Неознакомление с постановлением о назначении экспертизы не основание для возвращения дела прокурора; вывод о недопустимости заключения эксперта преждевременен. Апелляционное постановление Сахалинского областного суда от 13.03.2023 № 22-339/23
Местом совершения преступления по ст. 194 УК РФ не может быть место принятия решения о выпуске товара без взимания таможенных платежей, т.е. место таможенного органа. Апелляционное постановление Хабаровского краевого суда от 24.05.2022 № 22-1607/22
При перемещении товара через таможенную границу одним деянием могут совершаться два преступления с разными объектами посягательства - по ст.226.1 УК РФ и ст.194 УК РФ . Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 21.11.2022 № 22-5379/22
Налоговая проверка общества не проводилась, поэтому дело возбуждено с нарушением требований ч.1.3 ст. 140, ч.8 и 9 ст. 144 УПК РФ. Апелляционное постановление Московского городского суда от 02.10.2023 № 10-21094/23
Штраф, наложенный на организацию за налоговое правонарушение, с контролирующего должника лица в составе субсидиарной ответственности взыскивать нельзя. Постановление Конституционного Суда РФ от 30.10.2023 № 50-П по жалобе гражданки Л.В.Ваулиной
Статья 199 УК РФ является бланкетной, поэтому в обвинении должны быть основания получения налоговых вычетов со ссылкой на конкретную норму в конкретной редакции. Апелляционное постановление Московского городского суда от 04.10.2023 № 10-21465/23
Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.
Отсутствие доказательств, неуказание конкретных действий привели следствие к объективному вменению прямого умысла, что по Постановлению КС РФ от 27.05.2003 №9-П недопустимо. Апелляционное определение Тверского областного суда от 12.03.2019 №22-357/19
Постановление Пленума Верховного Суда от 13.10.2020 № 23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу»
Для прекращения дела по обвинению по ст. 199 УК РФ за истечением сроков давности признание вины не требуется. Апелляционное определение Омского областного суда от 01.02.2017 № 22-342/17
Приговор несправедлив в части условного осуждения в отношении виновного в налоговом преступлении с причинением крупного ущерба. Из Обзора апелляционной и кассационной практики Верховного Суда Республики Калмыкия по уголовным делам за I полугодие 2015 года
Не указаны способ уклонения от уплаты налогов, выводы о точной сумме и доле неуплаченных налогов, сроки уплаты и период возникновения задолженности по каждому налогу. Апелляционное постановление Московского городского суда от 16.05.2018 № 10-8063/18
При наличии достаточных признаков преступления, орган расследования имел право проверить любой период деятельности, в т.ч. за пределами налоговой проверки. Кассационное определение Пермского краевого суда от 10.03.2011 № 22-1597/11
Непроявление должной осмотрительности при выборе контрагентов, выставлявших в счетах-фактурах НДС, находясь на УСН, основание для налоговой, а не уголовной ответственности. Кассационное определение Омского областного суда от 31.05.2012 № 22-2092/12
Считая справку специалиста, положенную в основу приговора, недопустимым доказательством, защита ни на следствии, ни в суде не ходатайствовала о налоговой экспертизе. Кассационное определение Ростовского областного суда от 19.12.2012 № 22-9397/12
• ПОСЛЕДСТВИЯ
• ОБВИНЕНИЕ
Неуказание нарушенных норм
Перечень доказательств защиты и обвинения • ДОКАЗАТЕЛЬСТВА Заключение и показания специалиста
