Авторизация
 
Использование в течение дня явно незначительного для ознакомления времени, малый объём изученных документов указывали на явное затягивание ознакомления с делом. Кассационное определение Верховного Суда Республики Карелия от 29.12.2011 № 22к-2858/11

Использование в течение дня явно незначительного для ознакомления времени, малый объём изученных документов указывали на явное затягивание ознакомления с делом. Кассационное определение Верховного Суда Республики Карелия от 29.12.2011 № 22к-2858/11

Поскольку адвокат два раза не являлся для участия в следственных действиях, следователь отвел его от участия в уголовном деле. Апелляционное постановление Калининградского областного суда от 26.12.2016 № 22-1793/16

Поскольку адвокат два раза не являлся для участия в следственных действиях, следователь отвел его от участия в уголовном деле. Апелляционное постановление Калининградского областного суда от 26.12.2016 № 22-1793/16

В обвинительном заключении и приговоре полностью тождественны описания деяния, показания свидетелей и другие доказательств, поэтому приговор отменен. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 19.06.2018 № 22-2934/18

В обвинительном заключении и приговоре полностью тождественны описания деяния, показания свидетелей и другие доказательств, поэтому приговор отменен. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 19.06.2018 № 22-2934/18

Совершено одно преступление, которое ошибочно квалифицировано по ч. 1 ст. 226.1 и ч. 1 ст. 194 УК РФ. Апелляционное постановление Курганского областного суда от 14.06.2015 № 22-1240/15

Совершено одно преступление, которое ошибочно квалифицировано по ч. 1 ст. 226.1 и ч. 1 ст. 194 УК РФ. Апелляционное постановление Курганского областного суда от 14.06.2015 № 22-1240/15

Мнимость сделок с контрагентами подлежала доказыванию, но судьей уже была дана оценка этим сделкам при осуждении подсудимого ранее по п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ. Постановление президиума Ставропольского краевого суда от 03.08.2016

Мнимость сделок с контрагентами подлежала доказыванию, но судьей уже была дана оценка этим сделкам при осуждении подсудимого ранее по п.п. «а, б» ч. 2 ст. 172 УК РФ. Постановление президиума Ставропольского краевого суда от 03.08.2016

Поскольку состав ст.199.2 УК РФ является материальным, то нужно установить конкретные действия, наступившие последствия и причинно-следственная связь между ними. Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 29.11.2016 № 22-3758/16

Поскольку состав ст.199.2 УК РФ является материальным, то нужно установить конкретные действия, наступившие последствия и причинно-следственная связь между ними. Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 29.11.2016 № 22-3758/16

Поскольку уголовное дело прекращено по п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности преследования, иск о взыскании недоимки подлежал оставлению без рассмотрения. Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 16.07.2015 № 22-4057/15

Поскольку уголовное дело прекращено по п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности преследования, иск о взыскании недоимки подлежал оставлению без рассмотрения. Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 16.07.2015 № 22-4057/15

При банкротстве в отличие от ГК РФ изменяется очередность удовлетворения требований - коммунальные платежи предшествуют инкассовым поручениям инспекции. Апелляционное определение Московского областного суда от 11.07.2013 № 22-4314/13

При банкротстве в отличие от ГК РФ изменяется очередность удовлетворения требований - коммунальные платежи предшествуют инкассовым поручениям инспекции. Апелляционное определение Московского областного суда от 11.07.2013 № 22-4314/13

Отсутствие в обвинении нарушенных специальных налоговых норм и сведений о сроках уплаты налога является основанием для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.09.2017 № 22-4925/17

Отсутствие в обвинении нарушенных специальных налоговых норм и сведений о сроках уплаты налога является основанием для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 07.09.2017 № 22-4925/17

Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Сохранение после приговора ареста на имущество лиц, не являющихся обвиняемыми либо несущими по закону материальную ответственность за их действия, незаконно. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.04.2019 № 18-П  
Для выемки регистрационного дела из ИФНС нужна судебная санкция. Из Обзора по результатам изучения судебной практики *** судов Тульской области в отношении *** в совершении преступлений в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности  
Мошенничество или налоговое преступление - обзор судебной практики  
Решение руководителя следствия об отмене постановления следователя о прекращении дела и о его возобновлении обжалуется по ст. 125 УПК РФ. Из Обзора апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Пермского краевого суда за 2 полугодие 2018г.  
Арест имущества должен быть соразмерен штрафу или иску. Из Обзора Верховного Суда РФ практики рассмотрения судами ходатайств о наложении ареста на имущество по основаниям, предусмотренным ч. 1 ст. 115 УПК РФ  
Неспособствование раскрытию преступления и непринятие мер к погашению ущерба не влияют на наказание. Из Справки по кассационным жалобам, рассмотренным в судебном заседании Президиума Самарского областного суда в 2017 году, переданными судьями ВС РФ  
Проведение экспертизы в неуполномоченном Главном управлении криминалистики СК РФ равнозначно тому, что размер неуплаченных налогов не определен и не конкретизирован. Апелляционное постановление Московского городского суда от 20.03.2019 № 10-5088/19  
Расторжение договора означает возвращение сторон договора в исходное положение, налогоплательщик вправе требовать корректировки сумм НДС, ранее исчисленных при передаче товара. Определение Верховного Суда РФ от 14.03.2019 № 301-КГ18-20421  
все пополнения дня →
Важные документы

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 19.04.2019
  • 6 718

Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199

  • 12.11.2016
  • 1 621

О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64

  • 28.12.2006
  • 1 612

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

  • 13.07.2017
  • 1 368

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11.01.2010
  • 803

О судебной экспертизе по уголовным делам. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2010 N 28

  • 21.12.2010
  • 974

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

  • 08.12.2017
  • 1 156
Документы Верховного Суда
Упрощенная система налогообложения в случае ее применения индивидуальным предпринимателем является общей по отношению к патентной системе налогообложения. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2017)  
Обвинение в заключении недействительных сделок с целью уклонения налогов не предъявлялось, поэтому приговор в этой части незаконен. Надзорное определение Верховного Суда РФ от 16.04.2010 № 5-Д10-10  
Все выставленные от контрагентов учетные документы свидетельствуют о формальном включении организаций в цепочку движения товара, направленного на увеличение стоимости его приобретения. Определение Верховного Суда РФ от 16.05.2017 № 309-КГ17-3150  
Документы регионов России
Руководитель не обладал и не обладает имущественными правами на объект незавершенного строительства, на который наложен арест. Из Обзора апелляционной и кассационной практики Верховного Суда Республики Калмыкия по уголовным делам за первое полугодие 2016  
Справка по результатам анализа возвращения судами Иркутской области уголовных дел прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ за период 2016 год – первое полугодие 2017 года  
Выемка предметов и документов с информацией о вкладах и счетах в банках, за исключением справок, производится по судебному решению. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по применению ст. 165 УПК РФ (утв. 23.11.2017)  
Практика по статье 198 УК РФ
Привлечение к повторной ответственности не допускается. Из Справки по результатам изучения практики применения судами Владимирской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий  
Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011  
Доказательствами наличия признаков преступления по ст. 198 УК РФ могут быть не только налоговые декларации, но и другие документы, акты проверок, заключения эксперта. Кассационное определение Астраханского областного суда от 24.03.2011  
Практика по статье 194 УК РФ
У ООО имелось право на применение вывозной пошлины в размере 15% как арендатора лесных участков, не имеющих задолженности по уплате арендных платежей. Апелляционный приговор Томского областного суда от 07.10.2016 № 22-1383/16  
Ущерб бюджету причинён организацией по вине его руководителя, в связи с чем этот руководитель является лицом, ответственным за его возмещение. Определение Верховного Суда РФ от 27.01.2015 N 81-КГ14-19  
Объявление обвиняемого в розыск судом не является основанием для отмены решения о возвращении дела прокурору, т.к. его место фактического проживания установлено не было. Апелляционное постановление Курского областного суда от 15.08.2018 № 22-928/18  
Запрещенные способы минимизации

Недвижимое имущество передавалось в аренду взаимозависимым лицам по цене значительно ниже той, по которой последние сдавали в субаренду полученное в аренду имущество. Определение Верховного Суда РФ от 24.07.2017 № 306-КГ17-8812

  • 24 июл, 17:54
  • 0

Обзор положительного опыта взаимодействия налоговых и следственных органов по выявлению и расследованию преступлений в сфере налогообложения. Совместное письмо СК РФ и ФНС РФ от 21.12.2016 № 242-45-2016/ЕД-4-2/24563@

