Авторизация
 
Для предварительного слушания недостаточно после ознакомления с делом заявить об этом в протоколе (п. 3 ч. 5 ст. 217 УПК РФ), нужно привести основания для этого. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 27.03.2017 № 22-1594/17

Для предварительного слушания недостаточно после ознакомления с делом заявить об этом в протоколе (п. 3 ч. 5 ст. 217 УПК РФ), нужно привести основания для этого. Апелляционное определение Свердловского областного суда от 27.03.2017 № 22-1594/17

Супруг имеет право обжаловать арест, наложенный на имущество обвиняемого в рамках уголовного налогового дела другого супруга. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 08.10.2015 № 22к-3689/15

Супруг имеет право обжаловать арест, наложенный на имущество обвиняемого в рамках уголовного налогового дела другого супруга. Апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 08.10.2015 № 22к-3689/15

Неуказание суммы перечисленных денежных средств в адрес каждой организации, исходя из которых подлежат уплате налоги, лишает возможности защищаться от обвинения. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.12.2018 № 10-21622/18

Неуказание суммы перечисленных денежных средств в адрес каждой организации, исходя из которых подлежат уплате налоги, лишает возможности защищаться от обвинения. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.12.2018 № 10-21622/18

Иск в судебном заседании не оглашался, права гражданского ответчика (ст. 54 УПК РФ) подсудимому не разъяснялись, его отношение к предъявленному иску не выяснялось. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 04.09.2018 № 22-5248/18

Иск в судебном заседании не оглашался, права гражданского ответчика (ст. 54 УПК РФ) подсудимому не разъяснялись, его отношение к предъявленному иску не выяснялось. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 04.09.2018 № 22-5248/18

Поскольку преступность и наказуемость деяния были устранены новым законом, то уголовное дело должно быть прекращено по ст.24 УПК РФ, т.е. по реабилитирующим основаниям. Кассационное определение Кемеровского областного суда от 10.05.2012 № 22-2535/12

Поскольку преступность и наказуемость деяния были устранены новым законом, то уголовное дело должно быть прекращено по ст.24 УПК РФ, т.е. по реабилитирующим основаниям. Кассационное определение Кемеровского областного суда от 10.05.2012 № 22-2535/12

Директор, зная о недоимке по налогам и сборам, давал поручение дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета, то есть умышленно сокрыл денежные средства. Кассационное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 06.08.2010 № 22-4665/10

Директор, зная о недоимке по налогам и сборам, давал поручение дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета, то есть умышленно сокрыл денежные средства. Кассационное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 06.08.2010 № 22-4665/10

Следователь не может обжаловать судебные решения, вынесенные в порядке ст.125 УПК РФ.  Из Обобщения практики применения ст. 125 УПК РФ по данным апелляционной и кассационной инстанций Алтайского краевого суда за период 2016-2017 годов.

Следователь не может обжаловать судебные решения, вынесенные в порядке ст.125 УПК РФ.  Из Обобщения практики применения ст. 125 УПК РФ по данным апелляционной и кассационной инстанций Алтайского краевого суда за период 2016-2017 годов.

Предметом иска является требование о возмещении ущерба, причинённого преступлением, а не требование о взыскании налогов с общества. Обзор судебной практики Белгородского областного суда по гражданским делам за ноябрь 2014 года

Предметом иска является требование о возмещении ущерба, причинённого преступлением, а не требование о взыскании налогов с общества. Обзор судебной практики Белгородского областного суда по гражданским делам за ноябрь 2014 года

При определении доли неуплаченных налогов на основании ст. 10 УК РФ необходимо учитывать и суммы уплаченных страховых взносов независимо от времени их уплаты. Апелляционное определение Омского областного суда от 10.10.2018 № 22-2884/18

При определении доли неуплаченных налогов на основании ст. 10 УК РФ необходимо учитывать и суммы уплаченных страховых взносов независимо от времени их уплаты. Апелляционное определение Омского областного суда от 10.10.2018 № 22-2884/18

Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Мошенничество или налоговое преступление - обзор судебной практики  
Установление соотношения неуплаченных налогов ко всей сумме подлежащих уплате за полные три года необязательно, проверять компетентность эксперта не надо. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Бурятия от 07.05.2019 № 22-820/19  
Отказ адвоката от ознакомления с делом нарушает право на защиту. Из Информационного бюллетеня апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Архангельского областного суда за 1 квартал 2019 года  
Налогоплательщик в целях уклонения от исполнения налоговых обязательств фактически перевел свою деятельность взаимозависимому лицу, с которого и взыскана налоговая задолженность. Определение Верховного Суда РФ от 30.04.2019 № 305-ЭС19-5443  
Сохранение после приговора ареста на имущество лиц, не являющихся обвиняемыми либо несущими по закону материальную ответственность за их действия, незаконно. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.04.2019 № 18-П  
Арест по уголовному делу на имущество АО в интересах потерпевших, которые по ст. 136 закона о банкротстве являются кредиторами, незаконен. Из Обобщения апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 2018 год  
При подозрении на 8 млн. и санкции ч. 2 ст. 198 УК РФ от 200 до 500 тыс. арест 54 млн. несоразмерен. Из Обобщения апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Амурского областного суда за 2018 год  
Для выемки регистрационного дела из ИФНС нужна судебная санкция. Из Обзора по результатам изучения судебной практики *** судов Тульской области в отношении *** в совершении преступлений в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности  
все пополнения дня →
Важные документы

О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28

  • 21.12.2010
  • 1 003

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

  • 08.12.2017
  • 1 213

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 20.05.2019
  • 7 392

О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64

  • 28.12.2006
  • 1 667

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 715

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11.01.2010
  • 840

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

  • 13.07.2017
  • 1 422
Документы Верховного Суда
Пониженная ставка земельного налога установлена для земель сельхозназначения для дачного хозяйства, общество же как коммерческая организация использовала участки для извлечения прибыли. Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2017 № 305-КГ17-3265  
Схема по сдаче в аренду помещения по цене ниже рыночной более чем на 20 процентов подконтрольным организациям, применяющим специальные налоговые режимы. Определение Верховного Суда РФ от 23.06.2017 № 306-КГ17-6991  
Выплаты работникам произведены во исполнение соглашений о расторжении трудовых договоров, что не исключает возможности признать такие выплаты в целях налога на прибыль организаций. Определение Верховного Суда РФ от 17.03.2017 № 305-КГ16-17247  
Документы регионов России
Сокрытие денежных средств в течение двух лет квалифицированы как два самостоятельных преступления. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.05.2018 № 1945/18  
Вопрос о возмещении штрафа, взысканного с реабилитированного во исполнение обвинительного приговора, подлежит рассмотрению при возмещении вреда, связанного с уголовным преследованием. Кассационное определение Курганского областного суда от 28.07.2011  
Заключение эксперта противоречит решениям арбитражных судов, которые образуют преюдицию при рассмотрении уголовного дела. Постановление Президиума Ставропольского краевого суда от 24.10.2018 № 4У-1515/18  
Практика по статье 198 УК РФ
В связи с декриминализацией преступления подлежит исключению из описательно-мотивировочной части постановления о прекращении дела выводы об оценке доказательств и виновности. Кассационное определение Омского областного суда от 17.06.2010 № 22-2135/10  
Во избежание повторного взыскания одних и тех же сумм налога в связи с наличием исполнительного производства в иске налогового органа отказано. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 06.04.2015 № 22-667/15  
Момент начала и окончания налогового преступления. Аналитическая справка Ставропольского краевого суда по обобщению судебной практики рассмотрения дел о преступлениях в сфере экономики за 2011 год (извлечение)  
Практика по статье 194 УК РФ
Статья 194 УК РФ носит бланкетный характер, поэтому отражение в обвинительном акте конкретных норм таможенного права обязательно. Апелляционное постановление Московского областного суда от 09.04.2015 № 22-1895/16  
Местом совершения преступления по ст. 194 УК РФ является место принятия решения о выпуске товара без взимания таможенных платежей. Апелляционное постановление Новосибирского областного суда от 10.02.2017 № 22-520/17  
Прекращение дела по амнистии. Из Обобщения судебной практики Тверского областного суда применения Постановления ГД от 18.12.2013 №3500-6 ГД « Об объявлении амнистии в связи с 20-летием принятия Конституции Российской Федерации»  
Запрещенные способы минимизации

Применение налоговых льгот, льготных налоговых ставок

  • 13 июл, 16:29
  • 0

Искусственное дробление общества на два с целью занижения налогооблагаемой базы - они вели деятельность по одному адресу, имели расчетные счета в одном банке и т.п. Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 28.08.2014 № 22-3476/14

  • 28 авг, 08:55
  • 0

Схема по сдаче в аренду помещения по цене ниже рыночной более чем на 20 процентов подконтрольным организациям, применяющим специальные налоговые режимы. Определение Верховного Суда РФ от 23.06.2017 № 306-КГ17-6991

