016
  • 1 477

О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации. Письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@

  • 06.06.2012
  • 731

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

  • 08.12.2017
  • 1 063

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11.01.2010
  • 760
Документы Верховного Суда
При рассмотрении гражданского дела по прекращенному нереабилитирующему уголовному делу нужно установить ответственность лица с учетом имущественного положения, факт обогащения, степень вины. Определение Верховного Суда РФ от 13.02.2018 № 55-КГпр17-7  
При принятии решения о прекращении уголовного дела по ст. 199 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Кассационное Определение Верховного Суда РФ от 18.05.2017 № 16-УД17-6  
Решение арбитражного суда явилось основанием для прекращения уголовного преследования по уклонению от уплаты налогов. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 21.07.2011 № 36-О11-9  
Документы регионов России
Постановления о продлении срока предварительного следствия могут быть предметом обжалования в порядке статьи 125 УПК РФ. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Чувашской республики за 3 кв. 2017 г.  
Документы о принудительном взыскании НДС арбитражным судом признаны недействительными и незаконными, поэтому состав ст.199.2 УК РФ отсутствует. Апелляционное постановление Сахалинского областного суда от 10.09.2018 № 22-1148/18  
То, что в обвинении по ч.1 ст.199.1 УК РФ не указана сумма неуплаченного налога, рассчитанная из примечания к ст.199 УК РФ, не основание для возращения дела прокурору. Апелляционное постановление Саратовского областного суда от 10.12.2015 №22-3873/17  
Практика по статье 198 УК РФ
Неуплата налогов явилась следствием незаконных действий предпринимателя, совершённых с корыстной целью, а не в результате нарушений бухгалтерского учёта бухгалтером. Кассационное определение Омского областного суда от 18.02.2010 № 22-540/10  
Течение исковой давности на возмещение реабилитированному вреда начинается с момента вступления оправдательного приговора в силу и получения копии приговора. Апелляционное постановление Верховного Суда Республики Калмыкия от 09.06.2016 № 22-184/16  
Торговый зал состоял из одного помещения, имел один вход, внутренних перегородок не было, оснований для применения ЕНВД при площади магазина более 150 кв.м. не имелось. Апелляционное постановление Кировского областного суда от 07.02.2017 № 22-257/17  
Практика по статье 194 УК РФ
Участники суда проживают в разных субъектах РФ, поэтому безусловных оснований для изменения территориальной подсудности по делу по ст. 194 УК РФ и передачи дела в другой регион нет. Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 18.08.2016 № АПЛ16-350  
С целью снижения таможенных платежей вместо лесоматериалов круглых пород сосны обыкновенной через таможенную границу перемещался пиловочник. Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 10.03.2016 № 22-517/2016  
В обвинении отсутствует указание последствий преступления. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016 (1 пол.)  
Запрещенные способы минимизации

Организациями создана схема дробления бизнеса, при этом действовали они как единая торговая оптово-розничная сеть, доходы и расходы которых были объединены. Определение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 № 302-КГ17-2263

  • 05 июн, 13:11
  • 0

Искусственное дробление общества на два с целью занижения налогооблагаемой базы - они вели деятельность по одному адресу, имели расчетные счета в одном банке и т.п. Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 28.08.2014 № 22-3476/14

  • 28 авг, 08:55
  • 0

Инвестиции под видом займа - уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в внереализационные расходы начислявшихся процентов, выплачивать которые не было намерения. Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2017 № 310-КГ17-10276