  • 21 дек, 16:29
  • 0

Применение налоговых льгот, льготных налоговых ставок

  • 13 июл, 16:29
  • 0
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
Сохранение после приговора ареста на имущество лиц, не являющихся обвиняемыми либо несущими по закону материальную ответственность за их действия, незаконно. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.04.2019 № 18-П  
Для выемки регистрационного дела из ИФНС нужна судебная санкция. Из Обзора по результатам изучения судебной практики *** судов Тульской области в отношении *** в совершении преступлений в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности  
Мошенничество или налоговое преступление - обзор судебной практики  
Решение руководителя следствия об отмене постановления следователя о прекращении дела и о его возобновлении обжалуется по ст. 125 УПК РФ. Из Обзора апелляционной и кассационной практики по уголовным делам Пермского краевого суда за 2 полугодие 2018г.  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Руководитель организации несет гражданскую ответственность за неуплату налогов этой организацией. Из Обзора законодательства и судебной практики Ивановского областного суда за третий квартал 2016 года  
Оправдывая подсудимого, суд учел только выводы арбитражного суда о частичной отмене решения инспекции, тогда как нужно было исследовать и другие доказательства. Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 19.02.2018 № 22-583/18  
При возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией или причастными к ее работе лицами взыскание неуплаченных налогов с физического лица незаконно. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 19.04.2018 № 22-1659/18  
Документы Москвы и области
Отсутствие в обвинении по ст. 199 УК РФ сведений - за какие периоды и какие суммы НДС были сокрыты, не основание для возвращения дела прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 07.08.2017 № 10-12144/17  
Не осмотрены декларации, нет перечня доказательств обвинения и защиты с кратким изложением содержания, не проведена экспертиза, исследованы 2, а не 3 года. Апелляционное постановление Московского городского суда от 10.10.2018 № 10-18080/18  
С учетом причинения особо крупного ущерба наложен арест на автомобиль с запретом собственнику владеть и пользоваться им на весь срок следствия и суда. Апелляционное постановление Московского городского суда от 14.12.2016 по делу № 10-19594/16  
Практика по статье 199.1 УК РФ
Доводы о недопустимости заключения эксперта отдела криминалистики СУ СК России из-за служебной зависимости от следствия не приняты. Апелляционное постановление Самарского областного суда от 12.02.2018 № 22-668/18  
В обвинительном заключении местонахождение организации, которое согласно обвинению было налоговым агентом, не указано, поэтому дело возвращено прокурору законно. Апелляционное постановление Московского городского суда от 15.08.2016 № 10-12495/16  
Доводы о том, что ответчиком по уголовному делу по требованиям о возмещении ущерба от преступления выступает виновное в нем физическое лицо, заслуживают внимания. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 30.07.2014 N 3-УДп14-2  
Практика по статье 199.2 УК РФ
При отсутствии обоснования причин проведения судебной экспертизы в негосударственном экспертном учреждении расходы по его проведению не могут быть взысканы в осужденного. Постановление Президиума Забайкальского краевого суда от 29.10.2015 №44у-166/15  
Сумму неуплаченных налогов взыскать в руководителя организации, вопрос о пени направить на рассмотрение в порядке гражданского производства. Приговор Басманного районного суда г. Москвы от 02.07.2015  
Считая справку специалиста, положенную в основу приговора, недопустимым доказательством, защита ни на следствии, ни в суде не ходатайствовала о налоговой экспертизе. Кассационное определение Ростовского областного суда от 19.12.2012 № 22-9397/12  
Арбитражные решения
Исчисление страховых взносов исходя из всей суммы доходов предпринимателя без учета произведенных расходов приводит к возложению бремени, несоразмерного результатам деятельности. Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2017 № 302-КГ17-311  
Налоговые органы доказали, что контрагенты общества не имеют трудовых ресурсов, основных и транспортных средств, производственных активов для выполнения строительных работ. Определение Верховного Суда РФ от 20.03.2017 № 308-КГ17-1520  
Неисполнение поставщиком обязанности по уплате налогов само по себе не может являться основанием для негативных последствий для налогоплательщика, проявившего должную осмотрительность. Из Обзора судебной практики Верховного Суда РФ, № 1, 2017  
Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Формы и образцы документов

Формы и образцы документов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Поводы и основания привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Облако тегов
ЕНВД УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка нарушения процесса ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
Новые документы

На 23 апреля

  • 23 апр, 11:38
  • 0
  • Читаемое

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 19.04.2019
  • 6 718

Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате

  • 17.04.2019
  • 1 600

Сохранение после приговора ареста на имущество лиц, не являющихся обвиняемыми либо несущими по закону материальную ответственность за их действия, незаконно. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.04.2019 № 18-П

  • 17.04.2019
  • 31

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 19.04.2019
  • 6 718

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 4 102

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 3 693

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 655

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 326

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 318
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Апрель 2019    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
1234567
891011121314
15161718192021
22232425262728
2930