  • 23 июн, 12:26
  • 0
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Мошенничество или налоговое преступление - обзор судебной практики  
Установление соотношения неуплаченных налогов ко всей сумме подлежащих уплате за полные три года необязательно, проверять компетентность эксперта не надо. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Бурятия от 07.05.2019 № 22-820/19  
Отказ адвоката от ознакомления с делом нарушает право на защиту. Из Информационного бюллетеня апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Архангельского областного суда за 1 квартал 2019 года  
Налогоплательщик в целях уклонения от исполнения налоговых обязательств фактически перевел свою деятельность взаимозависимому лицу, с которого и взыскана налоговая задолженность. Определение Верховного Суда РФ от 30.04.2019 № 305-ЭС19-5443  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
В обвинении приведена сумма неуплаченных налогов только за 2 года, тогда как крупный или особо крупный размер определяется в пределах 3-х финансовых лет подряд. Апелляционное постановление Московского городского суда от 20.08.2018 № 10-14494/18  
Дата подачи налоговой декларации не являются временем совершения преступления, не совпадают со сроком уплаты налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 13.01.2015 № 22-68/15 и постановление городского суда  
Неустановление суммы неуплаченного налога не является основанием возврата дела прокурору. Из Обзора апелляционной практики судебной коллегии по уголовным делам Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2 полугодие 2014 года  
Документы Москвы и области
При отсутствии налоговых деклараций, подписанных осужденным или иными лицами по его указанию, имелись фиктивные договоры, поэтому осуждение по ст. 199 УК РФ законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 11.08.2016 № 10-11562/16  
Полномочия руководителя были ограничены собственником организации, но суд это во внимание не принял. Кассационное определение Московского областного суда от 15.11.2012 № 22-8027/12  
Вопрос о соразмерности стоимости арестованного имущества размеру причиненного ущерба судом не исследовался, поэтому арест имущества организации неправомерен. Апелляционное постановление Московского городского суда от 17.09.2018 № 10-15489/18  
Практика по статье 199.1 УК РФ
В обвинении должны быть указаны не только часть и статья УК РФ, но и нормативные акты, нарушенные обвиняемым. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору  
Возбуждение уголовного дела до получения из налогового органа заключения должно быть проверено судом. Из Обобщения судебной практики Смоленского областного суда по уголовным делам в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности за 2018  
Указание в обвинительном заключении различных дат начала и окончания преступления не является основанием для возвращения дела прокурору. Из Обобщения практики применения судами Тверской области в 2010 году норм уголовно-процессуального законодательства  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Довод о том, что пока денежные средства находятся на расчетном счете другого юрлица, они собственностью налогоплательщика не являются, не принят. Кассационное определение Омского областного суда от 27.09.2010 № 22-4145/10  
Справка Ставропольского краевого суда по итогам обобщения практики рассмотрения уголовных дел о преступлениях в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ) за период 2010 - 1 полугодие 2012 года (извлечение)  
Общество обладает имуществом, многократно превышающим сумму всех долгов по процедуре банкротства и сможет уплатить недоимку, однако взыскание вреда с руководителя законно. Апелляционное постановление Московского областного суда от 24.03.2016 № 22-2049/16  
Арбитражные решения
Налогоплательщик в целях уклонения от исполнения налоговых обязательств фактически перевел свою деятельность взаимозависимому лицу, с которого и взыскана налоговая задолженность. Определение Верховного Суда РФ от 30.04.2019 № 305-ЭС19-5443  
Выплаты работникам произведены во исполнение соглашений о расторжении трудовых договоров, что не исключает возможности признать такие выплаты в целях налога на прибыль организаций. Определение Верховного Суда РФ от 17.03.2017 № 305-КГ16-17247  
Исчисление страховых взносов исходя из всей суммы доходов предпринимателя без учета произведенных расходов приводит к возложению бремени, несоразмерного результатам деятельности. Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2017 № 302-КГ17-311  
Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

С кого взыскивают неуплаченные налоги

С кого взыскивают неуплаченные налоги

Защита на стадии налоговой проверки

Защита на стадии налоговой проверки

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Формы и образцы документов

Формы и образцы документов

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Право на налоговый вычет может исключить уголовную ответственность

Облако тегов
ЕНВД УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка нарушения процесса ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
Новые документы

На 21 мая

  • 21 май, 12:00
  • 0
  • Читаемое

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 20.05.2019
  • 7 392

Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате

  • 17.05.2019
  • 1 855

Мошенничество или налоговое преступление - обзор судебной практики

  • 16.05.2019
  • 898

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 20.05.2019
  • 7 392

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 4 256

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 3 872

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 715

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 377

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 366
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Май 2019    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
2728293031