  • 16 авг, 08:22
  • 0
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.  
Судья не вправе участвовать в рассмотрении дела по существу, если ранее он уже выразил свою позицию по обстоятельствам, подлежащим доказыванию. Из Обзора апелляционной практики по уголовным делам Тамбовского областного суда за 2 полугодие 2018 г.  
Непризнание арестованного имущества вещественными доказательствами и непредъявление подозреваемым обвинения повлекло отмену продления ареста имущества. Апелляционное постановление Московского городского суда от 16.01.2019 № 10-86/19  
Отказ следователя о постановке перед экспертом вопросов при назначении экспертизы, о предоставлении эксперту дополнительных документов не предмет ст. 125 УПК РФ. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Чувашской Республики за 4 кв. 2018 г.  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Доля неуплаченных налогов относительно общей суммы подлежащих уплате налогов незаконно определена без учета страховых взносов, не указаны сроки фактической неуплаты. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.12.2018 № 10-22745/18  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Апелляционная инстанция наказание по ст. 199 УК РФ усилила и назначила реальное лишение свободы. Апелляционное определение Тульского областного суда от 29.11.2017 № 22-2417/17  
Обстоятельства признака состава преступления не могут быть повторно учтены при назначении наказания. Из Обзора судебной практики Хабаровского краевого суда - 2010 год (часть 1)  
На основании арбитражного решения неуплаченный налог на прибыль из обвинения исключен, а НДС не образует необходимый размер привлечения к ответственности. Апелляционный приговор суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2017 № 22-924/17  
Документы Москвы и области
Направление денежных средств в счет погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование не может расцениваться как их сокрытие. Апелляционное постановление Московского областного суда от 11.08.2016 № 22-4975/16  
В обвинении и в обвинительном заключении указан разный номер ИНН/КПП общества, что повлекло возвращение дела прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 03.10.2017 № 10-15913/17 и постановление районного суда от 02.08.2017  
При вынесении приговора за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) и за сокрытие имущества от взыскания (ст. 199.2 УК РФ) нужно было применить акт амнистии. Апелляционное определение Московского городского суда от 02.03.2016 № 10-2219/16  
Практика по статье 199.1 УК РФ
Доводы о том, что ответчиком по уголовному делу по требованиям о возмещении ущерба от преступления выступает виновное в нем физическое лицо, заслуживают внимания. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 30.07.2014 N 3-УДп14-2  
Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)  
Справка о результатах изучения практики применения судами Удмуртской Республики норм главы 11 УК РФ, регулирующих освобождение от уголовной ответственности, по делам, рассмотренным в 2011 году и первом квартале 2012 года (извлечение)  
Практика по статье 199.2 УК РФ
После вынесения приговора по ст. 199.2 УК РФ обнаружилось, что недоимки по земельному налогу не было, поэтому дело возобновлено. Кассационное постановление Президиума Ростовского областного суда от 14.01.2016 № 44у-9/16  
Директор ОАО для сокрытия средств предоставил ООО право аккумулирования (хранения) инкассированной наличности ОАО на счете ООО и вести расчеты с третьими лицами. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 13.06.2017 № 22-3911/17  
Доводы о недоказанности осведомлённости о недоимках, инкассовых поручениях, позднем извещения банка об открытии счёта и других обстоятельствах, голословны и неправдоподобны. Кассационное определение Омского областного суда от 11.08.2011 № 22-3480/11  
Арбитражные решения
Доводы о том, что повторная выездная налоговая проверка несет для общества дополнительное обременение по существу сводятся к несогласию с выводами судов по обстоятельствам дела. Определение Верховного Суда РФ от 04.07.2016 по делу № А80-231/2015  
Пересмотр выводами выездной налоговой проверки необоснованности возмещения НДС, ранее сделанных по результатам камеральной проверки, влечет за собой и пересмотр последующих решений. Определение Верховного Суда РФ от 21.02.2017 по делу № А40-89628/2015  
Конкурсный управляющий должником, перечислив реестровому залоговому кредитору денежные средства, полученные от реализации имущества должника, необоснованно не уплатил в бюджет текущий НДС. Определение Верховного Суда РФ от 15.06.2017 № 305-ЭС17-1599  
Формы и образцы документов

Формы и образцы документов

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

Защита в суде

Защита в суде

Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Облако тегов
ЕНВД УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка нарушения процесса ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
  • Читаемое

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.

  • 07.02.2019
  • 5 213

Судья не вправе участвовать в рассмотрении дела по существу, если ранее он уже выразил свою позицию по обстоятельствам, подлежащим доказыванию. Из Обзора апелляционной практики по уголовным делам Тамбовского областного суда за 2 полугодие 2018 г.

  • 31.01.2019
  • 9

Непризнание арестованного имущества вещественными доказательствами и непредъявление подозреваемым обвинения повлекло отмену продления ареста имущества. Апелляционное постановление Московского городского суда от 16.01.2019 № 10-86/19

  • 16.01.2019
  • 36

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки). Состав преступления.

  • 07.02.2019
  • 5 213

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 3 676

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 3 381

Действия по обращению в ИФНС с заявлением о возмещении НДС, по которому принято решение о его возврате за фиктивные хозяйственные отношения, признаны мошенничеством. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 13.10.2017 № 22-2723/17

  • 13.10.2017
  • 210

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 276

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 264
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Февраль 2019    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 123
45678910
11121314151617
18192021222324
25262728